Mis on LLC?

Osaühing (LLC) on äristruktuuri tüüp, mis ühendab endas äriühingu vastutuskaitse füüsilisest isikust ettevõtja või partnerluse lihtsuse ja maksusoodustustega. OÜ-d on Ameerika Ühendriikides kõige populaarsem äriüksus ja see on mõistetav: need kaitsevad teie isiklikku vara ärivõlgade ja kohtuasjade eest, pakuvad paindlikke maksuvõimalusi ning nõuavad palju vähem paberimajandust kui äriühing. Olenemata sellest, kas alustate vabakutselist ettevõtet, veebipoodi või kinnisvarainvesteeringute ettevõtet, on OÜ tõenäoliselt teie jaoks õige struktuur.

See juhend selgitab, mis on OÜ, kuidas see toimib, selle eeliseid ja puudusi, kuidas OÜ-sid maksustatakse ja kuidas OÜ erineb teistest äristruktuuridest.

Mis on LLC?

OÜ tähistab „piiratud vastutusega äriühingut“ (limited liability company). See on juriidiline äristruktuur, mis moodustatakse osariigi tasandil asutamisdokumentide (tavaliselt nimetatakse neid asutamisdokumentideks) esitamise teel osariigi riigisekretäri büroosse. Pärast asutamist tegutseb OÜ oma omanikest, keda nimetatakse „liikmeteks“, eraldi juriidilise isikuna.

OÜ põhiomaduseks on „piiratud vastutus“. See tähendab, et liikmete isiklik vara – nende kodud, autod, pangakontod ja muu isiklik vara – on üldiselt kaitstud ettevõtte võlgade, kohtuasjade ja muude rahaliste kohustuste eest. Kui OÜ vastu kaevatakse kohtusse või ta ei suuda oma võlgu maksta, saavad võlausaldajad tavaliselt nõuda ainult OÜ-le kuuluvat vara, mitte liikmete isiklikku vara.

OÜ-sid reguleerib osariigi seadus, mitte föderaalseadus. Igal osariigil on oma OÜ põhikiri, mis sisaldab konkreetseid eeskirju asutamise, tegutsemise ja lõpetamise kohta. Põhiprintsiibid on aga kõigis osariikides samad: esitate dokumendid, maksate tasu ja teie OÜ on loodud. Enamik osariike nõuab väga vähe pidevat hooldust – tavaliselt on see vaid aastaaruanne ja väike tasu, et hoida teie OÜ heas seisus.

OÜ-l võib olla üks omanik (üheliikmeline OÜ) või mitu omanikku (mitmeliikmeline OÜ). Liikmeks olemise osas piiranguid ei ole. OÜ liikmeteks võivad olla üksikisikud, teised OÜ-d, äriühingud ja isegi välisriikide kodanikud. Samuti ei ole OÜ liikmete arvule piirangut.

OÜ tüübid

Kuigi kõigil OÜ-del on sama põhistruktuur, on erinevate olukordade jaoks loodud mitu variatsiooni. Siin on kõige levinumad tüübid:

Enamik väikeettevõtete omanikke asutab kas ühe või mitme osanikuga OÜ. Teised tüübid on mõeldud spetsiifilisemate olukordade jaoks.

LLC eelised

OÜ-d pakuvad mitmeid olulisi eeliseid, mis teevad neist riigi populaarseima äristruktuuri.

Isikliku vastutuse kaitse

OÜ kõige olulisem eelis on see, et see eraldab teie isikliku vara teie ettevõtte kohustustest. Kui teie OÜ-d kaevatakse kohtusse või see satub võlgadesse, on teie isiklikud pangakontod, kodu, auto ja muu isiklik vara üldiselt kaitstud. Ilma OÜ-ta (näiteks kui tegutsete füüsilisest isikust ettevõtjana) ei ole teie ja teie ettevõtte vahel õiguslikku lahusust. Teie ettevõtte vastu esitatud kohtuasi on kohtuasi teie isikliku vastu ja teie isiklik vara on ohus.

