LLC εναντίον S Corp (Ποιο είναι το κατάλληλο για μένα;)

Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ακούν για την «S-Corp» και αναρωτιούνται αν θα έπρεπε να συστήσουν μία αντί για ΕΠΕ. Αλλά να το σημαντικό που πρέπει να καταλάβετε: μια S-Corp δεν είναι ένα είδος επιχειρηματικής δομής. Είναι μια φορολογική επιλογή. Μια ΕΠΕ μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως S-Corp, παραμένοντας παράλληλα ΕΠΕ σύμφωνα με την κρατική νομοθεσία. Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί, πότε εξοικονομεί χρήματα και αν έχει νόημα για την επιχείρησή σας.

LLC vs S-Corp: Γρήγορη Σύγκριση

Τι είναι μια LLC;

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (ΕΠΕ) είναι μια επιχειρηματική δομή που έχει συσταθεί σύμφωνα με την πολιτειακή νομοθεσία. Παρέχει προστασία αστικής ευθύνης στους ιδιοκτήτες της (που ονομάζονται μέλη), που σημαίνει ότι τα προσωπικά τους περιουσιακά στοιχεία προστατεύονται γενικά από επιχειρηματικά χρέη και αγωγές. Μπορείτε να ιδρύσετε μια ΕΠΕ καταθέτοντας το καταστατικό της στην πολιτεία σας και πληρώνοντας ένα τέλος κατάθεσης.

Από προεπιλογή, η IRS αντιμετωπίζει μια μονοπρόσωπη ΕΠΕ ως «παραμελημένη οντότητα», που σημαίνει ότι φορολογείται όπως μια ατομική επιχείρηση. Μια πολυπρόσωπη ΕΠΕ φορολογείται ως προσωπική εταιρεία από προεπιλογή. Και στις δύο περιπτώσεις, όλα τα κέρδη της επιχείρησης μεταφέρονται στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις των ιδιοκτητών. Οι ιδιοκτήτες πληρώνουν φόρο εισοδήματος και φόρο αυτοαπασχόλησης (Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare) επί όλων των καθαρών επιχειρηματικών εσόδων.

Ο φορολογικός συντελεστής αυτοαπασχόλησης είναι 15.3% (12.4% για την Κοινωνική Ασφάλιση επί εισοδήματος έως 168,600 $ το 2024, συν 2.9% για το Medicare επί του συνόλου του εισοδήματος). Αυτός ο φόρος ισχύει για το πλήρες ποσό του καθαρού επιχειρηματικού εισοδήματος για μια τυπική ΕΠΕ. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για τις ΕΠΕ στην ενότητα πλήρης οδηγός LLC.

Τι είναι ένα S-Corp;

Μια S-Corp δεν είναι μια επιχειρηματική δομή που σχηματίζετε με μια πολιτεία. Είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική κατηγορία. Οποιαδήποτε ΕΠΕ (ή εταιρεία) μπορεί να επιλέξει τη φορολογία S-Corp υποβάλλοντας τη Φόρμα 2553 της IRS. Όταν κάνετε αυτήν την επιλογή, η ΕΠΕ παραμένει ΕΠΕ σύμφωνα με την πολιτειακή νομοθεσία, με την ίδια συμφωνία λειτουργίας, προστασία ευθύνης και ευελιξία. Αλλάζει μόνο ο τρόπος με τον οποίο φορολογείται από την IRS.

Το βασικό πλεονέκτημα της φορολογίας S-Corp είναι ο τρόπος με τον οποίο χειρίζεται τον φόρο αυτοαπασχόλησης. Με την ιδιότητα S-Corp, ο ιδιοκτήτης πρέπει να καταβάλλει στον εαυτό του έναν «λογικό μισθό» και να διαχειρίζεται τη μισθοδοσία. Οι φόροι αυτοαπασχόλησης (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) καταβάλλονται μόνο επί αυτού του μισθού. Οποιοδήποτε υπόλοιπο κέρδος μπορεί να ληφθεί ως διανομή, η οποία δεν υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική εξοικονόμηση φόρων για κερδοφόρες επιχειρήσεις.

