LLC vs. S Corp (mikä sopii minulle?)

Monet yrittäjät kuulevat "S-yhtiöstä" ja miettivät, pitäisikö heidän perustaa sellainen osakeyhtiön sijaan. Mutta tässä on tärkeä ymmärtää: S-yhtiö ei ole yritysmuoto. Se on verotusvalinta. Osakeyhtiö voi valita, verotetaanko sitä S-yhtiönä, mutta pysyy silti osakeyhtiönä osavaltion lain mukaan. Tämä opas selittää, miten se toimii, milloin se säästää rahaa ja onko se järkevää yrityksellesi.

LLC vs. S-Corp: Nopea vertailu

Mikä on LLC?

Osakeyhtiö (LLC) on osavaltion lain mukainen yritysmuoto. Se tarjoaa omistajilleen (joita kutsutaan jäseniksi) vastuusuojaa, mikä tarkoittaa, että heidän henkilökohtainen omaisuutensa on yleensä suojattu liiketoiminnan veloilta ja oikeudenkäynneiltä. LLC perustetaan jättämällä yhtiöjärjestys osavaltiolle ja maksamalla rekisteröintimaksu.

Oletusarvoisesti IRS kohtelee yhden jäsenen osakeyhtiötä (LLC) "epävirallisena yksikkönä", mikä tarkoittaa, että sitä verotetaan samalla tavalla kuin yksityisyrittäjää. Usean jäsenen LLC:tä verotetaan oletusarvoisesti henkilöyhtiönä. Molemmissa tapauksissa kaikki liiketoiminnan voitot siirtyvät omistajien henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Omistajat maksavat tuloveroa ja itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa (sosiaaliturvamaksu ja sairausvakuutusmaksu) kaikista liiketoiminnan nettotuloista.

Yrittäjien verokanta on 15.3 % (12.4 % sosiaaliturvamaksuista tuloista, jotka ovat enintään 168 600 dollaria vuonna 2024, sekä 2.9 % Medicare-maksuista kaikista tuloista). Tämä vero koskee tavallisen osakeyhtiön koko nettoliiketoiminnan tuloa. Lisätietoja osakeyhtiöistä on saatavilla… täydellinen LLC-opas.

Mikä on S-Corp?

S-yhtiö ei ole osavaltion kanssa muodostettu yritysrakenne. Se on liittovaltion veroluokitus. Mikä tahansa LLC (tai yhtiö) voi valita S-yhtiön verotuksen täyttämällä IRS-lomakkeen 2553. Kun teet tämän valinnan, LLC pysyy osavaltion lain mukaisena LLC:nä, jolla on sama toimintasopimus, vastuunsuoja ja joustavuus. Vain IRS:n verotustapa muuttuu.

S-yhtiöverotuksen keskeinen etu on se, miten se käsittelee itsenäisen ammatinharjoittajan verotusta. S-yhtiöstatuksen omaavan omistajan on maksettava itselleen "kohtuullinen palkka" ja hoidettava palkanlaskenta. Yrittäjäverot (sosiaaliturva ja sairausvakuutus) maksetaan vain tästä palkasta. Mahdollinen jäljelle jäävä voitto voidaan jakaa osinkona, joka ei ole itsenäisen ammatinharjoittajan verotuksen alainen. Tämä voi johtaa merkittäviin verosäästöihin kannattaville yrityksille.

S-Corp-verotukseen liittyy kuitenkin vaatimuksia. LLC:llä saa olla enintään 100 omistajaa, kaikkien omistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita, ja omistusosuuksia voi olla vain yksi luokka. LLC:n on myös jätettävä erillinen S-Corp-veroilmoitus (lomake 1120-S) joka vuosi, mikä on monimutkaisempaa ja kalliimpaa kuin tavanomainen LLC-veroilmoitus.

Keskeiset erot LLC:n ja S-Corp:n verotuksen välillä

Itsenäisen työn vero

Tämä on tärkein syy, miksi yritysten omistajat harkitsevat S-Corp-muotoista osakeyhtiötä. Tavallisessa LLC-yhtiössä kaikki liiketoiminnan nettotulot ovat itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaisia ​​15.3 %:n verokannalla. S-Corp-verotuksessa vain omistajan palkka on näiden palkkaverojen alainen. Osingot eivät ole.

Tässä on esimerkki, jossa käytetään 120 000 dollarin liikevoittoa:

• Standard Oy: Koko 120 000 dollaria on yrittäjäveron alaista. 15.3 prosentin verokannalla se on noin 18 360 dollaria yrittäjäveroa (tuloveron lisäksi).
• LLC, jolla on S-Corp-valinta: Omistaja maksaa itselleen kohtuullisen 70 000 dollarin palkan ja ottaa loput 50 000 dollaria voitonjakona. Yrittäjäveroa maksetaan vain 70 000 dollarin palkasta: noin 10 710 dollaria. 50 000 dollarin voitonjaosta ei peritä yrittäjäveroa. Kokonaissäästöt: noin 7 650 dollaria vuodessa.

