LLC vs. Corporation (mitä eroa on?)

LLC:n ja osakeyhtiön välillä valitseminen on yksi tärkeimmistä päätöksistä, joita teet yritystä perustaessasi. Molemmat tarjoavat vastuusuojan, mutta ne eroavat toisistaan ​​verotuksen, johtamisrakenteen ja vaatimustenmukaisuuden suhteen. Tämä opas erittelee tärkeimmät erot, jotta voit valita tilanteeseesi sopivan rakenteen.

LLC vs. Corporation: Nopea vertailu

Mikä on LLC?

Osakeyhtiö (LLC) on yritysmuoto, joka yhdistää osakeyhtiön vastuusuojan yksityisen elinkeinonharjoittajan yksinkertaisuuteen. LLC:n omistajia kutsutaan "jäseniksi", eivätkä he ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista tai oikeudenkäynneistä. Jos yritystä vastaan ​​nostetaan kanne tai se ei pysty maksamaan velkojaan, velkojat eivät yleensä voi vaatia jäsenten henkilökohtaista omaisuutta, kuten asuntoja, autoja tai pankkitilejä.

LLC-yhtiöitä hallinnoidaan toimintasopimuksella, joka on asiakirja, jossa määritellään, miten liiketoimintaa johdetaan. Tämä sopimus kattaa aiheita, kuten voittojen jakamisen, päätöksenteon ja sen, mitä tapahtuu, jos jäsen lähtee. Toisin kuin osakeyhtiöissä, LLC:issä on hyvin vähän vaadittuja muodollisuuksia. Hallitusta, vuosittaisia ​​osakkeenomistajien kokouksia tai virallisia kokouspöytäkirjoja ei tarvita.

Oletusarvoisesti yhden jäsenen osakeyhtiötä verotetaan yksityisenä elinkeinonharjoittajana ja monijäsenistä osakeyhtiötä henkilöyhtiönä. Molemmissa tapauksissa voitot "siirtyvät" omistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin. Tämä tarkoittaa, että yritys itsessään ei maksa liittovaltion tuloveroa. Voit lukea lisää Täydellinen opas LLC-yrityksille.

Mikä on yhtiö?

Osakeyhtiö (erityisesti C-osakeyhtiö) on omistajistaan ​​erillinen oikeushenkilö. Se voi omistaa omaisuutta, tehdä sopimuksia, haastaa oikeuteen ja olla haastettuna omissa nimissään. Osakeyhtiöt omistavat osakkeenomistajat, joilla on osakkeita. Liiketoimintaa johtaa hallitus, joka nimittää toimihenkilöt (toimitusjohtaja, talousjohtaja jne.) hoitamaan päivittäistä toimintaa.

Yhtiöiden on noudatettava tiukkoja muodollisuuksia. Niiden on pidettävä vuosittaisia ​​kokouksia osakkeenomistajille ja johtajille, pidettävä kirjaa näistä kokouksista ja tehtävä virallisia päätöslauselmia tärkeistä liiketoimintapäätöksistä. Näiden muodollisuuksien noudattamatta jättäminen voi vaarantaa omistajien vastuusuojan.

C-yhtiön suurin haittapuoli on kaksinkertainen verotus. Yhtiö maksaa liittovaltion yhteisöveroa voitoistaan ​​(tällä hetkellä 21 %). Kun jäljelle jäävät voitot jaetaan osakkeenomistajille osinkoina, nämä osingot verotetaan uudelleen osakkeenomistajien henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. Tämä tarkoittaa, että yhtiön voitot verotetaan käytännössä kahdesti.

Keskeiset erot LLC:n ja osakeyhtiön välillä

Vastuullisuuden suojelu

Sekä LLC:t että osakeyhtiöt tarjoavat omistajilleen vastuusuojaa. Molemmissa rakenteissa yritys on erillinen oikeushenkilö, ja omistajien henkilökohtainen omaisuus on yleensä suojattu liiketoiminnan veloilta ja oikeudenkäynneiltä.

Tämä suoja ei kuitenkaan ole absoluuttinen kummallekaan rakenteelle. Jos omistaja takaa henkilökohtaisesti lainan, syyllistyy petokseen tai sekoittaa henkilökohtaista ja yrityksen taloutta, tuomioistuin voi "lävistää verhon" ja pitää omistajaa henkilökohtaisesti vastuussa. Yhtiöihin liittyy lisäriski: jos ne eivät noudata yhtiömuotoja (kokoukset, pöytäkirjat, päätöslauselmat), tuomioistuimet saattavat todennäköisemmin lävistää yhtiömuotoja. LLC:illä on vähemmän muodollisuuksia noudatettavana, mikä voi helpottaa vastuusuojan ylläpitämistä.

Verot

Tässä kohtaa nämä kaksi rakennetta eroavat eniten. LLC käyttää oletusarvoisesti läpivientiverotusta. Liiketoiminnan voitot näkyvät suoraan omistajien henkilökohtaisissa veroilmoituksissa ja verotetaan kerran yksilöllisen tuloverokannan mukaisesti.