Ωστόσο, η φορολογία των S-Corp συνοδεύεται από απαιτήσεις. Η ΕΠΕ δεν πρέπει να έχει περισσότερους από 100 ιδιοκτήτες, όλοι οι ιδιοκτήτες πρέπει να είναι πολίτες των ΗΠΑ ή μόνιμοι κάτοικοι και μπορεί να υπάρχει μόνο μία κατηγορία ιδιοκτησιακού συμφέροντος. Η ΕΠΕ πρέπει επίσης να υποβάλλει ξεχωριστή φορολογική δήλωση S-Corp (Έντυπο 1120-S) κάθε χρόνο, η οποία είναι πιο περίπλοκη και δαπανηρή από μια τυπική υποβολή δήλωσης ΕΠΕ.

Βασικές διαφορές μεταξύ φορολογίας LLC και S-Corp

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Αυτός είναι ο κύριος λόγος για τον οποίο οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων εξετάζουν την επιλογή της S-Corp. Με μια τυπική ΕΠΕ, όλα τα καθαρά έσοδα από επιχειρήσεις υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης με συντελεστή 15.3%. Με τη φορολογία της S-Corp, μόνο ο μισθός του ιδιοκτήτη υπόκειται σε αυτούς τους φόρους μισθοδοσίας. Οι διανομές δεν υπόκεινται.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα που χρησιμοποιεί 120,000 δολάρια σε καθαρά κέρδη επιχείρησης:

• Standard LLC: Το συνολικό ποσό των 120,000 δολαρίων υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Με συντελεστή 15.3%, αυτό αντιστοιχεί σε περίπου 18,360 δολάρια σε φόρο αυτοαπασχόλησης (επιπλέον του φόρου εισοδήματος).
• ΕΠΕ με επιλογή S-Corp: Ο ιδιοκτήτης καταβάλλει στον εαυτό του έναν λογικό μισθό 70,000 δολαρίων και λαμβάνει τα υπόλοιπα 50,000 δολάρια ως διανομή. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης (φόρος μισθοδοσίας) καταβάλλεται μόνο για τον μισθό των 70,000 δολαρίων: περίπου 10,710 δολάρια. Η διανομή των 50,000 δολαρίων δεν υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Συνολική εξοικονόμηση: περίπου 7,650 δολάρια ετησίως.

Αυτή η ετήσια εξοικονόμηση 7,650 δολαρίων είναι πραγματικά χρήματα. Αλλά πρέπει να σταθμιστεί με το πρόσθετο κόστος και την πολυπλοκότητα της διαχείρισης της μισθοδοσίας και της υποβολής φορολογικής δήλωσης της S-Corp.

Εύλογη απαίτηση μισθού

Εάν επιλέξετε τη φορολογία S-Corp, η IRS απαιτεί να καταβάλλετε στον εαυτό σας έναν «εύλογο μισθό» πριν από τη λήψη διανομών. Αυτός ο μισθός πρέπει να είναι συγκρίσιμος με αυτόν που θα κέρδιζε κάποιος σε παρόμοιο ρόλο με παρόμοια εμπειρία στον κλάδο και την τοποθεσία σας.

Δεν μπορείτε να ορίσετε τον μισθό σας σε ένα παράλογα χαμηλό ποσό μόνο και μόνο για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους μισθοδοσίας. Η IRS παρακολουθεί αυτό το θέμα και, εάν ο μισθός σας θεωρηθεί πολύ χαμηλός, μπορεί να αναταξινομήσει τις καταβολές σας ως μισθό και να χρεώσει φόρους, πρόστιμα και τόκους. Ένας καλός εμπειρικός κανόνας είναι ότι ο μισθός σας πρέπει να είναι τουλάχιστον 40-60% του καθαρού εισοδήματος της επιχείρησής σας, ανάλογα με τον κλάδο και τον ρόλο σας.

Μισθοδοσία και Λογιστική

Μια τυπική ΕΠΕ δεν χρειάζεται να εκτελεί μισθοδοσία για τους ιδιοκτήτες της. Οι ιδιοκτήτες απλώς λαμβάνουν κληρώσεις ή διανομές από την επιχείρηση. Με τη φορολογία S-Corp, πρέπει να ρυθμίσετε και να εκτελείτε μισθοδοσία για τον εαυτό σας (και για τυχόν άλλους ιδιοκτήτες-εργαζομένους). Αυτό σημαίνει την υποβολή τριμηνιαίων δηλώσεων φόρου μισθοδοσίας, την έκδοση W-2 στο τέλος του έτους και την πληρωμή φόρων μισθοδοσίας στον εργοδότη.

