એલએલસી વિ. એસ કોર્પ (મારા માટે કયું યોગ્ય છે?)

ઘણા વ્યવસાય માલિકો "S-Corp" વિશે સાંભળે છે અને વિચારે છે કે શું તેમણે LLC ની જગ્યાએ એક રચના કરવી જોઈએ. પરંતુ અહીં સમજવા જેવી મહત્વપૂર્ણ વાત છે: S-Corp એ કોઈ પ્રકારનું વ્યવસાય માળખું નથી. તે એક કર ચૂંટણી છે. LLC રાજ્યના કાયદા હેઠળ LLC રહીને S-Corp તરીકે કરવેરા લેવાનું પસંદ કરી શકે છે. આ માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે, ક્યારે પૈસા બચાવે છે અને શું તે તમારા વ્યવસાય માટે અર્થપૂર્ણ છે.

એલએલસી વિરુદ્ધ એસ-કોર્પ: ઝડપી સરખામણી

એલએલસી શું છે?

મર્યાદિત જવાબદારી કંપની (LLC) એ રાજ્યના કાયદા હેઠળ રચાયેલી એક વ્યવસાય રચના છે. તે તેના માલિકો (જેને સભ્યો કહેવાય છે) ને જવાબદારી સુરક્ષા પૂરી પાડે છે, જેનો અર્થ એ થાય કે તેમની વ્યક્તિગત સંપત્તિ સામાન્ય રીતે વ્યવસાયિક દેવા અને મુકદ્દમાથી સુરક્ષિત હોય છે. તમે તમારા રાજ્યમાં સંગઠનના લેખો ફાઇલ કરીને અને ફાઇલિંગ ફી ચૂકવીને LLC બનાવો છો.

ડિફૉલ્ટ રૂપે, IRS સિંગલ-મેમ્બર LLC ને "અનાદરિત એન્ટિટી" તરીકે ગણે છે, જેનો અર્થ એ થાય કે તેના પર એકમાત્ર માલિકીની જેમ જ કર લાદવામાં આવે છે. બહુ-સભ્ય LLC પર ડિફૉલ્ટ રૂપે ભાગીદારી તરીકે કર લાદવામાં આવે છે. બંને કિસ્સાઓમાં, તમામ વ્યવસાયિક નફો માલિકોના વ્યક્તિગત કર વળતરમાં પસાર થાય છે. માલિકો બધી ચોખ્ખી વ્યવસાયિક આવક પર આવકવેરો અને સ્વ-રોજગાર કર (સામાજિક સુરક્ષા અને મેડિકેર) ચૂકવે છે.

સ્વ-રોજગાર કર દર ૧૫.૩% છે (૨૦૨૪ માં $૧૬૮,૬૦૦ સુધીની આવક પર સામાજિક સુરક્ષા માટે ૧૨.૪%, વત્તા બધી આવક પર મેડિકેર માટે ૨.૯%). આ કર પ્રમાણભૂત LLC માટે ચોખ્ખી વ્યવસાય આવકની સંપૂર્ણ રકમ પર લાગુ પડે છે. તમે અમારી સંપૂર્ણ LLC માર્ગદર્શિકામાં LLC વિશે વધુ જાણી શકો છો.

એસ-કોર્પ શું છે?

એસ-કોર્પ એ કોઈ રાજ્ય સાથે મળીને બનાવેલ વ્યવસાય માળખું નથી. તે એક ફેડરલ ટેક્સ વર્ગીકરણ છે. કોઈપણ LLC (અથવા કોર્પોરેશન) IRS ફોર્મ 2553 ફાઇલ કરીને S-કોર્પ ટેક્સેશન પસંદ કરી શકે છે. જ્યારે તમે આ ચૂંટણી કરો છો, ત્યારે LLC રાજ્યના કાયદા હેઠળ LLC રહે છે, જેમાં સમાન ઓપરેટિંગ કરાર, જવાબદારી સુરક્ષા અને સુગમતા હોય છે. ફક્ત IRS દ્વારા તેના પર કર લાદવાની રીત બદલાય છે.