Maksude paindlikkus

OÜ-d pakuvad suuremat maksupaindlikkust kui ükski teine ​​äristruktuur. Vaikimisi maksustatakse ühe osanikuga OÜ-d maksustamata üksusena (nagu füüsilisest isikust ettevõtjat) ja mitme osanikuga OÜ-d partnerlusena. Kuid saate valida ka oma OÜ maksustamise S-korporatsioonina või C-korporatsioonina, esitades IRS-ile vastava vormi. See paindlikkus võimaldab teil valida maksukäsitluse, mis säästab teie ettevõtte kasvades kõige rohkem raha.

Lihtsus ja vähene hooldus

Võrreldes korporatsioonidega nõuavad OÜ-d väga vähe pidevat paberimajandust. Puuduvad nõuded aktsionäride iga-aastaste koosolekute, juhatuse koosolekute või ettevõtte protokollide korraldamiseks. Enamikus osariikides on ainus pidev nõue esitada aastaaruanne (mida mõnikord nimetatakse teabeavalduseks või perioodiliseks aruandeks) ja maksta väike tasu. See muudab OÜ-de haldamise palju lihtsamaks ja odavamaks kui korporatsioonide puhul.

usutavus

„OÜ” lühend ettevõtte nime järel annab klientidele, müüjatele ja partneritele märku, et olete seaduslik registreeritud äriüksus. See aitab teil sõlmida lepinguid, avada äripangakontosid ja luua klientidega usaldust. Paljud kliendid ja ettevõtted eelistavad teha koostööd osaühingutega, mitte füüsilisest isikust ettevõtjatega, sest osaühingu struktuur näitab professionaalsuse ja pühendumuse taset.

Paindlik kasumijaotus

Erinevalt korporatsioonidest, mis peavad jaotama kasumit proportsionaalselt aktsiaomandiga, saavad OÜ-d kasumit jaotada mis tahes viisil, millega liikmed kokku lepivad. Näiteks liige, kes panustas 30% kapitalist, võib saada 50% kasumist, kui tegutsemisleping seda lubab. See paindlikkus on eriti kasulik mitme liikmega OÜ-de jaoks, kus liikmed panustavad erinevas koguses aega, raha või oskusteavet.

LLC puudused

Kuigi OÜ-d on enamiku väikeettevõtete jaoks suurepärased, on neil siiski mõningaid puudusi, mida tuleks arvestada.

FIE maks

Vaikimisi maksustatakse kogu OÜ kasum füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga (15.3%), mis katab sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse. See kehtib isegi kasumi kohta, mille jätate ettevõttesse ja mida ei võeta välja jaotusena. Suure tuluga OÜ-de puhul võib see kaasa tuua märkimisväärse maksuarve. Seda puudust saab aga leevendada, valides S-korporatsiooni maksustaatuse, mis võimaldab teil jagada oma tulu palga (millelt tuleb maksta füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu) ja jaotuste (millelt ei tohi maksta füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu) vahel.

Riigilõivud ja frantsiisimaksud

Igas osariigis on OÜ asutamine tasuline ja enamik osariike nõuab iga-aastaseid tasusid selle heas seisus hoidmiseks. Need tasud jäävad vahemikku 50–500 dollarit, olenevalt osariigist. Mõned osariigid, näiteks California, kehtestavad ka iga-aastase frantsiisimaksu (800 dollarit aastas), olenemata sellest, kas OÜ teenib tulu. Need kulud võivad kokku liita, eriti uute ettevõtete puhul, millel on piiratud tulu. Vaadake meie OÜ kulude täielik juhend täieliku jaotuse saamiseks osariikide kaupa.

Piiratud elu mõnes osariigis

Mõnes osariigis võib OÜ lõpetada liikme lahkumise, surma või pankroti väljakuulutamise korral, välja arvatud juhul, kui tegutsemisleping sätestab teisiti. Tänapäeval pole see nii suur probleem, kuna enamik tänapäevaseid OÜ põhikirju lubab vaikimisi igavest eksisteerimist, kuid see on siiski oluline tegutsemislepingus käsitleda.

