LLC vs. S Corp (mis sobib mulle?)

Paljud ettevõtete omanikud kuulevad S-korporatsioonist ja mõtlevad, kas nad peaksid selle asutama osaühingu asemel. Kuid siin on oluline mõista: S-korporatsioon ei ole äristruktuuri tüüp. See on maksuvalik. Osaühing saab valida, kas maksustatakse S-korporatsioonina, jäädes samal ajal osariigi seaduste kohaselt osaühinguks. See juhend selgitab, kuidas see toimib, millal see raha säästab ja kas see on teie ettevõtte jaoks mõttekas.

OÜ vs S-Corp: kiire võrdlus

Mis on LLC?

Osaühing (LLC) on osariigi seaduste alusel asutatud äristruktuur. See pakub oma omanikele (nn liikmetele) vastutuskaitset, mis tähendab, et nende isiklik vara on üldiselt kaitstud ärivõlgade ja kohtuasjade eest. Osaühingu asutamiseks esitage oma osariigile asutamisleping ja makske registreerimistasu.

Vaikimisi käsitleb IRS ühe osanikuga OÜ-d „ebaarvestatava üksusena“, mis tähendab, et seda maksustatakse samamoodi nagu füüsilisest isikust ettevõtjat. Mitme osanikuga OÜ-d maksustatakse vaikimisi partnerlusena. Mõlemal juhul kajastub kogu ärikasum omanike isiklikes maksudeklaratsioonides. Omanikud maksavad tulumaksu ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu (sotsiaalkindlustusmaks ja ravikindlustusmaks) kogu äritulust.

FIE tulumaksumäär on 15.3% (12.4% sotsiaalkindlustusmaksete puhul kuni 168 600 dollari suuruse sissetuleku puhul 2024. aastal, millele lisandub 2.9% Medicare'i puhul kogu sissetuleku puhul). See maks kehtib standardse osaühingu kogu äritulule. Lisateavet osaühingute kohta leiate meie täielikust osaühingute juhendist.

Mis on S-Corp?

S-korporatsioon ei ole äristruktuur, mille lood osariigiga. See on föderaalne maksuklassifikatsioon. Iga OÜ (või korporatsioon) saab valida S-korporatsiooni maksustamise, esitades IRS-i vormi 2553. Selle valiku tegemisel jääb OÜ osariigi seaduste kohaselt OÜ-ks, millel on sama tegutsemisleping, vastutuskaitse ja paindlikkus. Muutub ainult see, kuidas IRS seda maksustab.

S-korporatsiooni maksustamise peamine eelis on see, kuidas see käsitleb füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu. S-korporatsiooni staatuse korral peab omanik maksma endale „mõistlikku palka“ ja haldama palgaarvestust. FIE makse (sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus) makstakse ainult sellelt palgalt. Ülejäänud kasumit saab välja võtta jaotusena, millelt ei maksta füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu. See võib kasumlikele ettevõtetele kaasa tuua märkimisväärse maksusäästu.

S-korporatsiooni maksustamisega kaasnevad aga nõuded. OÜ-l ei tohi olla rohkem kui 100 omanikku, kõik omanikud peavad olema USA kodanikud või alalised elanikud ning omandiõiguse klass võib olla ainult üks. OÜ peab igal aastal esitama ka eraldi S-korporatsiooni maksudeklaratsiooni (vorm 1120-S), mis on keerulisem ja kulukam kui tavaline OÜ deklaratsioon.

Peamised erinevused OÜ ja S-korporatsiooni maksustamise vahel

FIE maks

See on peamine põhjus, miks ettevõtete omanikud kaaluvad S-korporatsiooni valimist. Tavalise OÜ puhul maksustatakse kogu äritulu 15.3% füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga. S-korporatsiooni maksustamise korral maksustatakse palgafondimaksudega ainult omaniku palk. Jaotised mitte.

Siin on näide, kus ärikasum on 120 000 dollarit:

• Standard OÜ: Kogu 120 000 dollarit maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga. 15.3% määraga on see ligikaudu 18 360 dollarit füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu (lisaks tulumaksule).
• S-Corp valikuga OÜ: Omanik maksab endale mõistlikku palka 70 000 dollarit ja võtab ülejäänud 50 000 dollarit väljamaksena. FIE tulumaksu (palgafondi maksu) makstakse ainult 70 000 dollari suuruse palga pealt: umbes 10 710 dollarit. 50 000 dollari suuruse väljamakse puhul FIE tulumaksu ei rakendata. Kogusääst: umbes 7,650 dollarit aastas.

