Mikä on LLC?

Osakeyhtiö (LLC) on yritysmuoto, joka yhdistää osakeyhtiön vastuusuojan yksityisen elinkeinonharjoittajan tai henkilöyhtiön yksinkertaisuuteen ja veroetuihin. LLC:t ovat Yhdysvaltojen suosituin yritysmuoto, eikä syyttä: ne suojaavat henkilökohtaista omaisuuttasi yritysveloilta ja oikeudenkäynneiltä, ​​tarjoavat joustavia verotusvaihtoehtoja ja vaativat paljon vähemmän paperityötä kuin osakeyhtiö. Olitpa sitten perustamassa freelance-yritystä, verkkokauppaa tai kiinteistösijoitusyhtiötä, LLC on todennäköisesti oikea yritysmuoto sinulle.

Tämä opas selittää, mikä LLC on, miten se toimii, sen edut ja haitat, miten LLC:itä verotetaan ja miten LLC vertautuu muihin yritysrakenteisiin.

Mikä on LLC?

LLC on lyhenne sanoista ”limited liability company” (osakeyhtiö). Se on osavaltion tasolla perustettu laillinen yritysrakenne, joka perustetaan jättämällä perustamisasiakirjat (yleensä yhtiöjärjestys) osavaltion valtiosihteerille. Perustamisensa jälkeen LLC on erillinen oikeushenkilö omistajistaan, joita kutsutaan ”jäseniksi”.

LLC:n keskeinen ominaisuus on "rajoitetun vastuun" osa. Tämä tarkoittaa, että jäsenten henkilökohtainen omaisuus – heidän kotinsa, autonsa, pankkitilinsä ja muu henkilökohtainen omaisuutensa – on yleensä suojattu yrityksen veloilta, oikeudenkäynneiltä ja muilta taloudellisilta velvoitteilta. Jos LLC:tä vastaan ​​nostetaan kanne tai se ei pysty maksamaan velkojaan, velkojat voivat yleensä vaatia vain LLC:n omistamaa omaisuutta, eivät jäsenten henkilökohtaista omaisuutta.

LLC-yhtiöihin sovelletaan osavaltion lakia, ei liittovaltion lakia. Jokaisella osavaltiolla on oma LLC-lakinsa, jossa on erityisiä sääntöjä perustamisesta, toiminnasta ja purkamisesta. Perusperiaatteet ovat kuitenkin samat kaikissa osavaltioissa: jätät paperityöt, maksat maksun, ja LLC on perustettu. Useimmat osavaltiot vaativat hyvin vähän jatkuvaa ylläpitoa – yleensä vain vuosikertomuksen ja pienen maksun LLC:n pitämiseksi hyvämaineisina.

LLC:llä voi olla yksi omistaja (yhden jäsenen LLC) tai useita omistajia (monijäseninen LLC). Jäsenyyden suhteen ei ole rajoituksia. Yksityishenkilöt, muut LLC:t, yritykset ja jopa ulkomaalaiset voivat kaikki olla LLC:n jäseniä. LLC:n jäsenten lukumäärälle ei myöskään ole rajoitusta.

LLC-tyypit

Vaikka kaikilla LLC-yhtiöillä on sama perusrakenne, on olemassa useita muunnelmia, jotka on suunniteltu eri tilanteisiin. Tässä ovat yleisimmät tyypit:

Useimmat pienyritysten omistajat perustavat joko yhden jäsenen osakeyhtiön tai usean jäsenen osakeyhtiön. Muut tyypit on suunniteltu erityisempiin tilanteisiin.

LLC: n edut

LLC:t tarjoavat useita tärkeitä etuja, jotka tekevät niistä maan suosituimman yritysmuodon.

