Što je LLC?

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je vrsta poslovne strukture koja kombinira zaštitu od odgovornosti korporacije s jednostavnošću i poreznim olakšicama samostalnog poduzetništva ili partnerstva. LLC-ovi su najpopularniji poslovni subjekti u Sjedinjenim Državama, i to s dobrim razlogom: štite vašu osobnu imovinu od poslovnih dugova i tužbi, nude fleksibilne porezne opcije i zahtijevaju daleko manje papirologije od korporacije. Bez obzira pokrećete li samostalni posao, internetsku trgovinu ili tvrtku za ulaganje u nekretnine, LLC je vjerojatno prava struktura za vas.

Ovaj vodič objašnjava što je društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.), kako funkcionira, njegove prednosti i nedostatke, kako se d.o.o. oporezuju i kako se d.o.o. uspoređuje s drugim poslovnim strukturama.

Što je društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

DOO je kratica za „društvo s ograničenom odgovornošću“. To je pravna poslovna struktura osnovana na državnoj razini podnošenjem dokumenata o osnivanju (obično nazvanih Statut organizacije) uredu državnog tajnika vaše države. Nakon osnivanja, DOO postoji kao zaseban pravni subjekt od svojih vlasnika, koji se nazivaju „članovima“.

Ključna značajka društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je dio s „ograničenom odgovornošću“. To znači da je osobna imovina članova - njihovi domovi, automobili, bankovni računi i druga osobna imovina - općenito zaštićena od dugova, tužbi i drugih financijskih obveza tvrtke. Ako je d.o.o. tužen ili ne može platiti svoje dugove, vjerovnici obično mogu tražiti samo imovinu u vlasništvu d.o.o., a ne osobnu imovinu članova.

DOO-i su regulirani državnim zakonima, a ne saveznim zakonima. Svaka država ima svoj vlastiti statut DOO-a sa specifičnim pravilima o osnivanju, radu i raspuštanju. Međutim, osnovna načela su ista u svim državama: podnosite papire, plaćate naknadu i vaš DOO je osnovan. Većina država zahtijeva vrlo malo tekućeg održavanja - obično samo godišnje izvješće i malu naknadu za održavanje dobrog stanja vašeg DOO-a.

DOO može imati jednog vlasnika (d.o.o. s jednim članom) ili više vlasnika (d.o.o. s više članova). Ne postoje ograničenja o tome tko može biti član. Pojedinci, drugi d.o.o., korporacije, pa čak i strani državljani mogu biti članovi d.o.o. Također ne postoji ograničenje u broju članova koje d.o.o. može imati.

Vrste društava s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)

Iako sva društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) dijele istu osnovnu strukturu, postoji nekoliko varijacija osmišljenih za različite situacije. Evo najčešćih vrsta:

Većina vlasnika malih poduzeća osnovat će ili jednočlano društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) ili višečlano društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.). Druge vrste su namijenjene specifičnijim situacijama.

Prednosti LLC-a

DOO-i nude nekoliko važnih prednosti koje ih čine najpopularnijom poslovnom strukturom u zemlji.

Zaštita osobne odgovornosti

Najvažnija prednost društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je ta što odvaja vašu osobnu imovinu od poslovnih obveza. Ako je vaš d.o.o. tužen ili se zadužuje, vaši osobni bankovni računi, dom, automobil i druga osobna imovina općenito su zaštićeni. Bez d.o.o. (na primjer, ako poslujete kao samostalni poduzetnik), ne postoji pravna odvojenost između vas i vašeg poslovanja. Tužba protiv vašeg poslovanja je tužba protiv vas osobno, a vaša osobna imovina je u opasnosti.

Porezna fleksibilnost

DOO-i nude veću poreznu fleksibilnost od bilo koje druge poslovne strukture. Prema zadanim postavkama, DOO s jednim članom oporezuje se kao zanemareni subjekt (poput samostalnog poduzetništva), a DOO s više članova oporezuje se kao partnerstvo. No, možete odabrati i da se vaš DOO oporezuje kao S-korporacija ili C-korporacija podnošenjem odgovarajućeg obrasca Poreznoj upravi (IRS). Ova fleksibilnost omogućuje vam odabir poreznog tretmana koji vam štedi najviše novca kako vaše poslovanje raste.

