LLC વિ. કોર્પોરેશન (શું તફાવત છે?)

વ્યવસાય શરૂ કરતી વખતે LLC અને કોર્પોરેશન વચ્ચે પસંદગી કરવી એ તમારા માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ નિર્ણયોમાંનો એક છે. બંને જવાબદારી સુરક્ષા પ્રદાન કરે છે, પરંતુ તેઓ કરવેરા, વ્યવસ્થાપન માળખું અને પાલન આવશ્યકતાઓમાં અલગ પડે છે. આ માર્ગદર્શિકા તમારી પરિસ્થિતિ માટે યોગ્ય માળખું પસંદ કરવામાં મદદ કરવા માટે મુખ્ય તફાવતોને તોડી નાખે છે.

એલએલસી વિરુદ્ધ કોર્પોરેશન: ઝડપી સરખામણી

એલએલસી શું છે?

મર્યાદિત જવાબદારી કંપની (LLC) એ એક વ્યવસાય માળખું છે જે કોર્પોરેશનના જવાબદારી રક્ષણને એકમાત્ર માલિકીની સરળતા સાથે જોડે છે. LLC માલિકોને "સભ્યો" કહેવામાં આવે છે, અને તેઓ વ્યવસાયિક દેવા અથવા મુકદ્દમા માટે વ્યક્તિગત રીતે જવાબદાર નથી. જો વ્યવસાય પર દાવો કરવામાં આવે છે અથવા તે તેના દેવા ચૂકવી શકતો નથી, તો લેણદારો સામાન્ય રીતે સભ્યોની ઘરો, કાર અથવા બેંક ખાતાઓ જેવી વ્યક્તિગત સંપત્તિઓ પાછળ જઈ શકતા નથી.

એલએલસી એક ઓપરેટિંગ કરાર દ્વારા સંચાલિત થાય છે, જે એક દસ્તાવેજ છે જે દર્શાવે છે કે વ્યવસાય કેવી રીતે ચલાવવામાં આવશે. આ કરારમાં નફાનું વિભાજન કેવી રીતે થાય છે, નિર્ણયો કેવી રીતે લેવામાં આવે છે અને જો સભ્ય છોડી દે તો શું થાય છે જેવા વિષયો આવરી લેવામાં આવે છે. કોર્પોરેશનોથી વિપરીત, એલએલસીમાં ખૂબ ઓછી જરૂરી ઔપચારિકતાઓ હોય છે. બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સ, વાર્ષિક શેરહોલ્ડર મીટિંગ્સ અથવા ઔપચારિક મીટિંગ મિનિટ્સની કોઈ જરૂર નથી.

ડિફૉલ્ટ રૂપે, સિંગલ-મેમ્બર LLC પર એકમાત્ર માલિકી તરીકે કર લાદવામાં આવે છે, અને બહુ-મેમ્બર LLC પર ભાગીદારી તરીકે કર લાદવામાં આવે છે. બંને કિસ્સાઓમાં, નફો માલિકોના વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્નમાં "પાસ" થાય છે. આનો અર્થ એ છે કે વ્યવસાય પોતે ફેડરલ આવકવેરો ચૂકવતો નથી. તમે અમારા લેખમાં વધુ જાણી શકો છો એલએલસી માટે સંપૂર્ણ માર્ગદર્શિકા.

કોર્પોરેશન શું છે?

કોર્પોરેશન (ખાસ કરીને સી-કોર્પોરેશન) એ તેના માલિકોથી અલગ કાનૂની એન્ટિટી છે. તે મિલકત ધરાવી શકે છે, કરાર કરી શકે છે, દાવો કરી શકે છે અને તેના પોતાના નામે દાવો કરી શકે છે. કોર્પોરેશનો એવા શેરધારકોની માલિકીના હોય છે જેમના પાસે સ્ટોક હોય છે. વ્યવસાયનું સંચાલન બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સ દ્વારા કરવામાં આવે છે, જે રોજિંદા કામગીરી સંભાળવા માટે અધિકારીઓ (સીઈઓ, સીએફઓ, વગેરે) ની નિમણૂક કરે છે.

કોર્પોરેશનોએ કડક ઔપચારિકતાઓનું પાલન કરવું જોઈએ. તેમણે શેરધારકો અને ડિરેક્ટરો માટે વાર્ષિક મીટિંગો યોજવી પડશે, તે મીટિંગોની લેખિત મિનિટ્સ રાખવી પડશે અને મુખ્ય વ્યવસાયિક નિર્ણયો માટે ઔપચારિક ઠરાવો પસાર કરવા પડશે. આ ઔપચારિકતાઓનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા માલિકોની જવાબદારી સુરક્ષાને જોખમમાં મૂકી શકે છે.