Henkilökohtaisen vastuun suoja

LLC:n tärkein etu on, että se erottaa henkilökohtaisen omaisuutesi yrityksesi veloista. Jos LLC:täsi vastaan ​​haastetaan oikeuteen tai se velkaantuu, henkilökohtaiset pankkitilisi, kotisi, autosi ja muu henkilökohtainen omaisuutesi ovat yleensä suojattuja. Ilman LLC:tä (esimerkiksi jos toimit yksityisyrittäjänä) sinun ja yrityksesi välillä ei ole oikeudellista eroa. Oikeudenkäynti yritystäsi vastaan ​​on oikeudenkäynti sinua henkilökohtaisesti vastaan, ja henkilökohtainen omaisuutesi on vaarassa.

Verotuksen joustavuus

Osakeyhtiöt tarjoavat enemmän verotusjoustavuutta kuin mikään muu yritysrakenne. Oletusarvoisesti yhden jäsenen osakeyhtiötä verotetaan erillisenä yksikkönä (kuten yksityisyrittäjää), ja usean jäsenen osakeyhtiötä henkilöyhtiönä. Voit kuitenkin myös valita, verotetaanko osakeyhtiötäsi S-yhtiönä vai C-yhtiönä täyttämällä asianmukaisen lomakkeen IRS:lle. Tämän joustavuuden ansiosta voit valita verokohtelun, joka säästää eniten rahaa yrityksesi kasvaessa.

Yksinkertaisuus ja vähäinen huoltotarve

Verrattuna osakeyhtiöihin, LLC:t vaativat hyvin vähän jatkuvaa paperityötä. Vuosittaisia ​​osakkeenomistajien kokouksia, hallituksen kokouksia tai yhtiökokousten pöytäkirjoja ei vaadita. Useimmissa osavaltioissa ainoa jatkuva vaatimus on vuosikertomuksen (jota joskus kutsutaan tiedonantolausunnoksi tai säännölliseksi raportiksi) jättäminen ja pienen maksun maksaminen. Tämä tekee LLC:iden ylläpitämisestä paljon helpompaa ja halvempaa kuin osakeyhtiöiden.

Uskottavuus

”LLC”-pääte yrityksesi nimen perässä viestii asiakkaille, toimittajille ja yhteistyökumppaneille, että olet laillinen ja rekisteröity yritys. Tämä voi auttaa sinua saamaan sopimuksia, avaamaan yritysten pankkitilejä ja rakentamaan luottamusta asiakkaiden kanssa. Monet asiakkaat ja yritykset haluavat mieluummin työskennellä osakeyhtiöiden kuin yksityisyrittäjien kanssa, koska osakeyhtiömuoto osoittaa ammattitaitoa ja sitoutumista.

Joustava voitonjako

Toisin kuin osakeyhtiöt, joiden on jaettava voitto omistusosuuden suhteessa, LLC:t voivat jakaa voittoa millä tahansa jäsenten sopimalla tavalla. Esimerkiksi jäsen, joka on sijoittanut 30 % pääomasta, voi saada 50 % voitosta, jos toimintasopimus sen sallii. Tämä joustavuus on erityisen hyödyllistä monijäsenisille LLC:ille, joissa jäsenet sijoittavat eri määriä aikaa, rahaa tai asiantuntemusta.

LLC:n haitat

Vaikka LLC-yhtiöt ovat erinomaisia ​​useimmille pienyrityksille, niillä on joitakin haittoja, jotka on otettava huomioon.

Itsenäisen työn vero

Oletusarvoisesti kaikki LLC-yhtiöiden voitot ovat itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaisia ​​(15.3 %), joka kattaa sosiaaliturvan ja sairausvakuutuksen. Tämä koskee myös voittoja, jotka jätät yritykseen etkä ota niitä jakona. Korkeasti tuottaville LLC-yhtiöille tämä voi johtaa merkittävään verolaskuun. Tätä haittaa voidaan kuitenkin lieventää valitsemalla S-yhtiön verostatus, jonka avulla voit jakaa tulosi palkan (yrittäjän veron alainen) ja jakojen (ei itsenäisen ammatinharjoittajan veron alainen) välillä.