C-yhtiötä uhkaa kaksinkertainen verotus. Tässä on esimerkki, jossa voittoa on 100 000 dollaria:

• LLC (läpikulku): 100 000 dollaria näkyy omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. 24 prosentin henkilökohtaisella verokannalla omistaja maksaa liittovaltion tuloveroa 24 000 dollaria. Yhteensä verot: noin 24 000 dollaria.
• C-yhtiö (kaksinkertainen verotus): Yhtiö maksaa 21 %:n yhtiöveron 100 000 dollarista, eli yhteensä 21 000 dollaria. Jäljelle jäävät 79 000 dollaria jaetaan osinkoina. Osakkeenomistaja maksaa 15 %:n osinkoveroa 79 000 dollarista, eli yhteensä 11 850 dollaria. Kokonaisvero: noin 32 850 dollaria.

Tässä skenaariossa yhtiörakenne johtaa noin 8 850 dollarin lisäykseen kokonaisveroissa. Yhtiöt voivat kuitenkin pitää voittoa yrityksessä 21 prosentin yhtiöverokannan mukaisesti, joka voi olla omistajan henkilökohtaista verokantaa alhaisempi. Tästä voi olla etua, jos yritys sijoittaa suurimman osan voitostaan ​​uudelleen sen sijaan, että jakaisi sen.

Hallinto ja toiminta

LLC tarjoaa joustavan johtamisen. Jäsenet voivat johtaa yritystä suoraan (jäsenten johtama) tai nimittää johtajia johtamaan sitä (johdon johtama). Johtamishierarkiaa ei ole pakollista. Päätöksiä voidaan tehdä epävirallisesti, ja toimintasopimus voidaan räätälöidä jäsenten haluamien järjestelyjen mukaan.

Osakeyhtiöllä on jäykkä johtamisrakenne. Sillä on oltava hallitus, joka valvoo liiketoimintaa ja nimittää toimihenkilöitä johtamaan päivittäistä toimintaa. Osakkeenomistajat äänestävät tärkeistä päätöksistä, kuten johtajien valitsemisesta ja fuusioiden hyväksymisestä. Tämä rakenne lisää monimutkaisuutta, mutta tarjoaa selkeät roolit ja vastuuvelvollisuuden, mikä voi olla tärkeää suuremmille organisaatioille.

Muodostuminen ja kustannukset

Perustamisprosessi on molemmissa samanlainen. Toimitat perustamisasiakirjat osavaltioosi (LLC:n yhtiöjärjestys, osakeyhtiön yhtiöjärjestys) ja maksat rekisteröintimaksun. Ilmoitusmaksut vaihtelevat osavaltioittain, mutta ovat yleensä 50–500 dollaria kummallekin rakenteelle.

Perustamisen jälkeen yhtiöillä on tyypillisesti korkeammat jatkuvat kulut. Niiden on ehkä maksettava vuosikokouksen valmistelusta, yhtiöasiakirjojen ylläpidosta ja mahdollisesti korkeammista kirjanpitokuluista yritysveroilmoitusten monimutkaisuuden vuoksi. LLC:illä on yleensä alhaisemmat jatkuvat kulut, koska niillä on vähemmän vaatimustenmukaisuusvaatimuksia.

Jatkuva vaatimustenmukaisuus

LLC-yhtiöillä on useimmissa osavaltioissa vain vähän vaatimustenmukaisuutta koskevia vaatimuksia. Yleensä sinun on jätettävä vuosikertomus ja maksettava pieni maksu. Joissakin osavaltioissa ei vaadita lainkaan vuosikertomusta. Muodollisia kokouksia tai kirjallisia pöytäkirjoja ei vaadita.

Yhtiöiden on pidettävä vuosittaiset yhtiökokoukset sekä osakkeenomistajille että johtajille, pidettävä yksityiskohtaiset pöytäkirjat kaikista kokouksista, jätettävä vuosikertomukset, ylläpidettävä yhtiökirjaa ja tehtävä viralliset päätöslauselmat tärkeistä päätöksistä. Näiden vaatimusten täyttämättä jättäminen voi johtaa hallinnolliseen purkamiseen tai vastuusuojan menettämiseen.

Milloin valita osakeyhtiö

LLC on yleensä parempi vaihtoehto näissä tilanteissa:

• Olet pienyrittäjä, freelancer tai konsultti, joka haluaa vastuusuojan ilman monimutkaista paperityötä.
• Haluat läpivientiverotuksen välttääksesi liiketoiminnan voittojen kaksinkertaisen verotuksen.
• Omistat vuokrakiinteistöjä tai muita kiinteistösijoituksia.
• Sinulla on pieni määrä omistajia ja haluat joustavuutta voittojen jaossa.
• Et aio kerätä riskipääomaa tai mennä pörssiin.
• Haluat yksinkertaisen rakenteen, jota on helppo ylläpitää vuodesta toiseen.