Το κόστος διαχείρισης της μισθοδοσίας μέσω μιας υπηρεσίας όπως η Gusto ή η ADP είναι συνήθως 40-100 $ ανά μήνα. Πιθανότατα θα χρειαστείτε επίσης έναν λογιστή για να υποβάλει τη φορολογική δήλωση S-Corp (Έντυπο 1120-S), η οποία κοστίζει 500-2,000 $ ανά έτος, ανάλογα με την πολυπλοκότητα. Αυτά τα κόστη μπορούν να μειώσουν την εξοικονόμηση φόρων, ειδικά για επιχειρήσεις με χαμηλότερα κέρδη.

Φορολογική Κατάθεση

Μια ΕΠΕ με ένα μόνο μέλος δηλώνει το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα στον Πίνακα Γ της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη. Αυτό είναι απλό και οικονομικό. Μια ΕΠΕ με φορολογία S-Corp πρέπει να υποβάλει τη Φόρμα 1120-S, μια ξεχωριστή φορολογική δήλωση εταιρειών, εκτός από την προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη. Η Φόρμα 1120-S έχει περισσότερες απαιτήσεις, όπως ισολογισμούς, καταστάσεις αποτελεσμάτων και παρακολούθηση βάσης μετόχων.

Περιορισμοί ιδιοκτησίας

Μια τυπική ΕΠΕ δεν έχει περιορισμούς ως προς το ποιος μπορεί να είναι μέλος. Άτομα, άλλες ΕΠΕ, εταιρείες, καταπιστεύματα και αλλοδαποί μπορούν να είναι μέλη ΕΠΕ. Μια ΕΠΕ με φορολογία S-Corp περιορίζεται από τους κανόνες της S-Corp: όχι περισσότεροι από 100 μέτοχοι, μόνο πολίτες των ΗΠΑ ή μόνιμοι κάτοικοι (ή ορισμένα καταπιστεύματα) και μόνο μία κατηγορία ιδιοκτησίας. Εάν παραβιάσετε αυτούς τους κανόνες, η IRS μπορεί να ανακαλέσει την επιλογή της S-Corp.

Πότε να επιλέξετε την τυπική φορολογία LLC

Η διατήρηση της προεπιλεγμένης φορολογικής μεταχείρισης για την LLC έχει περισσότερο νόημα σε αυτές τις περιπτώσεις:

• Η επιχείρησή σας έχει ετήσια καθαρά κέρδη λιγότερα από 40,000-50,000 δολάρια. Σε χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος, η εξοικονόμηση φόρου αυτοαπασχόλησης από μια εκλογή στην S-Corp είναι πολύ μικρή για να αντισταθμίσει το πρόσθετο κόστος μισθοδοσίας και λογιστικής.
• Μόλις ξεκινάτε και το εισόδημά σας είναι απρόβλεπτο.
• Θέλετε την απλούστερη δυνατή υποβολή φορολογικής δήλωσης και τήρηση βιβλίων.
• Έχετε ξένους ιδιοκτήτες ή επενδυτές που δεν θα πληρούσαν τις προϋποθέσεις βάσει των κανόνων της S-Corp.
• Θέλετε μέγιστη ευελιξία στον τρόπο κατανομής των κερδών μεταξύ των ιδιοκτητών.
• Προτιμάτε να αποφύγετε την ταλαιπωρία και το κόστος της διαχείρισης της μισθοδοσίας.

Πότε να επιλέξετε τη φορολογία S-Corp

Η επιλογή της φορολογίας της S-Corp έχει συνήθως νόημα σε αυτές τις περιπτώσεις:

• Η επιχείρησή σας αποκομίζει σταθερά περισσότερα από 50,000 δολάρια σε ετήσια καθαρά κέρδη.
• Είστε μια επιχείρηση που βασίζεται στις υπηρεσίες (σύμβουλος, ελεύθερος επαγγελματίας, πρακτορείο) με υψηλά περιθώρια κέρδους και χαμηλά γενικά έξοδα.
• Νιώθετε άνετα να διαχειρίζεστε τη μισθοδοσία και να διατηρείτε πιο λεπτομερή οικονομικά αρχεία.
• Είστε διατεθειμένοι να πληρώσετε έναν λογιστή για να χειριστεί τη φορολογική δήλωση της S-Corp.
• Όλοι οι ιδιοκτήτες σας είναι πολίτες των ΗΠΑ ή μόνιμοι κάτοικοι.
• Θέλετε να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση για αυτοαπασχόληση κατά χιλιάδες δολάρια ετησίως.