એસ-કોર્પ કરવેરાનો મુખ્ય ફાયદો એ છે કે તે સ્વ-રોજગાર કરને કેવી રીતે હેન્ડલ કરે છે. એસ-કોર્પ દરજ્જા સાથે, માલિકે પોતાને "વાજબી પગાર" ચૂકવવો પડશે અને પગારપત્રક ચલાવવું પડશે. સ્વ-રોજગાર કર (સામાજિક સુરક્ષા અને મેડિકેર) ફક્ત તે પગાર પર ચૂકવવામાં આવે છે. બાકી રહેલો કોઈપણ નફો વિતરણ તરીકે લઈ શકાય છે, જે સ્વ-રોજગાર કરને આધીન નથી. આના પરિણામે નફાકારક વ્યવસાયો માટે નોંધપાત્ર કર બચત થઈ શકે છે.

જોકે, S-Corp કરવેરા સાથે જરૂરિયાતો પણ જોડાયેલી છે. LLC પાસે 100 થી વધુ માલિકો ન હોવા જોઈએ, બધા માલિકો યુએસ નાગરિક અથવા કાયમી રહેવાસી હોવા જોઈએ, અને માલિકી હિતનો ફક્ત એક જ વર્ગ હોઈ શકે છે. LLC એ દર વર્ષે એક અલગ S-Corp ટેક્સ રિટર્ન (ફોર્મ 1120-S) પણ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે, જે પ્રમાણભૂત LLC ફાઇલિંગ કરતાં વધુ જટિલ અને ખર્ચાળ છે.

એલએલસી અને એસ-કોર્પ ટેક્સેશન વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

સ્વ રોજગાર કર

આ મુખ્ય કારણ છે કે વ્યવસાય માલિકો S-Corp ચૂંટણીને ધ્યાનમાં લે છે. પ્રમાણભૂત LLC સાથે, બધી ચોખ્ખી વ્યવસાય આવક 15.3% ના દરે સ્વ-રોજગાર કરને પાત્ર છે. S-Corp કરવેરા સાથે, ફક્ત માલિકનો પગાર આ પગાર કરને પાત્ર છે. વિતરણો નથી.

ચોખ્ખા વ્યવસાયિક નફામાં $120,000 નો ઉપયોગ કરીને અહીં એક ઉદાહરણ છે:

• સ્ટાન્ડર્ડ એલએલસી: સંપૂર્ણ $120,000 સ્વ-રોજગાર કરને આધીન છે. 15.3% ના દરે, જે સ્વ-રોજગાર કરમાં આશરે $18,360 છે (આવક વેરા ઉપરાંત).
• એસ-કોર્પ ચૂંટણી સાથે એલએલસી: માલિક પોતાને $70,000 નો વાજબી પગાર ચૂકવે છે અને બાકીના $50,000 વિતરણ તરીકે લે છે. સ્વ-રોજગાર કર (પગારપત્રક કર) ફક્ત $70,000 ના પગાર પર ચૂકવવામાં આવે છે: આશરે $10,710. $50,000 નું વિતરણ સ્વ-રોજગાર કરને આધીન નથી. કુલ બચત: આશરે $7,650 પ્રતિ વર્ષ.

વાર્ષિક બચતમાં $7,650 ખરેખર પૈસા છે. પરંતુ તેને પગારપત્રક ચલાવવા અને S-Corp ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાના વધારાના ખર્ચ અને જટિલતા સામે તોલવું જોઈએ.

વાજબી પગારની જરૂરિયાત

જો તમે S-Corp ટેક્સેશન પસંદ કરો છો, તો IRS માટે જરૂરી છે કે તમે ડિસ્ટ્રિબ્યુશન લેતા પહેલા પોતાને "વાજબી પગાર" ચૂકવો. આ પગાર તમારા ઉદ્યોગ અને સ્થાનમાં સમાન અનુભવ ધરાવતી સમાન ભૂમિકા ધરાવતી વ્યક્તિ જેટલી કમાણી કરશે તેની તુલનાત્મક હોવો જોઈએ.