Jednostavnost i nisko održavanje

U usporedbi s korporacijama, društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) zahtijevaju vrlo malo tekuće papirologije. Ne postoje zahtjevi za godišnje skupštine dioničara, sastanke upravnog odbora ili zapisnike sa sjednica tvrtke. U većini država, jedini stalni zahtjev je podnošenje godišnjeg izvješća (ponekad nazvanog izjava o informacijama ili periodično izvješće) i plaćanje male naknade. Zbog toga je održavanje d.o.o. mnogo lakše i jeftinije od održavanja korporacija.

Vjerodostojnost

Prisutnost oznake „d.o.o.“ nakon naziva vaše tvrtke signalizira kupcima, dobavljačima i partnerima da ste legitimni, registrirani poslovni subjekt. To vam može pomoći u sklapanju ugovora, otvaranju poslovnih bankovnih računa i izgradnji povjerenja s kupcima. Mnogi klijenti i tvrtke radije surađuju s d.o.o. nego s samostalnim poduzetnicima jer struktura d.o.o. pokazuje razinu profesionalnosti i predanosti.

Fleksibilna raspodjela dobiti

Za razliku od korporacija, koje moraju raspodijeliti dobit proporcionalno vlasništvu nad dionicama, društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) mogu raspodijeliti dobit na bilo koji način o kojem se članovi dogovore. Na primjer, član koji je uložio 30% kapitala mogao bi primiti 50% dobiti ako to dopušta ugovor o poslovanju. Ova fleksibilnost posebno je korisna za društva s ograničenom odgovornošću s više članova gdje članovi doprinose različitim količinama vremena, novca ili stručnosti.

Mane LLC-a

Iako su društva s ograničenom odgovornošću izvrsna za većinu malih poduzeća, imaju i neke nedostatke koje treba uzeti u obzir.

Porez na samozapošljavanje

Prema zadanim postavkama, sva dobit LLC-a podliježe porezu na samozapošljavanje (15.3%), koji pokriva socijalno osiguranje i Medicare. To se odnosi čak i na dobit koju ostavljate u poslovanju i ne uzimate kao isplatu. Za LLC-ove s visokom zaradom to može rezultirati značajnim poreznim računom. Međutim, ovaj nedostatak može se ublažiti odabirom poreznog statusa S-Corporation, koji vam omogućuje podjelu prihoda između plaće (podložne porezu na samozapošljavanje) i isplata (ne podliježu porezu na samozapošljavanje).

Državne pristojbe i porezi na franšize

Svaka država naplaćuje naknadu za osnivanje LLC-a, a većina država zahtijeva godišnje naknade za održavanje dobrog statusa. Te se naknade kreću od 50 do 500 dolara, ovisno o državi. Neke države, poput Kalifornije, također nameću godišnji porez na franšizu (800 dolara godišnje) bez obzira na to ostvaruje li LLC prihod. Ti se troškovi mogu zbrojiti, posebno za nova poduzeća s ograničenim prihodima. Pogledajte naše Potpuni vodič za troškove LLC-a za potpunu podjelu po državama.

Ograničeni život u nekim državama

U nekim državama, LLC se može raspustiti kada član ode, umre ili proglasi stečaj, osim ako ugovor o poslovanju ne određuje drugačije. To je danas manji problem, jer većina modernih statuta LLC-a dopušta trajno postojanje po defaultu, ali je i dalje važno to riješiti u vašem ugovoru o poslovanju.

Različita državna pravila

Budući da su društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) regulirana državnim zakonima, pravila se razlikuju od države do države. Ono što se zahtijeva u jednoj državi ne mora biti obavezno u drugoj. To može stvoriti zbunjenost za vlasnike d.o.o. koji posluju u više država ili koji se sele u drugu državu. Ako vaš d.o.o. posluje u više država, možda ćete se morati registrirati kao strani d.o.o. u svakoj državi, što dodaje troškove i administrativne zahtjeve.