Osavaltion maksut ja franchising-verot

Jokainen osavaltio perii maksun osakeyhtiön (LLC) perustamisesta, ja useimmat osavaltiot vaativat vuosittaisia ​​maksuja sen maineen ylläpitämiseksi. Nämä maksut vaihtelevat 50–500 dollarin välillä osavaltiosta riippuen. Jotkut osavaltiot, kuten Kalifornia, määräävät myös vuosittaisen franchising-veron (800 dollaria vuodessa) riippumatta siitä, saako LLC tuloja. Nämä kustannukset voivat kasaantua, erityisesti uusille yrityksille, joilla on rajalliset tulot. Katso täydellinen oppaamme LLC-kustannuksista saadaksesi täydellisen erittelyn osavaltioittain.

Rajoitettu elämä joissakin osavaltioissa

Joissakin osavaltioissa LLC voidaan purkaa, kun jäsen lähtee, kuolee tai hakee konkurssia, ellei toimintasopimuksessa toisin määrätä. Tämä on nykyään vähemmän ongelma, koska useimmat nykyaikaiset LLC-lait sallivat pysyvän olemassaolon oletusarvoisesti, mutta se on silti tärkeää käsitellä toimintasopimuksessa.

Vaihtelevat osavaltioiden säännöt

Koska LLC:itä säännellään osavaltion lailla, säännöt vaihtelevat osavaltioittain. Se, mikä vaaditaan yhdessä osavaltiossa, ei välttämättä ole pakollista toisessa. Tämä voi aiheuttaa hämmennystä LLC:n omistajille, jotka toimivat useissa osavaltioissa tai jotka muuttavat toiseen osavaltioon. Jos LLC:si harjoittaa liiketoimintaa useissa osavaltioissa, sinun on ehkä rekisteröidyttävä ulkomaisena LLC:nä jokaisessa osavaltiossa, mikä lisää kustannuksia ja hallinnollisia vaatimuksia.

Miten LLC-yhtiöitä verotetaan?

Yksi LLC:n suurimmista eduista on sen verotuksellinen joustavuus. IRS:llä ei ole erityistä veroluokitusta LLC:ille. Sen sijaan LLC:t voivat itse päättää, miten ne haluavat verotusta. Tässä ovat vaihtoehdot:

Oletusverokohtelu

Yhden jäsenen osakeyhtiö: Oletusarvoisesti IRS käsittelee yhden jäsenen osakeyhtiötä "epäselvänä yksikkönä". Tämä tarkoittaa, että osakeyhtiö ei itse tee erillistä veroilmoitusta. Sen sijaan kaikki tulot ja menot ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa (lomakkeen 1040 liite C). Liiketoiminnan tuloista maksetaan sekä tuloveroa että itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa (15.3 %).

Monijäseninen osakeyhtiö: Oletusarvoisesti Yhdysvaltain verovirasto (IRS) käsittelee monijäsenistä osakeyhtiötä henkilöyhtiönä. Osakeyhtiö jättää veroilmoituksen (lomake 1065), ja jokainen jäsen saa lomakkeen K-1, jossa näkyy heidän osuutensa voitoista ja tappioista. Jäsenet ilmoittavat nämä tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan ja maksavat osuudestaan ​​tuloveroa ja yrittäjäveroa.

S-yhtiöveron valinta

LLC:t voivat halutessaan verottaa itseään S-yhtiönä (S-Corporation) jättämällä lomakkeen 2553 IRS:lle (Yhdysvaltain verovirasto). Tämä on yksi tehokkaimmista LLC:n omistajille tarjolla olevista verostrategioista. S-yhtiöverotuksessa LLC:n voitot jaetaan kahteen luokkaan:

1. Kohtuullinen palkka: Omistaja maksaa itselleen kohtuullisen palkan, josta maksetaan sekä tulovero että palkkavero (vastaa yrittäjäveroa).
2. Jakelut: Mahdolliset jäljelle jäävät voitot käsitellään jakoina, jotka ovat tuloveron alaisia, mutta EIVÄT itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaisia.