Tuo 7 650 dollarin vuosittainen säästö on oikeaa rahaa. Mutta sitä on punnittava palkanlaskennan ja S-Corp-veroilmoituksen jättämisen lisäkustannuksia ja monimutkaisuutta vastaan.

Kohtuullinen palkkavaatimus

Jos valitset S-Corp-verotuksen, IRS vaatii sinua maksamaan itsellesi "kohtuullisen palkan" ennen osingonmaksua. Tämän palkan on oltava verrattavissa siihen, mitä joku vastaavassa roolissa ja vastaavalla kokemuksella oleva henkilö ansaitsisi samassa toimialalla ja sijainnissa.

Et voi asettaa palkkaasi kohtuuttoman alhaiseksi vain minimoidaksesi palkkaverot. Verohallinto (IRS) tarkkailee tätä, ja jos palkkasi katsotaan liian alhaiseksi, he voivat luokitella jakamasi tulot uudelleen palkaksi ja periä takautuvasti veroja, sakkoja ja korkoja. Hyvä nyrkkisääntö on, että palkkasi tulisi olla vähintään 40–60 % yrityksesi nettotuloista toimialastasi ja roolistasi riippuen.

Palkanlaskenta ja kirjanpito

Tavallisen LLC:n ei tarvitse hoitaa omistajiensa palkanlaskentaa. Omistajat vain ottavat nostoja tai jakoja yrityksestä. S-Corp-verotuksessa sinun on määritettävä ja hoidettava palkanlaskenta itsellesi (ja kaikille muille omistaja-työntekijöille). Tämä tarkoittaa palkkaveroilmoitusten jättämistä neljännesvuosittain, W-2-lomakkeiden lähettämistä vuoden lopussa ja työnantajan palkkaverojen maksamista.

Palkanlaskennan hoitaminen Guston tai ADP:n kaltaisen palvelun kautta maksaa tyypillisesti 40–100 dollaria kuukaudessa. Todennäköisesti tarvitset myös kirjanpitäjän S-Corp-veroilmoituksen (lomake 1120-S) jättämiseen, mikä maksaa 500–2 000 dollaria vuodessa monimutkaisuudesta riippuen. Nämä kustannukset voivat syödä verosäästöjä, erityisesti yrityksillä, joiden voitto on pienempi.

Veroilmoitus

Yhden jäsenen osakeyhtiö (LLC) ilmoittaa liiketoiminnan tulot omistajan henkilökohtaisen veroilmoituksen liitteessä C. Tämä on yksinkertaista ja edullista. S-Corp-verotusta noudattavan LLC:n on jätettävä lomake 1120-S, erillinen yritysveroilmoitus, omistajan henkilökohtaisen veroilmoituksen lisäksi. Lomakkeella 1120-S on enemmän vaatimuksia, mukaan lukien taseet, tuloslaskelmat ja osakkeenomistajien seuranta.

Omistusrajoitukset

Tavallisessa LLC:ssä ei ole rajoituksia sille, kuka voi olla jäsen. Yksityishenkilöt, muut LLC:t, yritykset, trustit ja ulkomaalaiset voivat kaikki olla LLC:n jäseniä. S-Corp-verotukseen oikeuttavaa LLC:tä rajoittavat S-Corp-säännöt: enintään 100 osakkeenomistajaa, vain Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita (tai tiettyjä trusteja) ja vain yksi omistusluokka. Jos rikot näitä sääntöjä, IRS voi peruuttaa S-Corp-valinnan.

Milloin valita Standard LLC:n verotus

Oletusarvoisen LLC-verokohtelun säilyttäminen on järkevämpää näissä tilanteissa:

• Yrityksesi ansaitsee alle 40 000–50 000 dollaria vuotuista nettovoittoa. Alhaisemmilla tulotasoilla S-Corp-vaalien tuomat itsenäisen ammatinharjoittamisen verosäästöt ovat liian pienet kattamaan lisääntyneitä palkka- ja kirjanpitokustannuksia.
• Olet vasta aloittamassa ja tulosi ovat arvaamattomia.
• Haluat mahdollisimman yksinkertaisen veroilmoituksen ja kirjanpidon.
• Sinulla on ulkomaisia ​​omistajia tai sijoittajia, jotka eivät täyttäisi S-Corp-sääntöjen mukaisia ​​vaatimuksia.
• Haluat maksimaalisen joustavuuden voittojen jakamisessa omistajien kesken.
• Haluat välttää palkanlaskennan vaivaa ja kustannuksia.