Erinevad osariigi reeglid

Kuna OÜ-sid reguleerib osariigi seadusandlus, on reeglid osariigiti erinevad. See, mis on nõutav ühes osariigis, ei pruugi olla nõutav teises. See võib tekitada segadust OÜ omanike jaoks, kes tegutsevad mitmes osariigis või kes kolivad teise osariiki. Kui teie OÜ tegutseb mitmes osariigis, peate võib-olla registreeruma välismaise OÜ-na igas osariigis, mis lisab kulusid ja haldusnõudeid.

Kuidas OÜ-sid maksustatakse?

Üks osaühingu suurimaid eeliseid on selle maksupaindlikkus. IRS-il ei ole osaühingutele kindlat maksuklassifikatsiooni. Selle asemel valivad osaühingud ise, kuidas nad soovivad maksustamist saada. Siin on valikud:

Vaikimisi maksukäsitlus

Ühe osanikuga OÜ: Vaikimisi käsitleb IRS ühe osanikuga OÜ-d „ebaarvestatava üksusena“. See tähendab, et OÜ ise ei esita eraldi maksudeklaratsiooni. Selle asemel kajastatakse kõik tulud ja kulud omaniku isiklikus maksudeklaratsioonis (vormi 1040 lisa C). Ettevõtlustulu maksustatakse nii tulumaksuga kui ka füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga (15.3%).

Mitme osanikuga OÜ: Vaikimisi käsitleb IRS mitme liikmega osaühingut partnerlusena. Osaühing esitab teavitusdeklaratsiooni (vorm 1065) ja iga liige saab K-1 lisa, mis näitab tema osa kasumist ja kahjumist. Liikmed kajastavad seda tulu oma isiklikes tuludeklaratsioonides ning maksavad oma osa pealt tulumaksu ja füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu.

S-ettevõtte tulumaksu valimine

OÜ-d saavad valida S-korporatsioonina maksustamise, esitades IRS-ile vormi 2553. See on üks võimsamaid maksustrateegiaid, mis OÜ omanikele saadaval on. S-korporatsiooni maksustamise korral jagatakse OÜ kasum kahte kategooriasse:

1. Mõistlik palk: Omanik maksab endale mõistlikku palka, millelt tuleb maksta nii tulumaksu kui ka palgamaksu (mis on samaväärne füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksuga).
2. Jaotused: Kogu ülejäänud kasum kajastatakse jaotustena, millelt tuleb tulumaksu maksta, kuid EI maksustata füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu.

Näide: Kuidas S-Corp valimised raha kokku hoiavad

Oletame, et teie OÜ teenib 120 000 dollarit puhaskasumit.

Selles näites säästab S-Corpi valimine umbes 7,650 dollarit füüsilisest isikust ettevõtjana töötasult tulumaksu. Täpne kokkuhoiu suurus sõltub sellest, kui palju te endale palka maksate võrreldes väljamaksetega. Palk peab olema „mõistlik” – see tähendab, et see peab olema võrreldav sellega, mida teeniks keegi sarnasel ametikohal. IRS võib teid karistada, kui teie palk on ebamõistlikult madal.

S-Corpi valik on üldiselt kõige kasulikum osaühingutele, mille puhaskasum on üle 60 000–80 000 dollari. Sellest tasemest madalamal võivad palgaarvestuse ja S-Corpi maksudeklaratsiooni esitamise lisakulud ületada maksusäästu.

C-ettevõtte tulumaksu valimine

OÜ-d saavad valida ka C-korporatsioonina maksustamise, esitades IRS-ile vormi 8832. See on väikeettevõtete puhul vähem levinud, kuna C-korporatsioonid seisavad silmitsi „topeltmaksustamisega“ – korporatsioon maksab oma kasumilt tulumaksu ja seejärel maksavad aktsionärid uuesti tulumaksu, kui kasum jaotatakse dividendidena. C-korporatsiooni valik võib aga olla mõistlik OÜ-dele, kes soovivad ettevõttes säilitada suure osa tulust, kuna ettevõtte tulumaksumäär (21%) on madalam kui paljudel individuaalsetel tulumaksumääradel.