See 7,650 dollari suurune aastane kokkuhoid on päris raha. Kuid seda tuleb kaaluda palgaarvestuse ja S-Corpi maksudeklaratsiooni esitamise lisakulude ja keerukusega.

Mõistlik palganõue

Kui valite S-korporatsiooni maksustamise, nõuab IRS, et maksaksite endale enne väljamaksete tegemist „mõistlikku palka“. ​​See palk peab olema võrreldav sellega, mida teeniks teie valdkonnas ja asukohas sarnasel ametikohal ja sarnase kogemusega inimene.

Sa ei saa oma palka ebamõistlikult madalaks määrata ainult selleks, et palgafondimaksudest kinni pidada. Maksuamet (IRS) jälgib seda ja kui sinu palka peetakse liiga madalaks, saab nad sinu väljamaksed ümber palgaks liigitada ning sisse nõuda maksud, trahvid ja intressid. Hea rusikareegel on, et sinu palk peaks olema vähemalt 40–60% sinu ettevõtte puhaskasumist, olenevalt sinu valdkonnast ja rollist.

Palgaarvestus ja raamatupidamine

Tavaline osaühing (LLC) ei pea oma omanike jaoks palgaarvestust pidama. Omanikud võtavad ettevõttelt lihtsalt väljamakseid või tulumakseid. S-korporatsiooni maksustamise korral peate ise (ja kõigi teiste omanik-töötajate) palgaarvestuse seadistama ja pidama. See tähendab palgamaksudeklaratsioonide esitamist kord kvartalis, W-2-vormide väljastamist aasta lõpus ja tööandja palgamaksude tasumist.

Palgaarvestuse haldamine teenuse nagu Gusto või ADP kaudu maksab tavaliselt 40–100 dollarit kuus. Tõenäoliselt vajate ka raamatupidajat, kes esitaks S-Corp maksudeklaratsiooni (vorm 1120-S), mis maksab olenevalt keerukusest 500–2,000 dollarit aastas. Need kulud võivad vähendada maksusäästu, eriti väiksema kasumiga ettevõtete puhul.

Maksude esitamine

Ühe osanikuga OÜ (OÜ) deklareerib äritulu omaniku isikliku tuludeklaratsiooni C-lisas. See on lihtne ja odav. S-korporatsiooni maksustamisega OÜ peab lisaks omaniku isiklikule tuludeklaratsioonile esitama vormi 1120-S, mis on eraldi ettevõtte tuludeklaratsioon. Vormil 1120-S on rohkem nõudeid, sealhulgas bilanss, kasumiaruanne ja aktsionäride baasil jälgimine.

Omandipiirangud

Tavalisel OÜ-l ei ole liikmeks olemise osas piiranguid. OÜ liikmeks võivad olla nii eraisikud, teised OÜ-d, korporatsioonid, usaldusfondid kui ka välisriikide kodanikud. S-korporatsiooni maksustamisega OÜ-d piiravad S-korporatsiooni reeglid: mitte rohkem kui 100 aktsionäri, ainult USA kodanikud või alalised elanikud (või teatud usaldusfondid) ja ainult üks omandiklass. Nende reeglite rikkumise korral võib IRS S-korporatsiooni valiku tühistada.

Millal valida standardne OÜ maksustamine

Nendes olukordades on mõistlikum säilitada vaikimisi OÜ maksukäsitlus:

• Teie ettevõtte aastane puhaskasum on alla 40 000–50 000 dollari. Madalama sissetulekutaseme korral on S-korporatsiooni valimistest saadav füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksusääst liiga väike, et kompenseerida lisanduvaid palga- ja raamatupidamiskulusid.
• Sa alles alustad ja su sissetulek on ettearvamatu.
• Sa tahad võimalikult lihtsat maksudeklaratsiooni ja raamatupidamist.
• Teil on välismaiseid omanikke või investoreid, kes ei kvalifitseeruks S-Corp reeglite kohaselt.
• Sa tahad omanike vahel kasumi jaotamisel maksimaalset paindlikkust.
• Sa eelistad vältida palgaarvestusega seotud vaeva ja kulusid.