Esimerkki: Miten S-Corp-vaalit säästävät rahaa

Oletetaan, että LLC:si ansaitsee 120 000 dollaria nettotulosta.

Tässä esimerkissä S-Corp-valinta säästää noin 7 650 dollaria yrittäjäveroa. Tarkat säästöt riippuvat siitä, kuinka paljon maksat itsellesi palkkaa verrattuna osinkoihin. Palkan on oltava "kohtuullinen" – eli sen on oltava verrattavissa siihen, mitä joku vastaavassa roolissa ansaitsisi. Verohallinto (IRS) voi rangaista sinua, jos palkkasi on kohtuuttoman alhainen.

S-Corp-valinta on yleensä edullisin LLC-yrityksille, jotka ansaitsevat yli 60 000–80 000 dollarin nettotuloksen. Tämän tason alapuolella palkanlaskennan ja S-Corp-veroilmoituksen jättämisen lisäkustannukset voivat olla suuremmat kuin verosäästöt.

C-yhtiöverotuksen valinta

LLC-yhtiöt voivat myös valita C-yhtiön verotuksen jättämällä lomakkeen 8832 IRS:lle. Tämä on harvinaisempaa pienille yrityksille, koska C-yhtiöt kohtaavat "kaksinkertaisen verotuksen" – yhtiö maksaa veroa voitostaan, ja sitten osakkeenomistajat maksavat veroa uudelleen, kun voitot jaetaan osinkoina. C-yhtiön valinta voi kuitenkin olla järkevää LLC-yhtiöille, jotka haluavat pitää suuren osan voitoista liiketoiminnassa, koska yhtiöverokanta (21 %) on alhaisempi kuin monet yksityishenkilöiden verokannat.

LLC vs. muut liiketoimintarakenteet

Oikean yritysmuodon valitseminen on yksi tärkeimmistä päätöksistäsi. Näin LLC vertautuu muihin yleisiin vaihtoehtoihin:

Useimmille pienyritysten omistajille LLC on paras valinta. Se tarjoaa vastuusuojaa ilman osakeyhtiön muodollisuuksia ja monimutkaisuutta. Jos yrityksesi kasvaa ja voittosi lisääntyvät, voit valita S-Corp-verotuksen vähentääksesi itsenäisen ammatinharjoittajan veroja – kaikki tämä ilman, että oikeudellinen rakenne muuttuu.

Kuinka perustaa LLC

LLC:n perustaminen on yksinkertainen prosessi, jonka useimmat ihmiset voivat suorittaa itse. Tässä on lyhyt katsaus kuuteen päävaiheeseen:

1. Valitse osavaltiosi: Useimmat ihmiset perustavat LLC:n siinä osavaltiossa, jossa he asuvat ja harjoittavat liiketoimintaa. Yrityksen perustaminen toisessa osavaltiossa (kuten Wyomingissa tai Delawaressa) on yleensä järkevää vain tietyissä tilanteissa.
2. Nimeä LLC:si: Valitse yksilöllinen nimi, jota mikään toinen yritys osavaltiossasi ei ole jo ottanut käyttöön. Nimen on sisällettävä lyhenteet ”LLC” tai ”Limited Liability Company”.
3. Valitse rekisteröity edustaja: Jokainen osakeyhtiö tarvitsee rekisteröidyn asiamiehen, jolla on fyysinen osoite perustamisosavaltiossa. Rekisteröity asiamies vastaanottaa laki- ja viranomaisasiakirjoja osakeyhtiösi puolesta. Ensisijainen suosituksemme on Luoteisrekisteröity edustaja (39 dollaria + osavaltion maksu).
4. Arkistoi perustamisasiakirjasi: Toimita yhtiöjärjestys (tai perustamistodistus osavaltiostasi riippuen) osavaltion sihteerille ja maksa rekisteröintimaksu.
5. Luo käyttösopimus: Tämä sisäinen asiakirja määrittelee omistajuuden, voitonjaon ja hallinnon säännöt. Sitä ei vaadita kaikissa osavaltioissa, mutta jokaisella LLC:llä tulisi olla sellainen.
6. Hanki Y-tunnus: Hae maksutonta työnantajan tunnistenumeroa (EIN) Yhdysvaltain verovirastolta (IRS). Tarvitset EIN-numeron avataksesi yrityksen pankkitilin, palkataksesi työntekijöitä ja tehdäksesi veroilmoituksen. Lue lisää… Y-tunnusopas.