તમે ફક્ત પગારપત્રક કર ઘટાડવા માટે તમારા પગારને ગેરવાજબી રીતે ઓછી રકમ પર સેટ કરી શકતા નથી. IRS આ પર નજર રાખે છે, અને જો તમારો પગાર ખૂબ ઓછો માનવામાં આવે છે, તો તેઓ તમારા વિતરણને પગાર તરીકે ફરીથી વર્ગીકૃત કરી શકે છે અને કર, દંડ અને વ્યાજ વસૂલ કરી શકે છે. એક સારો નિયમ એ છે કે તમારા ઉદ્યોગ અને ભૂમિકાના આધારે, તમારો પગાર તમારા વ્યવસાયની ચોખ્ખી આવકના ઓછામાં ઓછા 40-60% હોવો જોઈએ.

પગારપત્રક અને એકાઉન્ટિંગ

એક માનક LLC ને તેના માલિકો માટે પગારપત્રક ચલાવવાની જરૂર નથી. માલિકો ફક્ત વ્યવસાયમાંથી ડ્રો અથવા વિતરણ લે છે. S-Corp કરવેરા સાથે, તમારે તમારા માટે (અને અન્ય કોઈપણ માલિક-કર્મચારીઓ માટે) પગારપત્રક સેટ કરવું અને ચલાવવું આવશ્યક છે. આનો અર્થ એ છે કે ત્રિમાસિક ધોરણે પગારપત્રક ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું, વર્ષના અંતે W-2 જારી કરવું અને નોકરીદાતાના પગારપત્રક કર ચૂકવવા.

ગસ્ટો અથવા ADP જેવી સેવા દ્વારા પગારપત્રક ચલાવવાનો ખર્ચ સામાન્ય રીતે દર મહિને $40-$100 હોય છે. S-Corp ટેક્સ રિટર્ન (ફોર્મ 1120-S) ફાઇલ કરવા માટે તમારે એકાઉન્ટન્ટની પણ જરૂર પડશે, જેની કિંમત જટિલતાના આધારે દર વર્ષે $500-$2,000 હોય છે. આ ખર્ચ કર બચતમાં ઘટાડો કરી શકે છે, ખાસ કરીને ઓછા નફાવાળા વ્યવસાયો માટે.

ટેક્સ ફાઇલિંગ

એકલ-સભ્ય LLC માલિકના વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્નના શેડ્યૂલ C પર વ્યવસાયિક આવકનો અહેવાલ આપે છે. આ સરળ અને સસ્તું છે. S-કોર્પ ટેક્સેશન ધરાવતી LLCએ માલિકના વ્યક્તિગત રિટર્ન ઉપરાંત ફોર્મ 1120-S, એક અલગ કોર્પોરેટ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 1120-S માં બેલેન્સ શીટ્સ, આવક નિવેદનો અને શેરહોલ્ડર બેઝિસ ટ્રેકિંગ સહિત વધુ આવશ્યકતાઓ છે.

માલિકીના નિયંત્રણો

એક માનક LLC માં કોણ સભ્ય બની શકે તેના પર કોઈ નિયંત્રણો નથી. વ્યક્તિઓ, અન્ય LLC, કોર્પોરેશનો, ટ્રસ્ટો અને વિદેશી નાગરિકો બધા LLC સભ્યો હોઈ શકે છે. S-Corp કરવેરા સાથે LLC S-Corp નિયમો દ્વારા મર્યાદિત છે: 100 થી વધુ શેરધારકો નહીં, ફક્ત યુએસ નાગરિકો અથવા કાયમી રહેવાસીઓ (અથવા ચોક્કસ ટ્રસ્ટ), અને ફક્ત એક જ વર્ગની માલિકી. જો તમે આ નિયમોનું ઉલ્લંઘન કરો છો, તો IRS S-Corp ચૂંટણી રદ કરી શકે છે.