Kako se oporezuju društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Jedna od najvećih prednosti društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je njegova porezna fleksibilnost. Porezna uprava (IRS) nema posebnu poreznu klasifikaciju za društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.). Umjesto toga, društva s ograničenom odgovornošću biraju kako žele biti oporezovana. Evo mogućnosti:

Porezni tretman po zadanim postavkama

Društvo s ograničenom odgovornošću s jednim članom: Prema zadanim postavkama, IRS tretira LLC s jednim članom kao "zanemarivi subjekt". To znači da sam LLC ne podnosi zasebnu poreznu prijavu. Umjesto toga, svi prihodi i rashodi prijavljuju se u osobnoj poreznoj prijavi vlasnika (Prilog C Obrasca 1040). Poslovni prihod podliježe i porezu na dohodak i porezu na samozapošljavanje (15.3%).

Višečlano društvo s ograničenom odgovornošću: Prema zadanim postavkama, IRS tretira LLC s više članova kao partnerstvo. LLC podnosi informativnu prijavu (Obrazac 1065), a svaki član prima Prilog K-1 koji prikazuje njegov udio u dobiti i gubicima. Članovi prijavljuju ovaj prihod u svojim osobnim poreznim prijavama i plaćaju porez na dohodak i porez na samozapošljavanje na svoj udio.

Izbori za porez na dobit S-korporacija

Društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) mogu odabrati da se oporezuju kao S-korporacije podnošenjem obrasca 2553 Poreznoj upravi (IRS). Ovo je jedna od najmoćnijih poreznih strategija dostupnih vlasnicima d.o.o. S oporezivanjem S-korporacije, dobit d.o.o.-a dijeli se u dvije kategorije:

1. Razumna plaća: Vlasnik si isplaćuje razumnu plaću, koja podliježe i porezu na dohodak i porezu na plaće (ekvivalent poreza na samozapošljavanje).
2. Distribucije: Preostala dobit se uzima kao isplata, koja podliježe porezu na dohodak, ali NE podliježe porezu na samozapošljavanje.

Primjer: Kako izbori za S-Corp štede novac

Pretpostavimo da vaš LLC ostvari neto dobit od 120,000 USD.

U ovom primjeru, izbori za S-Corp uštede otprilike 7,650 USD poreza na samozapošljavanje. Točna ušteda ovisi o tome koliko si isplaćujete kao plaću u odnosu na raspodjelu. Plaća mora biti „razumna“ - što znači da mora biti usporediva s onim što bi netko na sličnoj poziciji zaradio. Porezna uprava (IRS) može vas kazniti ako je vaša plaća nerazumno niska.

Izbor za S-Corp općenito je najkorisniji za društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) koja ostvaruju neto dobit od 60,000 do 80,000 dolara. Ispod te razine, dodatni troškovi obračuna plaća i podnošenja porezne prijave S-Corp mogu nadmašiti porezne uštede.

Izbori za porez na dobit korporacija C

Društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) također mogu odabrati da se oporezuju kao C-korporacije podnošenjem obrasca 8832 Poreznoj upravi (IRS). To je rjeđe za mala poduzeća jer se C-korporacije suočavaju s „dvostrukim oporezivanjem“ - korporacija plaća porez na svoju dobit, a zatim dioničari ponovno plaćaju porez kada se dobit raspodijeli kao dividende. Međutim, izbor C-korporacije može imati smisla za društva s ograničenom odgovornošću koja žele zadržati veliki iznos zarade u poslovanju, budući da je stopa poreza na dobit (21%) niža od mnogih pojedinačnih poreznih stopa.