સી-કોર્પોરેશનનો સૌથી મોટો ગેરલાભ બેવડો કરવેરા છે. કોર્પોરેશન તેના નફા પર ફેડરલ કોર્પોરેટ આવકવેરો ચૂકવે છે (હાલમાં 21%). જ્યારે બાકીનો નફો શેરધારકોને ડિવિડન્ડ તરીકે વહેંચવામાં આવે છે, ત્યારે તે ડિવિડન્ડ શેરધારકોના વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્ન પર ફરીથી કર લાદવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે કોર્પોરેટ નફા પર અસરકારક રીતે બે વાર કર લાદવામાં આવે છે.

એલએલસી અને કોર્પોરેશન વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

જવાબદારી રક્ષણ

એલએલસી અને કોર્પોરેશન બંને તેમના માલિકો માટે જવાબદારી સુરક્ષા પૂરી પાડે છે. બંને માળખામાં, વ્યવસાય એક અલગ કાનૂની એન્ટિટી છે, અને માલિકોની વ્યક્તિગત સંપત્તિ સામાન્ય રીતે વ્યવસાયિક દેવા અને મુકદ્દમાથી સુરક્ષિત હોય છે.

જોકે, આ રક્ષણ બંનેમાંથી કોઈ પણ માળખા માટે સંપૂર્ણ નથી. જો કોઈ માલિક વ્યક્તિગત રીતે લોનની ગેરંટી આપે છે, છેતરપિંડી કરે છે, અથવા વ્યક્તિગત અને વ્યવસાયિક નાણાકીય બાબતોનું મિશ્રણ કરે છે, તો કોર્ટ "પડદો તોડી શકે છે" અને માલિકને વ્યક્તિગત રીતે જવાબદાર ઠેરવી શકે છે. કોર્પોરેશનોને વધારાના જોખમનો સામનો કરવો પડે છે: જો તેઓ કોર્પોરેટ ઔપચારિકતાઓ (મીટિંગ્સ, મિનિટ્સ, ઠરાવો) નું પાલન કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો કોર્ટ કોર્પોરેટ ઔપચારિકતાઓને તોડી શકે છે. LLC પાસે અનુસરવા માટે ઓછી ઔપચારિકતાઓ હોય છે, જે જવાબદારી કવચ જાળવવાનું સરળ બનાવી શકે છે.

કર

આ તે જગ્યા છે જ્યાં બે માળખા સૌથી વધુ અલગ છે. LLC મૂળભૂત રીતે પાસ-થ્રુ ટેક્સેશનનો ઉપયોગ કરે છે. વ્યવસાયનો નફો સીધો માલિકોના વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્નમાં વહે છે અને વ્યક્તિગત આવકવેરા દરે એકવાર કર લાદવામાં આવે છે.

સી-કોર્પોરેશનને બેવડા કરવેરાનો સામનો કરવો પડે છે. અહીં $100,000 નફા સાથેનું એક ઉદાહરણ છે:

• એલએલસી (પાસ-થ્રુ): $૧૦૦,૦૦૦ માલિકના વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્નમાં જાય છે. ૨૪% વ્યક્તિગત ટેક્સ દરે, માલિક ફેડરલ ઇન્કમ ટેક્સમાં $૨૪,૦૦૦ ચૂકવે છે. કુલ ટેક્સ: આશરે $૨૪,૦૦૦.
• સી-કોર્પોરેશન (ડબલ ટેક્સેશન): કોર્પોરેશન $૧૦૦,૦૦૦ પર ૨૧% કોર્પોરેટ ટેક્સ ચૂકવે છે, જે $૨૧,૦૦૦ થાય છે. બાકીના $૭૯,૦૦૦ ડિવિડન્ડ તરીકે વહેંચવામાં આવે છે. શેરધારક $૭૯,૦૦૦ પર ૧૫% ક્વોલિફાઇડ ડિવિડન્ડ ટેક્સ ચૂકવે છે, જે $૧૧,૮૫૦ થાય છે. કુલ ટેક્સ: આશરે $૩૨,૮૫૦.

