एलएलसी बनाम एस कॉर्प (मेरे लिए कौन सा सही है?)

कई कारोबारी मालिक "एस-कॉर्प" के बारे में सुनकर सोचते हैं कि क्या उन्हें एलएलसी के बजाय एस-कॉर्प बनाना चाहिए। लेकिन यहाँ समझने वाली महत्वपूर्ण बात यह है कि एस-कॉर्प एक प्रकार की व्यावसायिक संरचना नहीं है। यह एक कर संबंधी विकल्प है। एलएलसी राज्य के कानून के तहत एलएलसी रहते हुए भी एस-कॉर्प के रूप में कर देने का विकल्प चुन सकती है। यह गाइड बताती है कि यह कैसे काम करता है, इससे कब बचत होती है और क्या यह आपके व्यवसाय के लिए उपयुक्त है।

एलएलसी बनाम एस-कॉर्पोरेट: त्वरित तुलना

एलएलसी क्या है?

लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (एलएलसी) राज्य कानून के तहत गठित एक व्यावसायिक संरचना है। यह अपने मालिकों (जिन्हें सदस्य कहा जाता है) को देनदारी से सुरक्षा प्रदान करती है, जिसका अर्थ है कि उनकी व्यक्तिगत संपत्ति आम तौर पर व्यावसायिक ऋणों और मुकदमों से सुरक्षित रहती है। एलएलसी बनाने के लिए आपको अपने राज्य में संगठन के लेख दाखिल करने होते हैं और एक फाइलिंग शुल्क का भुगतान करना होता है।

सामान्य तौर पर, आयकर विभाग (IRS) एकल-सदस्यीय LLC को "अनदेखी इकाई" मानता है, जिसका अर्थ है कि इस पर एकल स्वामित्व वाली कंपनी के समान कर लगता है। बहु-सदस्यीय LLC पर सामान्य तौर पर साझेदारी के समान कर लगता है। दोनों ही मामलों में, व्यवसाय से होने वाला सारा लाभ मालिकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न में शामिल होता है। मालिक अपने सभी शुद्ध व्यावसायिक लाभ पर आयकर और स्वरोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर) का भुगतान करते हैं।

स्वरोजगार कर की दर 15.3% है (2024 में $168,600 तक की आय पर सामाजिक सुरक्षा के लिए 12.4% और सभी आय पर मेडिकेयर के लिए 2.9%)। यह कर एक मानक एलएलसी के लिए शुद्ध व्यावसायिक आय की पूरी राशि पर लागू होता है। आप एलएलसी के बारे में अधिक जानकारी हमारी संपूर्ण एलएलसी गाइड में प्राप्त कर सकते हैं ।

एस-कॉर्प क्या है?

एस-कॉर्प एक ऐसा व्यवसाय ढांचा नहीं है जिसे आप किसी राज्य के साथ बनाते हैं। यह एक संघीय कर वर्गीकरण है। कोई भी एलएलसी (या निगम) आईआरएस फॉर्म 2553 भरकर एस-कॉर्प कराधान का विकल्प चुन सकता है। जब आप यह विकल्प चुनते हैं, तो एलएलसी राज्य कानून के तहत एलएलसी ही रहता है, जिसमें वही संचालन समझौता, देयता सुरक्षा और लचीलापन होता है। केवल आईआरएस द्वारा कर लगाने का तरीका बदलता है।

एस-कॉर्प कराधान का मुख्य लाभ स्वरोजगार कर के प्रबंधन में निहित है। एस-कॉर्प का दर्जा प्राप्त होने पर, मालिक को स्वयं को एक "उचित वेतन" देना होता है और कर्मचारियों का वेतन-प्रबंध चलाना होता है। स्वरोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर) केवल इसी वेतन पर देय होता है। शेष लाभ को वितरण के रूप में लिया जा सकता है, जिस पर स्वरोजगार कर नहीं लगता है। इससे लाभ कमाने वाले व्यवसायों को कर में काफी बचत हो सकती है।