સ્ટાન્ડર્ડ એલએલસી ટેક્સેશન ક્યારે પસંદ કરવું

આ પરિસ્થિતિઓમાં ડિફોલ્ટ LLC ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ રાખવી વધુ અર્થપૂર્ણ બને છે:

• તમારા વ્યવસાયને વાર્ષિક ચોખ્ખો નફો $40,000-$50,000 કરતાં ઓછો મળે છે. નીચા આવક સ્તર પર, S-કોર્પ ચૂંટણીમાંથી સ્વ-રોજગાર કર બચત વધારાના પગારપત્રક અને એકાઉન્ટિંગ ખર્ચને સરભર કરવા માટે ખૂબ ઓછી છે.
• તમે હમણાં જ શરૂઆત કરી રહ્યા છો અને તમારી આવક અણધારી છે.
• તમારે શક્ય તેટલું સરળ ટેક્સ ફાઇલિંગ અને બુકકીપિંગ જોઈએ છે.
• તમારી પાસે વિદેશી માલિકો અથવા રોકાણકારો છે જે S-Corp નિયમો હેઠળ લાયક ઠરશે નહીં.
• માલિકો વચ્ચે નફો કેવી રીતે વહેંચવામાં આવે છે તેમાં તમે મહત્તમ સુગમતા ઇચ્છો છો.
• તમે પગારપત્રક ચલાવવાની ઝંઝટ અને ખર્ચ ટાળવાનું પસંદ કરો છો.

એસ-કોર્પ ટેક્સેશન ક્યારે પસંદ કરવું

સામાન્ય રીતે આ પરિસ્થિતિઓમાં એસ-કોર્પ કરવેરા પસંદ કરવાનો અર્થ થાય છે:

• તમારો વ્યવસાય સતત વાર્ષિક $50,000 થી વધુ ચોખ્ખો નફો કમાય છે.
• તમે ઉચ્ચ માર્જિન અને ઓછા ઓવરહેડ સાથે સેવા-આધારિત વ્યવસાય (કન્સલ્ટન્ટ, ફ્રીલાન્સર, એજન્સી) છો.
• તમે પગારપત્રક ચલાવવામાં અને વધુ વિગતવાર નાણાકીય રેકોર્ડ જાળવવામાં આરામદાયક છો.
• તમે S-Corp ટેક્સ રિટર્ન સંભાળવા માટે એકાઉન્ટન્ટ માટે ચૂકવણી કરવા તૈયાર છો.
• તમારા બધા માલિકો યુએસ નાગરિકો અથવા કાયમી રહેવાસીઓ છે.
• તમે તમારા સ્વ-રોજગાર કરના બોજને વાર્ષિક હજારો ડોલરથી ઘટાડવા માંગો છો.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

શું S-Corp કરવેરા મેળવવા માટે મારે નવો વ્યવસાય શરૂ કરવાની જરૂર છે?

ના. જો તમારી પાસે પહેલેથી જ LLC છે, તો તમે IRS ફોર્મ 2553 ફાઇલ કરીને S-Corp કરવેરા પસંદ કરી શકો છો. તમારે તમારા LLC ને વિસર્જન કરવાની કે નવી એન્ટિટી બનાવવાની જરૂર નથી. રાજ્યના કાયદા હેઠળ તમારું LLC એ જ રહે છે. ફક્ત ફેડરલ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ બદલાય છે.

મારે એસ-કોર્પની ચૂંટણી ક્યારે કરવી જોઈએ?

જે કરવેરા વર્ષની ચૂંટણી તમે ઇચ્છો છો તે કરવેરા વર્ષની શરૂઆતના 2 મહિના અને 15 દિવસ પછી ફોર્મ 2553 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. કેલેન્ડર-વર્ષના વ્યવસાય માટે, તેનો અર્થ એ છે કે 15 માર્ચ સુધીમાં ફાઇલ કરવી. તમે પાછલા કરવેરા વર્ષ દરમિયાન પણ ફાઇલ કરી શકો છો. જો તમે સમયમર્યાદા ચૂકી જાઓ છો, તો જો તમારી પાસે વાજબી કારણ હોય તો IRS મોડી રાહત આપી શકે છે.