DOO u odnosu na druge poslovne strukture

Odabir prave poslovne strukture jedna je od najvažnijih odluka koje ćete donijeti. Evo kako se društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) uspoređuje s drugim uobičajenim opcijama:

Za većinu vlasnika malih poduzeća, društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je najbolji izbor. Pruža zaštitu od odgovornosti bez formalnosti i složenosti korporacije. Ako vaše poslovanje raste i vaša dobit se povećava, možete odabrati S-Corp oporezivanje kako biste smanjili poreze za samozapošljavanje - sve bez promjene vaše pravne strukture.

Kako osnovati LLC preduzeće

Osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) jednostavan je postupak koji većina ljudi može samostalno dovršiti. Evo kratkog pregleda šest glavnih koraka:

1. Odaberite svoju državu: Većina ljudi osniva svoj LLC u državi u kojoj žive i posluju. Osnivanje u drugoj državi (poput Wyominga ili Delawarea) obično ima smisla samo u određenim situacijama.
2. Nazovite svoj d.o.o.: Odaberite jedinstveno ime koje još nije zauzelo neko drugo poduzeće u vašoj državi. Naziv mora sadržavati "LLC" ili "Društvo s ograničenom odgovornošću".
3. Odaberite registriranog agenta: Svaki LLC treba registriranog agenta s fizičkom adresom u državi osnivanja. Registrirani agent prima pravne i vladine dokumente u ime vašeg LLC-a. Naša najbolja preporuka je Sjeverozapadni registrirani agent (39 USD + državna pristojba).
4. Podnesite dokumente za osnivanje: Podnesite osnivački akt (ili potvrdu o osnivanju, ovisno o vašoj državi) državnom tajniku i platite pristojbu za podnošenje zahtjeva.
5. Izradite ugovor o radu: Ovaj interni dokument opisuje vlasništvo, raspodjelu dobiti i pravila upravljanja. Nije obavezan u svakoj državi, ali svaki LLC bi ga trebao imati.
6. Nabavite EIN: Prijavite se za besplatni identifikacijski broj poslodavca od Porezne uprave (IRS). Trebate EIN za otvaranje poslovnog bankovnog računa, zapošljavanje zaposlenika i podnošenje poreznih prijava. Saznajte kako u našem Vodič za porezni identifikacijski broj.

Za detaljne upute specifične za pojedinu državu odaberite svoju državu s popisa u nastavku:

Alabama | Aljaska | Arizona | Arkansas | Kalifornija | Kolorado | Connecticut | Delaware | Florida | Gruzija | Havaji | Ajdaho | Illinois | Indijana | Iowa | Kanzas | Kentucky | Louisiana | Mejn | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | New York | Sjeverna Karolina | Sjeverna Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rod Ajland | Južna Karolina | Južna Dakota | Tennessee | Teksas | Utah | Vermont | Virginia | Vašington | West Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Također možete koristiti an Usluga osnivanja d.o.o. da se pobrine za proces podnošenja zahtjeva umjesto vas. Usluge poput Northwest Registered Agent (39 USD + državna pristojba), ZenBusiness (0 USD + državna pristojba) i Bizee (0 USD + državna pristojba) pripremit će i podnijeti vaše dokumente, djelovati kao vaš registrirani agent i osigurati da je sve ispravno učinjeno.

Često postavljana pitanja

Što znači kratica LLC?

DOO je kratica za „društvo s ograničenom odgovornošću“. „Ograničena odgovornost“ odnosi se na činjenicu da vlasnici (članovi) DOO-a općenito nisu osobno odgovorni za dugove i obveze društva. Njihova osobna imovina zaštićena je od poslovnih obveza.

Koliko košta osnivanje LLC preduzeća?

Troškovi osnivanja društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) razlikuju se ovisno o državi. Pristojbe za podnošenje zahtjeva za registraciju kreću se od 35 USD (Kentucky) do 500 USD (Massachusetts). Većina država naplaćuje između 50 i 200 USD. Također možete imati tekuće troškove kao što su naknade za godišnje izvješće, naknade za registriranog agenta i porezi na franšizu. Pogledajte naše Potpuni vodič za troškove LLC-a za potpuni pregled.