हालांकि, एस-कॉर्पोरेट टैक्स के लिए कुछ शर्तें लागू होती हैं। एलएलसी में 100 से अधिक मालिक नहीं होने चाहिए, सभी मालिक अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी होने चाहिए, और स्वामित्व हित का केवल एक ही वर्ग हो सकता है। एलएलसी को हर साल एक अलग एस-कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न (फॉर्म 1120-एस) भी दाखिल करना होता है, जो एक मानक एलएलसी फाइलिंग की तुलना में अधिक जटिल और खर्चीला होता है।

एलएलसी और एस-कॉर्प कराधान के बीच प्रमुख अंतर

स्व-रोजगार कर

व्यवसाय मालिकों द्वारा एस-कॉर्प विकल्प चुनने का यही मुख्य कारण है। एक मानक एलएलसी में, सभी शुद्ध व्यावसायिक आय पर 15.3% की दर से स्व-रोजगार कर लगता है। एस-कॉर्प कराधान में, केवल मालिक के वेतन पर ही यह कर लगता है। वितरण पर कर नहीं लगता।

यहां 120,000 डॉलर के शुद्ध व्यावसायिक लाभ का एक उदाहरण दिया गया है:

• स्टैंडर्ड एलएलसी: पूरे 120,000 डॉलर पर स्वरोजगार कर लगता है। 15.3% की दर से, यह लगभग 18,360 डॉलर का स्वरोजगार कर बनता है (आयकर के अतिरिक्त)।
• एस-कॉर्प चुनाव के साथ एलएलसी: मालिक स्वयं को 70,000 डॉलर का उचित वेतन देता है और शेष 50,000 डॉलर वितरण के रूप में लेता है। स्वरोजगार कर (पेरोल टैक्स) केवल 70,000 डॉलर के वेतन पर ही देय है: लगभग 10,710 डॉलर। 50,000 डॉलर के वितरण पर स्वरोजगार कर नहीं लगता है। कुल बचत: लगभग 7,650 डॉलर प्रति वर्ष।

सालाना 7,650 डॉलर की यह बचत वाकई बड़ी रकम है। लेकिन इसे पेरोल चलाने और एस-कॉर्प टैक्स रिटर्न दाखिल करने की अतिरिक्त लागत और जटिलता के मुकाबले तौलना जरूरी है।

उचित वेतन की आवश्यकता

यदि आप एस-कॉर्प कराधान का विकल्प चुनते हैं, तो आईआरएस के अनुसार वितरण लेने से पहले आपको स्वयं को "उचित वेतन" देना होगा। यह वेतन आपके उद्योग और स्थान में समान अनुभव और समान भूमिका वाले व्यक्ति के वेतन के बराबर होना चाहिए।

पेरोल टैक्स कम करने के लिए आप अपनी सैलरी को अनुचित रूप से कम नहीं रख सकते। आयकर विभाग इस पर नज़र रखता है और अगर आपकी सैलरी बहुत कम पाई जाती है, तो वे आपके भुगतान को सैलरी के रूप में पुनर्वर्गीकृत कर सकते हैं और टैक्स, जुर्माना और ब्याज वसूल सकते हैं। एक सामान्य नियम यह है कि आपकी सैलरी आपके व्यवसाय की शुद्ध आय का कम से कम 40-60% होनी चाहिए, यह आपके उद्योग और भूमिका पर निर्भर करता है।

वेतन और लेखांकन

एक सामान्य LLC को अपने मालिकों के लिए पेरोल चलाने की आवश्यकता नहीं होती है। मालिक सीधे व्यवसाय से निकासी या वितरण प्राप्त करते हैं। S-Corp कराधान के तहत, आपको अपने (और किसी भी अन्य मालिक-कर्मचारी) के लिए पेरोल स्थापित और संचालित करना होगा। इसका अर्थ है तिमाही आधार पर पेरोल कर रिटर्न दाखिल करना, वर्ष के अंत में W-2 जारी करना और नियोक्ता पेरोल कर का भुगतान करना।

गस्टो या एडीपी जैसी सेवाओं के माध्यम से पेरोल चलाने की लागत आमतौर पर 40-100 डॉलर प्रति माह होती है। एस-कॉर्प टैक्स रिटर्न (फॉर्म 1120-एस) दाखिल करने के लिए आपको एक अकाउंटेंट की भी आवश्यकता होगी, जिसकी लागत जटिलता के आधार पर 500-2,000 डॉलर प्रति वर्ष होती है। ये लागतें टैक्स बचत को कम कर सकती हैं, खासकर कम मुनाफे वाले व्यवसायों के लिए।