Milloin valita osakeyhtiö

Osakeyhtiö voi olla parempi vaihtoehto näissä tilanteissa:

• Aiot kerätä rahaa riskipääomasijoittajilta tai enkelisijoittajilta (he yleensä vaativat C-yhtiörakenteen).
• Aiot viedä yrityksen pörssiin listautumisannin kautta jonain päivänä.
• Haluat tarjota työntekijöille osakeoptioita osana heidän palkkaustaan.
• Aiot sijoittaa suurimman osan voitoista uudelleen liiketoiminnan kasvattamiseen sen sijaan, että jakaisit ne omistajille.
• Tarvitset tunnetun ja vakiintuneen liiketoimintarakenteen kansainvälistä liiketoimintaa tai kumppanuuksia varten suurten yritysten kanssa.
• Olet rakentamassa teknologiayritystä Piilaaksossa tai vastaavassa ekosysteemissä, jossa C-Corp on standardi.

Usein Kysytyt Kysymykset

Voidaanko osakeyhtiötä verottaa osakeyhtiönä?

Kyllä. LLC voi valita C-yhtiön verotuksen täyttämällä IRS-lomakkeen 8832. Se voi myös valita S-yhtiön verotuksen täyttämällä IRS-lomakkeen 2553. Nämä valinnat muuttavat vain LLC:n verotustapaa. LLC pysyy LLC:nä osavaltion lain mukaan ja säilyttää kaiken joustavuutensa ja yksinkertaisuutensa.

Onko osakeyhtiö vai LLC parempi vaihtoehto yksittäiselle omistajalle?

Useimmille yksinomistajille osakeyhtiö (LLC) on parempi vaihtoehto. Se tarjoaa saman vastuusuojan vähemmällä paperityöllä ja alhaisemmilla kustannuksilla. Yhden jäsenen LLC:n veroilmoitus on myös yksinkertaisempi, koska IRS käsittelee sitä "epäselvänä yksikkönä" ja se ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisen veroilmoituksen liitteessä C.

Kumpi on halvempi perustaa, osakeyhtiö vai LLC?

Perustamiskustannukset ovat yleensä samankaltaiset, koska molemmat vaativat asiakirjojen jättämistä osavaltiolle. LLC:iden ylläpitäminen on kuitenkin yleensä halvempaa ajan myötä, koska niillä on vähemmän vaatimustenmukaisuusvaatimuksia ja yksinkertaisemmat veroilmoitukset.

Verotetaanko yrityksiä aina kahdesti?

C-yhtiöt kohtaavat kaksinkertaisen verotuksen jaetusta voitosta. Yhtiö voi kuitenkin valita S-yhtiön aseman saadakseen läpikulkuverotuksen. S-yhtiöillä on kuitenkin rajoituksia: niillä voi olla enintään 100 osakkeenomistajaa, vain yksi osakelaji ja osakkeenomistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai asukkaita.

Voinko muuttaa osakeyhtiön myöhemmin osakeyhtiöksi?

Kyllä. Useimmat osavaltiot sallivat osakeyhtiön muuttamisen osakeyhtiöksi lakisääteisen muuntamisen kautta tai perustamalla uuden osakeyhtiön ja siirtämällä osakeyhtiön varat sille. Tämä on yleistä startup-yrityksille, jotka aloittavat osakeyhtiöinä ja tarvitsevat myöhemmin yhtiörakenteen riskipääoman hankkimiseksi.

Kumpaa rakennetta sijoittajat suosivat?

Useimmat riskipääomayhtiöt ja institutionaaliset sijoittajat suosivat C-yhtiöitä. Tämä johtuu siitä, että C-yhtiöt voivat laskea liikkeeseen useita osakelajeja (etuoikeutettuja osakkeita, kantaosakkeita), mikä on riskipääomasopimusten vakiorakenne. LLC-yhtiöt voidaan rakentaa sijoitustarkoituksiin, mutta se on harvinaisempaa ja lisää monimutkaisuutta.

Tarjoaako osakeyhtiö paremman vastuusuojan kuin osakeyhtiö?

Ei. Molemmat rakenteet tarjoavat lain mukaan saman tason vastuusuojan. Keskeinen ero on, että yhtiöiden on noudatettava enemmän muodollisuuksia suojan ylläpitämiseksi. Jotkut yrittäjät kokevat itse asiassa vastuusuojansa ylläpitämisen helpommaksi osakeyhtiön avulla, koska siinä on vähemmän noudatettavia vaatimuksia.

Voiko osakeyhtiöllä olla vain yksi omistaja?

Kyllä. Osakeyhtiöllä voi olla yksi osakkeenomistaja, joka toimii myös ainoana johtajana ja toimihenkilönä. Sen on kuitenkin silti noudatettava kaikkia yhtiön muodollisuuksia, mukaan lukien vuosikokousten pitäminen (vaikka ainoa omistaja olisi ainoa osallistuja) ja kirjallisten pöytäkirjojen pitäminen.