LLC vs muud äristruktuurid

Õige äristruktuuri valimine on üks olulisemaid otsuseid, mida teete. Siin on võrdlus LLC-ga võrreldes teiste levinud valikutega:

Enamiku väikeettevõtete omanike jaoks on OÜ parim valik. See pakub vastutuskaitset ilma korporatsioonile omase formaalsuste ja keerukuseta. Kui teie ettevõte kasvab ja kasum suureneb, saate valida S-korporatsiooni maksustamise, et vähendada füüsilisest isikust ettevõtjana töötamise makse – seda kõike ilma oma juriidilist struktuuri muutmata.

Kuidas asutada LLC-d

OÜ asutamine on lihtne protsess, mille enamik inimesi saab ise läbida. Siin on lühike ülevaade kuuest peamisest etapist:

1. Vali oma osariik: Enamik inimesi asutab oma osaühingu selles osariigis, kus nad elavad ja äritegevust teostavad. Teises osariigis (näiteks Wyomingis või Delaware'is) asutamine on tavaliselt mõttekas ainult teatud olukordades.
2. Nimeta oma OÜ: Valige unikaalne nimi, mida teie osariigis veel mõni teine ​​ettevõte ei kasuta. Nimi peab sisaldama lühendeid „LLC” või „Limited Liability Company”.
3. Valige registreeritud agent: Igal OÜ-l on vaja registreeritud esindajat, kellel on füüsiline aadress asutamisriigis. Registreeritud esindaja võtab teie OÜ nimel vastu juriidilisi ja valitsuse dokumente. Meie peamine soovitus on Loodeosa registreeritud esindaja (39 dollarit + riigilõiv).
4. Esitage oma asutamisdokumendid: Esitage asutamisdokument (või asutamistunnistus, olenevalt teie osariigist) riigisekretärile ja tasuge esitamistasu.
5. Looge tegutsemisleping: See sisemine dokument kirjeldab omandiõigust, kasumi jagamist ja juhtimisreegleid. See ei ole igas osariigis kohustuslik, kuid igal osaühingul peaks see olema.
6. Hankige EIN-kood: Taotle IRS-ilt tasuta tööandja identifitseerimisnumbrit. Ettevõtte pangakonto avamiseks, töötajate palkamiseks ja maksudeklaratsiooni esitamiseks on vaja tööandja identifitseerimisnumbrit. Lisateavet leiate meie... EIN-i juhend.

Täpsemate, osariigipõhiste juhiste saamiseks valige oma osariik allolevast loendist.

Alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | California | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | New York | Põhja-Carolina | Põhja-Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | Lõuna-Carolina | Lõuna-Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | Lääne-Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Võite kasutada ka OÜ asutamisteenus teie eest esitamisprotsessiga tegelema. Teenused nagu Northwest Registered Agent (39 dollarit + riigilõiv), ZenBusiness (0 dollarit + riigilõiv) ja Bizee (0 dollarit + riigilõiv) valmistavad ette ja esitavad teie dokumendid, tegutsevad teie registreeritud esindajana ja tagavad, et kõik tehakse õigesti.

Korduma kippuvad küsimused

Mida OÜ tähistab?

OÜ tähistab „piiratud vastutusega äriühingut“. „Piiratud vastutus“ viitab asjaolule, et OÜ omanikud (liikmed) ei vastuta üldiselt isiklikult ettevõtte võlgade ja kohustuste eest. Nende isiklik vara on ärikohustuste eest kaitstud.

Kui palju maksab LLC asutamine?

OÜ asutamise hind on osariigiti erinev. Osariigi registreerimistasud jäävad vahemikku 35 dollarit (Kentucky) kuni 500 dollarit (Massachusetts). Enamik osariike nõuab tasu 50–200 dollarit. Teil võivad olla ka pidevad kulud, näiteks aastaaruande tasud, registreeritud agendi tasud ja frantsiisimaksud. Vaadake meie OÜ kulude täielik juhend täielikuks rikkeks.

Kas mul on LLC asutamiseks vaja juristi?

Ei. Enamik inimesi saab OÜ-d ise asutada, esitades asutamisdokumendid oma osariigile ja tasudes registreerimistasu. Enamikus osariikides on protsess lihtne. Kui teil on aga keeruline äriolukord – näiteks mitu liiget, kellel on erinevad omandiosalused, märkimisväärne vara või regulatiivsed nõuded –, võib juristiga konsulteerimine olla otstarbekas.