कर भुगतान

एकल-सदस्यीय एलएलसी मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न के अनुसूची सी पर व्यावसायिक आय की रिपोर्ट करता है। यह सरल और किफायती है। एस-कॉर्पोरेट कराधान वाली एलएलसी को मालिक के व्यक्तिगत रिटर्न के अतिरिक्त फॉर्म 1120-एस, एक अलग कॉर्पोरेट कर रिटर्न दाखिल करना होता है। फॉर्म 1120-एस में बैलेंस शीट, आय विवरण और शेयरधारक आधार ट्रैकिंग सहित अधिक आवश्यकताएं होती हैं।

स्वामित्व प्रतिबंध

एक मानक LLC में सदस्य बनने पर कोई प्रतिबंध नहीं होता। व्यक्ति, अन्य LLC, निगम, ट्रस्ट और विदेशी नागरिक सभी LLC के सदस्य बन सकते हैं। S-Corp कराधान वाली LLC, S-Corp नियमों द्वारा सीमित होती है: 100 से अधिक शेयरधारक नहीं हो सकते, केवल अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी (या कुछ निश्चित ट्रस्ट) ही सदस्य हो सकते हैं, और स्वामित्व का केवल एक ही वर्ग हो सकता है। यदि आप इन नियमों का उल्लंघन करते हैं, तो IRS S-Corp का विकल्प रद्द कर सकता है।

मानक एलएलसी कराधान कब चुनें

इन परिस्थितियों में डिफ़ॉल्ट एलएलसी कर व्यवस्था को बनाए रखना अधिक उपयुक्त है:

• आपके व्यवसाय का वार्षिक शुद्ध लाभ 40,000-50,000 डॉलर से कम है। कम आय स्तर पर, एस-कॉर्प विकल्प चुनने से मिलने वाली स्वरोजगार कर बचत, अतिरिक्त वेतन और लेखांकन लागतों की भरपाई करने के लिए पर्याप्त नहीं होती।
• आप अभी शुरुआत कर रहे हैं और आपकी आय अनिश्चित है।
• आप कर दाखिल करने और बहीखाता रखने का सबसे सरल तरीका चाहते हैं।
• आपके पास विदेशी मालिक या निवेशक हैं जो एस-कॉर्प नियमों के तहत पात्रता प्राप्त नहीं करेंगे।
• आप मालिकों के बीच मुनाफे के वितरण में अधिकतम लचीलापन चाहते हैं।
• आप पेरोल चलाने की झंझट और लागत से बचना पसंद करते हैं।

एस-कॉर्प कराधान कब चुनें

एस-कॉर्प कराधान का विकल्प चुनना आमतौर पर इन स्थितियों में समझदारी भरा होता है:

• आपका व्यवसाय लगातार प्रति वर्ष 50,000 डॉलर से अधिक का शुद्ध लाभ कमाता है।
• आप एक सेवा-आधारित व्यवसाय (सलाहकार, फ्रीलांसर, एजेंसी) हैं, जिसमें उच्च लाभ मार्जिन और कम लागत है।
• आप पेरोल चलाने और अधिक विस्तृत वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने में सहज हैं।
• आप एस-कॉर्प के टैक्स रिटर्न को संभालने के लिए एक अकाउंटेंट को भुगतान करने को तैयार हैं।
• आपके सभी मालिक अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी हैं।
• आप स्वरोजगार कर के बोझ को प्रति वर्ष हजारों डॉलर तक कम करना चाहते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या एस-कॉर्प टैक्स का लाभ उठाने के लिए मुझे एक नया व्यवसाय स्थापित करने की आवश्यकता है?

नहीं। यदि आपके पास पहले से ही एलएलसी है, तो आप आईआरएस फॉर्म 2553 भरकर एस-कॉर्प कराधान का विकल्प चुन सकते हैं। आपको अपनी एलएलसी को भंग करने या कोई नई इकाई बनाने की आवश्यकता नहीं है। राज्य कानून के तहत आपकी एलएलसी यथावत रहेगी। केवल संघीय कर प्रणाली में परिवर्तन होगा।

मुझे एस-कॉर्प का चुनाव कब करना चाहिए?