Saat tarkemmat, osavaltiokohtaiset ohjeet valitsemalla osavaltiosi alla olevasta luettelosta:

Alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | Kalifornia | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Havaiji | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | New York | North Carolina | North Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | South Carolina | South Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | West Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Voit myös käyttää LLC-perustamispalvelua rekisteröintiprosessin hoitamiseen puolestasi. Palvelut, kuten Mainstay Filing (kaikkiaan 199 dollaria/vuosi), Northwest Registered Agent (39 dollaria + osavaltion maksu) ja Bizee (0 dollaria + osavaltion maksu), valmistelevat ja arkistoivat asiakirjasi, toimivat rekisteröitynä edustajanasi ja varmistavat, että kaikki tehdään oikein.

Usein Kysytyt Kysymykset

Mitä LLC tarkoittaa?

LLC on lyhenne sanoista "limited liability company" (rajavastuuyhtiö). "Rajallinen vastuu" viittaa siihen, että LLC:n omistajat (jäsenet) eivät yleensä ole henkilökohtaisesti vastuussa yhtiön veloista ja vastuista. Heidän henkilökohtainen omaisuutensa on suojattu liiketoiminnan velvoitteilta.

Kuinka paljon LLC:n perustaminen maksaa?

LLC:n perustamisen kustannukset vaihtelevat osavaltioittain. Osavaltioiden rekisteröintimaksut vaihtelevat 35 dollarista (Kentucky) 500 dollariin (Massachusetts). Useimmat osavaltiot veloittavat 50–200 dollaria. Sinulla voi myös olla jatkuvia kuluja, kuten vuosikertomusmaksut, rekisteröidyn edustajan palkkiot ja franchising-verot. Katso täydellinen oppaamme LLC:n kustannuksista saadaksesi täydellisen erittelyn.

Tarvitsenko lakimiehen LLC:n perustamiseen?

Ei. Useimmat ihmiset voivat perustaa osakeyhtiön (LLC) itse jättämällä perustamisasiakirjat osavaltioonsa ja maksamalla rekisteröintimaksun. Prosessi on yksinkertainen useimmissa osavaltioissa. Jos sinulla on kuitenkin monimutkainen liiketoimintatilanne – kuten useita jäseniä, joilla on erilaiset omistusosuudet, merkittävää omaisuutta tai sääntelyvaatimukset – asianajajan konsultointi voi olla kannattavaa.

Kuinka kauan LLC:n perustaminen kestää?

Käsittelyajat vaihtelevat osavaltioittain. Jotkut osavaltiot hyväksyvät LLC-hakemukset 1–3 arkipäivän kuluessa (kuten Wyoming ja Colorado), kun taas toiset voivat kestää 2–4 viikkoa (kuten New York ja Maryland). Useimmat osavaltiot tarjoavat nopeutettua käsittelyä lisämaksusta. Myös LLC-perustamispalvelun käyttäminen verkossa voi nopeuttaa prosessia, koska he valmistelevat ja lähettävät asiakirjasi oikein ensimmäisellä kerralla.

Voinko perustaa osakeyhtiön itse?

