Comprendre le rapport BOI

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Dans le monde en constante évolution de la réglementation des affaires, le rapport d'information sur la propriété effective (BOI) en vertu de la loi sur la transparence des entreprises (CTA) marque une évolution vers la transparence et la lutte contre la criminalité financière.

Ce nouveau mandat, supervisé par le Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN), demande aux sociétés à responsabilité limitée (SARL) et aux autres entités commerciales de divulguer des informations sur leurs bénéficiaires effectifs.

L’objectif est simple : lutter contre le blanchiment d’argent et d’autres activités illicites.

Ce que vous devez savoir sur le rapport BOI

Le rapport BOI est un document que les SARL et autres entités commerciales doivent déposer auprès du FinCEN.

Son objectif principal est d’identifier les bénéficiaires effectifs de ces entreprises.

Un bénéficiaire effectif est toute personne physique qui exerce un contrôle substantiel sur l'entité ou qui possède ou contrôle un pourcentage important (25 % ou plus) des participations de l'entité.

Une personne exerce un contrôle substantiel sur une société déclarante si elle est un cadre supérieur, a le pouvoir de nommer ou de révoquer des dirigeants/administrateurs, de prendre des décisions clés ou de détenir toute autre forme de contrôle important comme détaillé dans Orientations FinCEN.

L'obligation de déclaration s'étend à toutes les sociétés déclarantes nationales et étrangères enregistrées pour faire des affaires aux États-Unis. Cela inclut, sans toutefois s'y limiter, les SARL, les sociétés et autres entités créées en déposant un document auprès d'un bureau d'État.

Détails requis dans le rapport sur la propriété effective

Le rapport du BOI exige la divulgation des données sur les entreprises et les propriétaires individuels.

Guide étape par étape pour le dépôt

Voici un guide étape par étape pour vous aider à préparer, déposer et respecter les exigences en matière de rapport du BOI.

Préparation

1. Identifier les bénéficiaires effectifs: Commencez par identifier toutes les personnes qui sont considérées comme des bénéficiaires effectifs selon la définition fournie par le FinCEN. Cela inclut toute personne exerçant un contrôle substantiel sur l’entreprise ou détenant au moins 25 % des participations.
2. Rassemblez les documents nécessaires: Récupérez les documents d'identification de chaque individu, tels que les passeports ou les permis de conduire. Vous aurez également besoin des documents de création de votre entreprise, du numéro d'identification fiscale et d'informations détaillées sur les opérations et la structure de l'entreprise.
3. Examiner les exemptions: Avant de continuer, consultez les liste des dérogations pour vous assurer que votre entité est tenue de déposer. Certaines entités, en fonction de leur taille, de leur structure ou de la nature de leurs activités, peuvent être exemptées des exigences de déclaration.

Processus de dépôt

1. Accédez à la plateforme de dépôt électronique BOI du FinCEN: Aller sur le site web de  Plateforme de dépôt électronique des BOI du site Web FinCEN. Si vous êtes un nouvel utilisateur, vous devez créer un compte.
2. Sélectionnez le type de dépôt: Choisissez parmi « Initial », « Corriger le rapport précédent » ou « Mettre à jour le rapport précédent ».
3. Demande de réception d'un identifiant FinCEN: Vous pouvez demander un numéro d'identification unique pour faciliter le dépôt à l'avenir. Si vous choisissez cette option, votre numéro d'identification vous sera envoyé après la soumission du rapport.
4. Remplissez le rapport: Saisissez les informations requises concernant votre entreprise et ses propriétaires.
5. Télécharger des documents: Téléchargez des images claires des documents d’identification de chaque bénéficiaire effectif.
6. Revue et soumission: Avant de le soumettre, examinez le rapport pour vous assurer que toutes les informations sont correctes et complètes. Une fois satisfait, soumettez le rapport.

Après soumission

1. Confirmation et enregistrements: Vous recevrez un reçu de confirmation après la soumission. Conservez ce reçu et une copie du rapport soumis pour vos dossiers.
2. Restez informés!: La réglementation peut changer. Vérifiez les mises à jour et soyez prêt à soumettre des rapports mis à jour.
3. Signaler des modifications: S'il y a des changements dans les informations sur la propriété effective ou sur l'entreprise après le dépôt de la déclaration initiale, vous devez mettre à jour ces informations dans les 30 jours.

Délais et pénalités

Date limite des candidatures

• Entités existantes : Pour les entités créées ou enregistrées au plus tard le 31 décembre 2023, la date limite pour soumettre le rapport BOI est avant le 1er janvier 2025.
• Nouvelles entités : Les entités créées ou enregistrées après le 1er janvier 2024 ont des délais différents. Le rapport BOI doit être déposé dans les 30 jours suivant la réception de l'avis de création ou d'enregistrement de l'entité. Les nouvelles entités doivent être proactives pour comprendre et remplir rapidement ces exigences.
• Mises à jour et modifications : Comme mentionné précédemment, toute modification apportée à la propriété effective ou aux informations précédemment déclarées doit être mise à jour dans les 30 jours suivant le changement.

Pénalités

• Sanctions civiles : Des amendes allant jusqu'à 500 $ par jour pour chaque jour où l'infraction se poursuit, s'accumulant rapidement pour atteindre des montants importants.
• Pénalités criminelles: Les cas plus graves, en particulier ceux impliquant le non-respect délibéré des exigences de déclaration, peuvent conduire à des accusations criminelles. Les condamnations peuvent entraîner des amendes allant jusqu'à 10,000 XNUMX $ et/ou une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à deux ans.

Exemptions

• Vingt-trois catégories d'exemptions au total dispensent certaines entités de l'obligation de déposer un rapport BOI.
• Les entreprises doivent faire référence aux informations du FinCEN tableau des exemptions pour déterminer s’ils peuvent être exclus des règles de déclaration des bénéficiaires effectifs.
• Certaines entités courantes qui ne sont pas tenues de déposer sont :
• Entreprises avec :
  • Plus de 20 salariés à temps plein aux États-Unis
  • Plus de 5,000,000 XNUMX XNUMX $ de recettes brutes annuelles aux États-Unis
  • Un bureau physique situé aux États-Unis
  • Entités exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu du code IRS 501(c)
  • Sociétés de capital-investissement et fonds de capital-risque
• Filiales des sociétés holding suivantes :
  • Compagnies d'assurance
  • Cabinets comptables
  • Banks
  • Les coopératives de crédit