फॉर्म 2553 उस कर वर्ष की शुरुआत के 2 महीने और 15 दिन के भीतर दाखिल करना अनिवार्य है जिसमें आप अपना विकल्प प्रभावी करना चाहते हैं। कैलेंडर वर्ष के अनुसार चलने वाले व्यवसायों के लिए, इसका अर्थ है 15 मार्च तक दाखिल करना। आप पिछले कर वर्ष के दौरान भी दाखिल कर सकते हैं। यदि आप समय सीमा चूक जाते हैं, तो उचित कारण होने पर आयकर विभाग विलंब शुल्क में छूट दे सकता है।

एस-कॉर्प टैक्स से कितनी बचत होती है?

आपकी बचत आपकी आय के स्तर पर निर्भर करती है। $80,000 के लाभ पर, आप प्रति वर्ष $3,000-$5,000 बचा सकते हैं। $120,000 की आय पर, बचत $6,000-$8,000 या उससे अधिक हो सकती है। $200,000 या उससे अधिक की आय पर, बचत $10,000 से अधिक हो सकती है। ये आंकड़े आपके द्वारा निर्धारित उचित वेतन और आपकी विशिष्ट कर स्थिति के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

अगर मैं अपनी सैलरी बहुत कम रखूं तो क्या होगा?

यदि आयकर विभाग (आईआरएस) को लगता है कि आपका वेतन अनुचित रूप से कम है, तो वे आपके भुगतान को वेतन के रूप में पुनर्वर्गीकृत कर सकते हैं। आपको बकाया वेतन कर, जुर्माना और ब्याज का भुगतान करना होगा। आईआरएस आपके उद्योग, अनुभव, काम के घंटे और तुलनात्मक वेतन की जांच करता है। बेहतर होगा कि आप किसी लेखाकार के साथ मिलकर ऐसा वेतन निर्धारित करें जो आईआरएस की जांच में खरा उतरे।

क्या मैं मानक एलएलसी कराधान प्रणाली पर वापस जा सकता हूँ?

जी हां, लेकिन कुछ प्रतिबंध हैं। एक बार जब आप एस-कॉर्प का विकल्प रद्द कर देते हैं, तो आम तौर पर आप आयकर विभाग की सहमति के बिना पांच कर वर्षों तक एस-कॉर्प का दर्जा दोबारा नहीं चुन सकते। फाइलिंग से पहले सुनिश्चित कर लें कि एस-कॉर्प का विकल्प आपके लिए उपयुक्त है।

क्या सभी राज्य एस-कॉर्प चुनाव को मान्यता देते हैं?

अधिकांश राज्य राज्य कर उद्देश्यों के लिए संघीय एस-कॉर्प चुनाव का पालन करते हैं। हालांकि, कुछ राज्य (जैसे कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क और न्यू जर्सी) एस-कॉर्प पर अतिरिक्त कर या शुल्क लगाते हैं। चुनाव करने से पहले अपने राज्य के नियमों की जांच कर लें।

क्या एकल-सदस्यीय एलएलसी एस-कॉर्प कराधान का विकल्प चुन सकती है?

जी हां। एक सदस्यीय एलएलसी फॉर्म 2553 दाखिल कर सकती है और उस पर एस-कॉर्प के रूप में कर लगाया जा सकता है। मालिक कर्मचारी (वेतन प्राप्त करने वाला) और शेयरधारक (वितरण प्राप्त करने वाला) दोनों बन जाता है। एस-कॉर्प विकल्प का यह सबसे आम उपयोग है।

क्या एस-कॉर्प और एस-कॉर्पोरेशन एक ही चीज़ हैं?

जी हां, ये दोनों शब्द एक दूसरे के पर्यायवाची हैं। दोनों का तात्पर्य आंतरिक राजस्व संहिता के उपधारा एस के अंतर्गत एक ही संघीय कर वर्गीकरण से है। याद रखें, यह कर संबंधी चुनाव है, न कि व्यवसाय इकाई का प्रकार। एलएलसी और निगम दोनों ही एस-कॉर्पोरेट कराधान का चुनाव कर सकते हैं।