Milloin valita S-Corp-verotus

S-yhtiöverotuksen valitseminen on tyypillisesti järkevää näissä tilanteissa:

• Yrityksesi tuottaa jatkuvasti yli 50 000 dollaria nettovoittoa vuodessa.
• Olet palvelupohjainen yritys (konsultti, freelancer, toimisto), jolla on korkeat katteet ja alhaiset yleiskulut.
• Hallitset palkanlaskennan ja ylläpidät yksityiskohtaisempaa taloushallintoa.
• Olet valmis maksamaan kirjanpitäjälle S-Corp-veroilmoituksen käsittelystä.
• Kaikki omistajasi ovat Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita.
• Haluat vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan verorasitusta tuhansilla dollareilla vuodessa.

Usein Kysytyt Kysymykset

Pitääkö minun perustaa uusi yritys saadakseni S-Corp-verotuksen?

Ei. Jos sinulla on jo osakeyhtiö (LLC), voit valita S-Corp-verotuksen täyttämällä IRS-lomakkeen 2553. Sinun ei tarvitse purkaa osakeyhtiötäsi tai perustaa uutta yksikköä. Osavaltion lain mukaan osakeyhtiösi pysyy samana. Vain liittovaltion verokohtelu muuttuu.

Milloin minun pitäisi asettua S-Corp-vaaleihin?

Lomake 2553 on jätettävä viimeistään 2 kuukauden ja 15 päivän kuluessa sen verovuoden alusta, jona haluat valinnan tulevan voimaan. Kalenterivuoden mittaisessa yrityksessä tämä tarkoittaa hakemuksen jättämistä viimeistään 15. maaliskuuta. Voit jättää hakemuksen myös edellisen verovuoden aikana. Jos myöhästyt määräajasta, IRS voi myöntää myöhästymishyvityksen, jos sinulla on perusteltu syy.

Paljonko S-Corp:n verotus säästää?

Säästöt riippuvat tulotasostasi. 80 000 dollarin voitolla saatat säästää 3 000–5 000 dollaria vuodessa. 120 000 dollarin voitolla säästöt voivat olla 6 000–8 000 dollaria tai enemmän. Yli 200 000 dollarin voitolla säästöt voivat ylittää 10 000 dollaria. Nämä luvut vaihtelevat asettamasi kohtuullisen palkan ja verotilanteesi mukaan.

Mitä tapahtuu, jos asetan palkkani liian alhaiseksi?

Jos IRS katsoo palkkasi kohtuuttoman alhaiseksi, he voivat luokitella jakamasi osuudet uudelleen palkaksi. Sinun tulisi maksaa takaisin palkkaverot sekä viivästyskorot ja -sakot. IRS tarkastelee toimialaasi, kokemustasi, työtuntejasi ja vastaavia palkkoja. On parasta tehdä yhteistyötä kirjanpitäjän kanssa palkan määrittämiseksi, joka kestää IRS:n tarkastuksen.

Voinko palata normaaliin osakeyhtiöverotukseen?

Kyllä, mutta rajoituksia on. Kun peruutat S-Corp-valinnan, et yleensä voi valita S-Corp-statusta uudelleen viiteen verovuoteen ilman IRS:n suostumusta. Varmista, että S-Corp-valinta sopii sinulle ennen hakemuksen tekemistä.

Tunnustavatko kaikki osavaltiot S-Corp-vaalit?

Useimmat osavaltiot noudattavat liittovaltion S-Corp-vaaleja osavaltioverotuksessa. Jotkut osavaltiot (kuten Kalifornia, New York ja New Jersey) kuitenkin määräävät S-Corpsille lisäveroja tai -maksuja. Tarkista osavaltiosi säännöt ennen valinnan tekemistä.

Voiko yhden jäsenen LLC valita S-Corp-verotuksen?

Kyllä. Yhden jäsenen osakeyhtiö (LLC) voi täyttää lomakkeen 2553 ja sitä verotetaan S-yhtiönä. Omistajasta tulee sekä työntekijä (joka saa palkkaa) että osakkeenomistaja (joka saa osinkoja). Tämä on yksi yleisimmistä S-yhtiön valinnan käyttötavoista.

Onko S-yhtiö sama asia kuin S-yhtiö?

Kyllä, termit ovat keskenään vaihdettavissa. Molemmat viittaavat samaan liittovaltion veroluokitukseen sisäisen tulolain alaluvun S mukaisesti. Muista, että kyseessä on verovalinta, ei liiketoimintayksikön tyyppi. Sekä LLC:t että yhtiöt voivat valita S-Corp-verotuksen.