આ પરિસ્થિતિમાં, કોર્પોરેશન માળખું કુલ કરમાં લગભગ $8,850 વધુ પરિણમે છે. જોકે, કોર્પોરેશનો 21% કોર્પોરેટ દરે વ્યવસાયમાં કમાણી જાળવી શકે છે, જે માલિકના વ્યક્તિગત દર કરતા ઓછી હોઈ શકે છે. જો વ્યવસાય તેના મોટાભાગના નફાનું વિતરણ કરવાને બદલે તેનું પુનઃરોકાણ કરે તો આ એક ફાયદો હોઈ શકે છે.

મેનેજમેન્ટ અને ઓપરેશન્સ

LLC લવચીક સંચાલન પ્રદાન કરે છે. સભ્યો વ્યવસાયનું સંચાલન સીધું (સભ્ય-સંચાલિત) કરી શકે છે અથવા તેને ચલાવવા માટે મેનેજરોની નિમણૂક કરી શકે છે (મેનેજર-સંચાલિત). કોઈ જરૂરી મેનેજમેન્ટ વંશવેલો નથી. નિર્ણયો અનૌપચારિક રીતે લઈ શકાય છે, અને ઓપરેટિંગ કરાર સભ્યો ઇચ્છે તે કોઈપણ વ્યવસ્થાને અનુરૂપ બનાવી શકાય છે.

કોર્પોરેશનનું સંચાલન માળખું કઠોર હોય છે. તેમાં એક બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સ હોવું જોઈએ જે વ્યવસાયનું નિરીક્ષણ કરે અને દૈનિક કામગીરીનું સંચાલન કરવા માટે અધિકારીઓની નિમણૂક કરે. શેરધારકો ડિરેક્ટર્સની પસંદગી અને મર્જરને મંજૂરી આપવા જેવા મુખ્ય નિર્ણયો પર મતદાન કરે છે. આ માળખું જટિલતા ઉમેરે છે પરંતુ સ્પષ્ટ ભૂમિકાઓ અને જવાબદારી પ્રદાન કરે છે, જે મોટા સંગઠનો માટે મહત્વપૂર્ણ હોઈ શકે છે.

રચના અને ખર્ચ

બંને માટે રચના પ્રક્રિયા સમાન છે. તમે તમારા રાજ્યમાં રચના દસ્તાવેજો ફાઇલ કરો છો (એલએલસી માટે સંગઠનના લેખો, કોર્પોરેશન માટે નિગમના લેખો) અને ફાઇલિંગ ફી ચૂકવો છો. ફાઇલિંગ ફી રાજ્ય પ્રમાણે બદલાય છે પરંતુ સામાન્ય રીતે બંને માળખા માટે $50 અને $500 ની વચ્ચે હોય છે.

રચના પછી, કોર્પોરેશનોનો સામાન્ય રીતે વધુ ચાલુ ખર્ચ હોય છે. કોર્પોરેટ ટેક્સ રિટર્નની જટિલતાને કારણે તેમને વાર્ષિક મીટિંગની તૈયારી, કોર્પોરેટ રેકોર્ડ જાળવણી અને સંભવિત રીતે વધુ એકાઉન્ટિંગ ફી માટે ચૂકવણી કરવાની જરૂર પડી શકે છે. LLC નો સામાન્ય રીતે ઓછો ચાલુ ખર્ચ હોય છે કારણ કે તેમની પાસે ઓછી પાલન જરૂરિયાતો હોય છે.

ચાલુ અનુપાલન

મોટાભાગના રાજ્યોમાં LLC પાસે ઓછામાં ઓછી પાલન આવશ્યકતાઓ હોય છે. તમારે સામાન્ય રીતે વાર્ષિક અહેવાલ ફાઇલ કરવાની અને થોડી ફી ચૂકવવાની જરૂર હોય છે. કેટલાક રાજ્યોને વાર્ષિક અહેવાલની બિલકુલ જરૂર હોતી નથી. ઔપચારિક મીટિંગ્સ અથવા લેખિત મિનિટ્સ માટે કોઈ આવશ્યકતાઓ નથી.

કોર્પોરેશનોએ શેરધારકો અને ડિરેક્ટરો બંને માટે વાર્ષિક મીટિંગો યોજવી જોઈએ, બધી મીટિંગોની વિગતવાર મિનિટ્સ રાખવી જોઈએ, વાર્ષિક અહેવાલો ફાઇલ કરવા જોઈએ, કોર્પોરેટ રેકોર્ડ બુક જાળવવી જોઈએ અને મુખ્ય નિર્ણયો માટે ઔપચારિક ઠરાવો પસાર કરવા જોઈએ. આ જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવામાં નિષ્ફળતા વહીવટી વિસર્જન અથવા જવાબદારી સુરક્ષા ગુમાવવાનું કારણ બની શકે છે.