Trebam li odvjetnika za osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Ne. Većina ljudi može samostalno osnovati LLC podnošenjem dokumenata za osnivanje svojoj državi i plaćanjem pristojbe za podnošenje zahtjeva. Postupak je jednostavan u većini država. Međutim, ako imate složenu poslovnu situaciju - poput više članova s ​​različitim vlasničkim udjelima, značajnom imovinom ili regulatornim zahtjevima - konzultiranje odvjetnika može biti korisno.

Koliko je vremena potrebno za osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Vrijeme obrade razlikuje se ovisno o državi. Neke države odobravaju prijave za osnivanje LLC-a u roku od 1 do 3 radna dana (kao što su Wyoming i Colorado), dok druge mogu potrajati 2 do 4 tjedna (kao što su New York i Maryland). Većina država nudi ubrzanu obradu uz dodatnu naknadu. Korištenje online usluge osnivanja LLC-a također može ubrzati proces jer oni ispravno pripremaju i šalju vaše dokumente prvi put.

Mogu li samostalno osnovati DOO?

Da. DOO s jednim članom je DOO s jednim vlasnikom. Ovo je najčešća vrsta DOO-a i savršeno je legalna u svih 50 država. Dobivate istu zaštitu od odgovornosti i poreznu fleksibilnost kao i DOO s više članova.

Štiti li društvo s ograničenom odgovornošću moju osobnu imovinu?

Da, jedna od glavnih prednosti društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je zaštita od osobne odgovornosti. Ako je vaš d.o.o. tužen ili se zadužuje, vaša osobna imovina (kuća, automobil, osobni bankovni računi) općenito je zaštićena. Međutim, ta zaštita može se izgubiti ako miješate osobna i poslovna sredstva, osobno jamčite za zajam, počinite prijevaru ili ne održavate svoj d.o.o. ispravno (koncept poznat kao "probijanje korporativnog vela").

Može li osoba koja nije državljanin SAD-a osnovati LLC?

Da. Ne postoje uvjeti državljanstva ili prebivališta za osnivanje LLC-a u Sjedinjenim Državama. Strani državljani i nerezidenti mogu osnovati LLC u bilo kojoj državi. Međutim, postoje određeni koraci, kao što je dobivanje EIN-a i razumijevanje poreznih obveza u SAD-u. Pogledajte naše vodič za one koji nisu državljani SAD-a za detaljne upute.

Koja je razlika između LLC preduzeća i korporacije?

I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije pružaju zaštitu od odgovornosti, ali se razlikuju po strukturi i upravljanju. Korporacije imaju krutu strukturu s dioničarima, upravnim odborom i službenicima. Moraju održavati godišnje sastanke i voditi zapisnike. D.o.o. su fleksibilnija - njima mogu upravljati članovi ili menadžeri, imaju manje formalnosti i nude fleksibilniju raspodjelu dobiti. D.o.o. također imaju porezno oporezivanje po zadanim postavkama, dok se C-korporacije suočavaju s dvostrukim oporezivanjem.

Trebam li ugovor o poslovanju za svoj d.o.o.?

Neke države zahtijevaju ugovor o poslovanju (kao što su New York i Missouri), ali čak i u državama u kojima to nije potrebno, trebali biste ga imati. Ugovor o poslovanju definira kako se upravlja vašim društvom s ograničenom odgovornošću (d.o.o.), kako se raspoređuje dobit, što se događa kada član ode i kako se d.o.o. može raspustiti. Bez njega, vaš d.o.o. podliježe zadanim pravilima vaše države, koja možda ne odgovaraju vašim namjerama. Banke i financijske institucije također često zahtijevaju ugovor o poslovanju za otvaranje poslovnog računa.

Može li društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) imati zaposlenike?

Da. Društvo s ograničenom odgovornošću može zapošljavati radnike baš kao i svaki drugi poslovni subjekt. Za to će vam trebati EIN, državni računi poslodavca (za porez na nezaposlenost i porez na dohodak) te osiguranje od ozljeda na radu (obavezno u većini država). Također ćete se morati pridržavati saveznih i državnih zakona o radu, uključujući porez na dohodak i prijavljivanje poreza na plaće.