Kyllä. Yhden jäsenen osakeyhtiö (Single-manger LLC) on osakeyhtiö, jolla on yksi omistaja. Tämä on yleisin osakeyhtiötyyppi ja täysin laillinen kaikissa 50 osavaltiossa. Saat saman vastuusuojan ja verojoustavuuden kuin monijäseninen osakeyhtiö.

Suojaako LLC henkilökohtaista omaisuuttani?

Kyllä, yksi osakeyhtiön (LLC) tärkeimmistä eduista on henkilökohtaisen vastuun suoja. Jos osakeyhtiötäsi vastaan ​​nostetaan kanne tai se joutuu velkaan, henkilökohtainen omaisuutesi (koti, auto, henkilökohtaiset pankkitilit) on yleensä suojattu. Tämä suoja voidaan kuitenkin menettää, jos sekoitat henkilökohtaisia ​​ja yrityksen varoja, takaat henkilökohtaisesti lainan, teet petoksen tai et ylläpidä osakeyhtiötäsi asianmukaisesti (käsite tunnetaan nimellä "yrityksen verhon lävistäminen").

Voiko Yhdysvaltain ulkopuolinen henkilö perustaa osakeyhtiön (LLC)?

Kyllä. Yhdysvalloissa ei ole kansalaisuus- tai asuinpaikkavaatimuksia osakeyhtiön (LLC) perustamiseen. Muut kuin Yhdysvaltain kansalaiset ja muut kuin Yhdysvaltain asukkaat voivat perustaa osakeyhtiön (LLC) missä tahansa osavaltiossa. Perustamiseen liittyy kuitenkin tiettyjä vaiheita, kuten EIN-tunnuksen hankkiminen ja Yhdysvaltojen verovelvoitteiden ymmärtäminen. Katso tarkemmat ohjeet muille kuin Yhdysvaltain kansalaisille tarkoitetusta oppaastamme .

Mitä eroa on LLC:llä ja yhtiöllä?

Sekä LLC:t että osakeyhtiöt tarjoavat vastuusuojaa, mutta ne eroavat toisistaan ​​rakenteen ja hallinnon suhteen. Osakeyhtiöillä on jäykkä rakenne, jossa on osakkeenomistajat, hallitus ja toimihenkilöt. Niiden on pidettävä vuosikokouksia ja pidettävä pöytäkirjoja. LLC:t ovat joustavampia – niitä voivat johtaa jäsenet tai johtajat, niillä on vähemmän muodollisuuksia ja ne tarjoavat joustavamman voitonjaon. LLC:illä on myös oletusarvoisesti läpikulkuverotus, kun taas C-yhtiöt kohtaavat kaksinkertaisen verotuksen.

Tarvitsenko toimintasopimuksen LLC:lleni?

Jotkut osavaltiot vaativat toimintasopimuksen (kuten New York ja Missouri), mutta jopa osavaltioissa, joissa sitä ei vaadita, sinulla tulisi olla sellainen. Toimintasopimuksessa määritellään, miten LLC:täsi hallinnoidaan, miten voitot jaetaan, mitä tapahtuu, kun jäsen lähtee, ja miten LLC voidaan purkaa. Ilman sitä LLC:täsi säännellään osavaltiosi oletussäännöillä, jotka eivät välttämättä vastaa tarkoituksiasi. Pankit ja rahoituslaitokset vaativat usein myös toimintasopimuksen yritystilin avaamiseksi.

Voiko LLC:llä olla työntekijöitä?

Kyllä. LLC voi palkata työntekijöitä aivan kuten mikä tahansa muukin liiketoimintayksikkö. Tätä varten tarvitset EIN-tunnuksen, osavaltion työnantajan tilit (työttömyysveroa ja ennakonpidätystä varten) ja työntekijöiden tapaturmavakuutuksen (vaaditaan useimmissa osavaltioissa). Sinun on myös noudatettava liittovaltion ja osavaltioiden työlainsäädäntöä, mukaan lukien palkkaveron pidättäminen ja raportointi.