Kui kaua võtab OÜ asutamine aega?

Töötlemisajad on osariigiti erinevad. Mõned osariigid kiidavad OÜ registreeringud heaks 1–3 tööpäeva jooksul (näiteks Wyoming ja Colorado), teised aga võivad võtta 2–4 ​​nädalat (näiteks New York ja Maryland). Enamik osariike pakub kiirendatud menetlust lisatasu eest. OÜ veebipõhise asutamisteenuse kasutamine võib protsessi samuti kiirendada, kuna nad valmistavad teie dokumendid ette ja esitavad need esimesel korral õigesti.

Kas ma saan OÜ-d ise asutada?

Jah. Ühe liikmega OÜ on ühe omanikuga OÜ. See on kõige levinum OÜ tüüp ja on täiesti seaduslik kõigis 50 osariigis. Teile pakutakse sama vastutuskaitset ja maksupaindlikkust kui mitme liikmega OÜ-l.

Kas OÜ kaitseb minu isiklikku vara?

Jah, üks osaühingu peamisi eeliseid on isikliku vastutuse kaitse. Kui teie osaühingut kaevatakse kohtusse või see tekitab võlgu, on teie isiklik vara (kodu, auto, isiklikud pangakontod) üldiselt kaitstud. See kaitse võib aga kaduda, kui segate isiklikke ja ärilisi vahendeid, käendate isiklikult laenu, panete toime pettuse või ei halda oma osaühingut korralikult (kontseptsioon, mida tuntakse kui „ettevõtte loori läbistamist“).

Kas mitte-USA kodanik saab asutada OÜ-d?

Jah. Ameerika Ühendriikides ei ole OÜ asutamiseks kodakondsus- ega elukohanõudeid. Mitte-USA kodanikud ja mitteresidendid saavad OÜ asutada mis tahes osariigis. Siiski on vaja läbida teatud sammud, näiteks EIN-i saamine ja USA maksukohustuste mõistmine. Vaadake meie juhend mitte-USA kodanikele üksikasjalike juhiste saamiseks.

Mis vahe on LLC-l ja ettevõttel?

Nii osaühingud kui ka korporatsioonid pakuvad vastutuskaitset, kuid erinevad struktuuri ja juhtimise poolest. Korporatsioonidel on jäik struktuur aktsionäride, juhatuse ja ametnikega. Nad peavad pidama iga-aastaseid koosolekuid ja pidama koosolekute protokolli. Osaühingud on paindlikumad – neid saavad juhtida liikmed või juhid, neil on vähem formaalsusi ja nad pakuvad paindlikumat kasumi jaotamist. Osaühingutel on ka vaikimisi läbivoolumaks, samas kui C-korporatsioonid seisavad silmitsi topeltmaksustamisega.

Kas mul on vaja oma OÜ jaoks tegutsemislepingut?

Mõned osariigid nõuavad tegutsemislepingut (näiteks New York ja Missouri), kuid isegi osariikides, kus see pole nõutav, peaks teil see olema. Tegevusleping määratleb, kuidas teie OÜ-d hallatakse, kuidas kasumit jaotatakse, mis juhtub liikme lahkumisel ja kuidas OÜ-d saab lõpetada. Ilma selleta reguleerivad teie OÜ-d teie osariigi vaikesätted, mis ei pruugi teie kavatsustega kattuda. Pangad ja finantsasutused nõuavad ärikonto avamiseks sageli ka tegutsemislepingut.

Kas OÜ-l võib olla töötajaid?

Jah. OÜ saab töötajaid palgata nagu iga teine ​​äriüksus. Selleks on vaja tööandja identifitseerimisnumbrit (EIN), osariigi tööandja kontosid (töötusmaksu ja kinnipeetavate tulumaksude jaoks) ning töötajate õnnetusjuhtumikindlustust (nõutav enamikus osariikides). Samuti peate järgima föderaalseid ja osariigi tööõigusakte, sealhulgas palgafondimaksude kinnipidamise ja aruandluse kohta.