એલએલસી ક્યારે પસંદ કરવી

આ પરિસ્થિતિઓમાં LLC સામાન્ય રીતે વધુ સારી પસંદગી છે:

• તમે નાના વ્યવસાયના માલિક, ફ્રીલાન્સર અથવા સલાહકાર છો જે જટિલ કાગળકામ વિના જવાબદારી સુરક્ષા ઇચ્છે છે.
• તમે વ્યવસાયિક નફા પર બેવડા કરવેરાથી બચવા માટે પાસ-થ્રુ ટેક્સેશન ઇચ્છો છો.
• તમારી પાસે ભાડાની મિલકતો અથવા અન્ય રિયલ એસ્ટેટ રોકાણો છે.
• તમારી પાસે માલિકોની સંખ્યા ઓછી છે અને તમે નફાના વિતરણમાં સુગમતા ઇચ્છો છો.
• તમે સાહસ મૂડી એકત્ર કરવાની કે જાહેરમાં જવાની યોજના નથી બનાવતા.
• તમને એક સરળ માળખું જોઈએ છે જે વર્ષ-દર-વર્ષ જાળવવામાં સરળ હોય.

કોર્પોરેશન ક્યારે પસંદ કરવું

આ પરિસ્થિતિઓમાં કોર્પોરેશન વધુ સારી પસંદગી હોઈ શકે છે:

• તમે વેન્ચર કેપિટાલિસ્ટ અથવા એન્જલ રોકાણકારો પાસેથી નાણાં એકત્ર કરવાની યોજના બનાવો છો (તેમને સામાન્ય રીતે સી-કોર્પ સ્ટ્રક્ચરની જરૂર હોય છે).
• તમે કોઈ દિવસ IPO દ્વારા કંપનીને જાહેરમાં લાવવાની યોજના બનાવો છો.
• તમે કર્મચારીઓને તેમના વળતરના ભાગ રૂપે સ્ટોક ઓપ્શન્સ ઓફર કરવા માંગો છો.
• તમે મોટાભાગના નફાને માલિકોમાં વહેંચવાને બદલે વ્યવસાયના વિકાસમાં ફરીથી રોકાણ કરવાની યોજના બનાવો છો.
• આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યવસાય અથવા મોટી કંપનીઓ સાથે ભાગીદારી માટે તમારે એક જાણીતા, સ્થાપિત વ્યવસાય માળખાની જરૂર છે.
• તમે સિલિકોન વેલી અથવા તેના જેવી કોઈ ઇકોસિસ્ટમમાં ટેકનોલોજી સ્ટાર્ટઅપ બનાવી રહ્યા છો જ્યાં સી-કોર્પ માનક છે.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

શું LLC પર કોર્પોરેશન તરીકે કર લાદવામાં આવી શકે છે?

હા. LLC IRS ફોર્મ 8832 ફાઇલ કરીને C-કોર્પોરેશન તરીકે કરવેરા માટે પસંદગી કરી શકે છે. તે IRS ફોર્મ 2553 ફાઇલ કરીને S-કોર્પોરેશન કરવેરા માટે પણ પસંદગી કરી શકે છે. આ ચૂંટણીઓ ફક્ત LLC પર કરવેરા કેવી રીતે લાદવામાં આવે છે તે બદલાય છે. LLC રાજ્યના કાયદા હેઠળ LLC રહે છે અને તેની બધી સુગમતા અને સરળતા જાળવી રાખે છે.

શું એક જ માલિક માટે LLC કે કોર્પોરેશન વધુ સારું છે?

મોટાભાગના સિંગલ માલિકો માટે, LLC એ વધુ સારી પસંદગી છે. તે ઓછા કાગળકામ અને ઓછા ખર્ચ સાથે સમાન જવાબદારી સુરક્ષા પૂરી પાડે છે. સિંગલ-મેમ્બર LLC માટે કર ફાઇલ કરવાનું પણ સરળ છે, કારણ કે તેને IRS દ્વારા "અનાદરિત એન્ટિટી" તરીકે ગણવામાં આવે છે અને માલિકના વ્યક્તિગત રિટર્નના શેડ્યૂલ C પર રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે.