એસ-કોર્પ કરવેરાથી કેટલી બચત થાય છે?

બચત તમારા આવક સ્તર પર આધાર રાખે છે. $80,000 ના નફા પર, તમે દર વર્ષે $3,000-$5,000 બચાવી શકો છો. $120,000 પર, બચત $6,000-$8,000 કે તેથી વધુ હોઈ શકે છે. $200,000+ પર, બચત $10,000 થી વધુ થઈ શકે છે. આ આંકડા તમે નક્કી કરેલા વાજબી પગાર અને તમારી ચોક્કસ કર પરિસ્થિતિના આધારે બદલાય છે.

જો હું મારો પગાર ખૂબ ઓછો રાખું તો શું થશે?

જો IRS નક્કી કરે કે તમારો પગાર ગેરવાજબી રીતે ઓછો છે, તો તેઓ તમારા વિતરણને વેતન તરીકે ફરીથી વર્ગીકૃત કરી શકે છે. તમારે પગારપત્રક કર, વત્તા દંડ અને વ્યાજ ચૂકવવા પડશે. IRS તમારા ઉદ્યોગ, અનુભવ, કામના કલાકો અને તુલનાત્મક પગારને જુએ છે. IRS ચકાસણીને ટકી રહે તેવો પગાર નક્કી કરવા માટે એકાઉન્ટન્ટ સાથે કામ કરવું શ્રેષ્ઠ છે.

શું હું સ્ટાન્ડર્ડ એલએલસી ટેક્સેશન પર પાછા જઈ શકું?

હા, પણ પ્રતિબંધો છે. એકવાર તમે S-Corp ચૂંટણી રદ કરી લો, પછી તમે સામાન્ય રીતે IRS સંમતિ વિના પાંચ કરવેરા વર્ષ માટે S-Corp સ્થિતિ ફરીથી પસંદ કરી શકતા નથી. ફાઇલ કરતા પહેલા ખાતરી કરો કે S-Corp ચૂંટણી તમારા માટે યોગ્ય છે.

શું દરેક રાજ્ય એસ-કોર્પ ચૂંટણીને માન્યતા આપે છે?

મોટાભાગના રાજ્યો રાજ્ય કર હેતુઓ માટે ફેડરલ એસ-કોર્પ ચૂંટણીનું પાલન કરે છે. જોકે, કેટલાક રાજ્યો (જેમ કે કેલિફોર્નિયા, ન્યુ યોર્ક અને ન્યુ જર્સી) એસ-કોર્પ પર વધારાના કર અથવા ફી લાદે છે. ચૂંટણી કરતા પહેલા તમારા રાજ્યના નિયમો તપાસો.

શું સિંગલ-મેમ્બર LLC S-કોર્પ ટેક્સેશન પસંદ કરી શકે છે?

હા. એકલ-સભ્ય LLC ફોર્મ 2553 ફાઇલ કરી શકે છે અને S-Corp તરીકે કરપાત્ર થઈ શકે છે. માલિક કર્મચારી (પગાર મેળવનાર) અને શેરહોલ્ડર (વિતરણ મેળવનાર) બંને બને છે. આ S-Corp ચૂંટણીના સૌથી સામાન્ય ઉપયોગોમાંનો એક છે.

શું એસ-કોર્પ અને એસ-કોર્પોરેશન સમાન છે?

હા, બંને શબ્દો એકબીજાના બદલે વાપરી શકાય છે. બંને આંતરિક મહેસૂલ સંહિતાના સબચેપ્ટર S હેઠળ સમાન ફેડરલ ટેક્સ વર્ગીકરણનો સંદર્ભ આપે છે. યાદ રાખો, તે એક કર ચૂંટણી છે, કોઈ પ્રકારની વ્યવસાયિક એન્ટિટી નથી. LLC અને કોર્પોરેશન બંને S-Corp કરવેરા પસંદ કરી શકે છે.