Millal valida S-korporatsiooni maksustamine

S-korporatsiooni maksustamise valimine on tavaliselt mõistlik järgmistes olukordades:

• Teie ettevõte teenib pidevalt üle 50 000 dollari aastas puhaskasumit.
• Sa oled teenustepõhine ettevõte (konsultant, vabakutseline, agentuur), millel on kõrge kasumimarginaal ja madalad üldkulud.
• Sul on mugav palgaarvestust pidada ja detailsemat finantsarvestust pidada.
• Olete nõus maksma raamatupidajale, kes tegeleb S-Corpi maksudeklaratsiooniga.
• Kõik teie omanikud on USA kodanikud või alalised elanikud.
• Sa tahad vähendada oma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksukoormust tuhandete dollarite võrra aastas.

Korduma kippuvad küsimused

Kas ma pean S-korporatsiooni maksustamise saamiseks asutama uue ettevõtte?

Ei. Kui teil on juba osaühing (LLC), saate valida S-korporatsiooni maksustamise, esitades IRS-i vormi 2553. Te ei pea oma osaühingut lõpetama ega uut üksust looma. Teie osaühing jääb osariigi seaduste kohaselt samaks. Muutub ainult föderaalne maksukäsitlus.

Millal peaksin S-Corp valimistel osalema?

Vorm 2553 tuleb esitada hiljemalt 2 kuud ja 15 päeva pärast selle maksuaasta algust, mil soovite valiku jõustumist. Kalendriaasta ettevõtte puhul tähendab see esitamist hiljemalt 15. märtsiks. Vormi saab esitada ka eelmise maksuaasta jooksul. Kui te tähtajast mööda lähete, võib IRS anda hilinenud maksusoodustuse, kui teil on mõjuv põhjus.

Kui palju S-Corpi maksustamine kokku hoiab?

Säästud sõltuvad teie sissetulekust. 80 000 dollari suuruse kasumi korral võite säästa 3,000–5,000 dollarit aastas. 120 000 dollari korral võib sääst olla 6,000–8,000 dollarit või rohkem. 200 000 dollari ja suurema sissetuleku korral võib sääst ületada 10 000 dollarit. Need arvud varieeruvad sõltuvalt teie määratud mõistlikust palgast ja teie konkreetsest maksusituatsioonist.

Mis juhtub, kui määran oma palga liiga madalaks?

Kui IRS leiab, et teie palk on ebamõistlikult madal, saab ta teie väljamaksed ümber palgaks liigitada. Teile jääksid palgamaksud, trahvid ja intressid tagasi maksmata. IRS vaatab teie valdkonda, kogemust, töötatud tunde ja võrreldavaid palku. Parim on teha koostööd raamatupidajaga, et määrata palk, mis vastab IRS-i kontrollile.

Kas ma saan tagasi minna tavapärasele OÜ maksustamisele?

Jah, aga sellega kaasnevad piirangud. Kui olete S-korporatsiooni valiku tühistanud, ei saa te üldiselt S-korporatsiooni staatust viie maksuaasta jooksul ilma IRS-i nõusolekuta uuesti valida. Enne avalduse esitamist veenduge, et S-korporatsiooni valik on teie jaoks õige.

Kas iga osariik tunnustab S-Corp valimisi?

Enamik osariike järgib osariigi maksustamise eesmärgil föderaalseid S-korporatsiooni valimisi. Mõned osariigid (näiteks California, New York ja New Jersey) kehtestavad S-korporatsioonidele siiski täiendavaid makse või tasusid. Enne valimist kontrollige oma osariigi reegleid.

Kas ühe osanikuga OÜ saab valida S-korporatsiooni maksustamise?

Jah. Ühe osanikuga osaühing (LLC) saab esitada vormi 2553 ja maksustada S-korporatsioonina. Omanikust saab nii töötaja (kes saab palka) kui ka aktsionär (kes saab väljamakseid). See on S-korporatsiooni valimise üks levinumaid kasutusviise.

Kas S-korporatsioon on sama mis S-korporatsioon?

Jah, need terminid on omavahel asendatavad. Mõlemad viitavad samale föderaalsele maksuklassifikatsioonile sisetulekute seadustiku alapeatükis S. Pidage meeles, et see on maksuvalik, mitte äriüksuse tüüp. Nii osaühingud kui ka korporatsioonid saavad valida S-korporatsiooni maksustamise.