કયું બનાવવું સસ્તું છે, LLC કે કોર્પોરેશન?

રચના ખર્ચ સામાન્ય રીતે સમાન હોય છે, કારણ કે બંને માટે રાજ્ય સમક્ષ દસ્તાવેજો ફાઇલ કરવાની જરૂર પડે છે. જોકે, LLC સામાન્ય રીતે સમય જતાં જાળવવા માટે સસ્તા હોય છે કારણ કે તેમની પાસે ઓછી પાલન આવશ્યકતાઓ હોય છે અને ટેક્સ ફાઇલિંગ સરળ હોય છે.

શું કોર્પોરેશનો હંમેશા બેવડા કરવેરા ધરાવે છે?

સી-કોર્પોરેશનોને વિતરિત નફા પર બેવડા કરવેરાનો સામનો કરવો પડે છે. જોકે, કોર્પોરેશન પાસ-થ્રુ ટેક્સેશન મેળવવા માટે એસ-કોર્પોરેશનનો દરજ્જો પસંદ કરી શકે છે. જોકે, એસ-કોર્પોરેશનમાં પ્રતિબંધો છે: તેમની પાસે 100 થી વધુ શેરધારકો હોઈ શકતા નથી, ફક્ત એક જ વર્ગનો સ્ટોક હોઈ શકે છે, અને શેરધારકો યુએસ નાગરિક અથવા રહેવાસી હોવા જોઈએ.

શું હું પછીથી LLC ને કોર્પોરેશનમાં રૂપાંતરિત કરી શકું?

હા. મોટાભાગના રાજ્યો તમને કાનૂની રૂપાંતર દ્વારા અથવા નવી કોર્પોરેશન બનાવીને અને LLC ની સંપત્તિ તેમાં ટ્રાન્સફર કરીને LLC ને કોર્પોરેશનમાં રૂપાંતરિત કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ સ્ટાર્ટઅપ્સ માટે સામાન્ય છે જે LLC તરીકે શરૂ થાય છે અને પછીથી સાહસ મૂડી એકત્ર કરવા માટે કોર્પોરેટ માળખાની જરૂર હોય છે.

રોકાણકારો કયું માળખું પસંદ કરે છે?

મોટાભાગની વેન્ચર કેપિટલ કંપનીઓ અને સંસ્થાકીય રોકાણકારો સી-કોર્પોરેશન્સને પસંદ કરે છે. આનું કારણ એ છે કે સી-કોર્પ્સ બહુવિધ વર્ગના સ્ટોક (પસંદગીનો સ્ટોક, સામાન્ય સ્ટોક) જારી કરી શકે છે, જે વેન્ચર કેપિટલ ડીલ્સ માટે પ્રમાણભૂત માળખું છે. LLC ને રોકાણ માટે રચાયેલ હોઈ શકે છે, પરંતુ તે ઓછું સામાન્ય છે અને જટિલતા ઉમેરે છે.

શું કોર્પોરેશન LLC કરતાં વધુ મજબૂત જવાબદારી સુરક્ષા પૂરી પાડે છે?

ના. બંને માળખા કાયદા હેઠળ સમાન સ્તરની જવાબદારી સુરક્ષા પૂરી પાડે છે. મુખ્ય તફાવત એ છે કે કોર્પોરેશનોએ તે સુરક્ષા જાળવવા માટે વધુ ઔપચારિકતાઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. કેટલાક વ્યવસાય માલિકોને ખરેખર LLC સાથે તેમની જવાબદારી સુરક્ષા જાળવવાનું સરળ લાગે છે કારણ કે ત્યાં ઓછી આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવાની હોય છે.

શું કોઈ કોર્પોરેશનનો ફક્ત એક જ માલિક હોઈ શકે?

હા. કોર્પોરેશનમાં એક જ શેરહોલ્ડર હોઈ શકે છે જે એકમાત્ર ડિરેક્ટર અને અધિકારી તરીકે પણ સેવા આપે છે. જોકે, તેણે હજુ પણ તમામ કોર્પોરેટ ઔપચારિકતાઓનું પાલન કરવું પડશે, જેમાં વાર્ષિક મીટિંગ્સ યોજવી (ભલે એકમાત્ર માલિક એકમાત્ર હાજરી આપનાર હોય) અને લેખિત મિનિટ્સ રાખવી શામેલ છે.