Συχνές ερωτήσεις

Πρέπει να ιδρύσω μια νέα επιχείρηση για να φορολογηθώ στην S-Corp;

Όχι. Εάν έχετε ήδη μια ΕΠΕ, μπορείτε να επιλέξετε τη φορολογία S-Corp υποβάλλοντας τη Φόρμα 2553 της IRS. Δεν χρειάζεται να διαλύσετε την ΕΠΕ σας ή να δημιουργήσετε μια νέα οντότητα. Η ΕΠΕ σας παραμένει η ίδια σύμφωνα με την πολιτειακή νομοθεσία. Αλλάζει μόνο η ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση.

Πότε πρέπει να συμμετάσχω στις εκλογές για την S-Corp;

Η Φόρμα 2553 πρέπει να υποβληθεί το αργότερο 2 μήνες και 15 ημέρες μετά την έναρξη του φορολογικού έτους στο οποίο θέλετε να τεθεί σε ισχύ η επιλογή. Για μια επιχείρηση που λειτουργεί σε ημερολογιακό έτος, αυτό σημαίνει υποβολή έως τις 15 Μαρτίου. Μπορείτε επίσης να υποβάλετε τη φόρμα κατά τη διάρκεια του προηγούμενου φορολογικού έτους. Εάν χάσετε την προθεσμία, η IRS μπορεί να χορηγήσει ελάφρυνση λόγω καθυστέρησης εάν έχετε εύλογη αιτία.

Πόσο εξοικονομεί η φορολογία της S-Corp;

Οι εξοικονομήσεις εξαρτώνται από το επίπεδο εισοδήματός σας. Με κέρδος 80,000 $, μπορεί να εξοικονομήσετε 3,000-5,000 $ ετησίως. Με κέρδος 120,000 $, οι εξοικονομήσεις μπορεί να είναι 6,000-8,000 $ ή περισσότερο. Με κέρδος άνω των 200,000 $, οι εξοικονομήσεις μπορούν να ξεπεράσουν τα 10,000 $. Αυτά τα ποσά ποικίλλουν ανάλογα με τον εύλογο μισθό που ορίζετε και τη συγκεκριμένη φορολογική σας κατάσταση.

Τι θα συμβεί αν ορίσω τον μισθό μου πολύ χαμηλό;

Εάν η IRS κρίνει ότι ο μισθός σας είναι αδικαιολόγητα χαμηλός, μπορεί να αναταξινομήσει τις καταβολές σας ως μισθούς. Θα οφείλετε φόρους μισθοδοσίας, συν πρόστιμα και τόκους. Η IRS εξετάζει τον κλάδο σας, την εμπειρία σας, τις ώρες εργασίας σας και συγκρίσιμους μισθούς. Είναι καλύτερο να συνεργαστείτε με έναν λογιστή για να ορίσετε έναν μισθό που θα αντέξει στον έλεγχο της IRS.

Μπορώ να επιστρέψω στην τυπική φορολογία LLC;

Ναι, αλλά υπάρχουν περιορισμοί. Μόλις ανακαλέσετε μια επιλογή S-Corp, γενικά δεν μπορείτε να επανεκλέξετε την ιδιότητα S-Corp για πέντε φορολογικά έτη χωρίς τη συγκατάθεση της IRS. Βεβαιωθείτε ότι η επιλογή S-Corp είναι σωστή για εσάς πριν από την υποβολή της αίτησης.

Αναγνωρίζει κάθε πολιτεία τις εκλογές της S-Corp;

Οι περισσότερες πολιτείες ακολουθούν την ομοσπονδιακή εκλογή S-Corp για σκοπούς πολιτειακής φορολογίας. Ωστόσο, ορισμένες πολιτείες (όπως η Καλιφόρνια, η Νέα Υόρκη και το Νιου Τζέρσεϊ) επιβάλλουν πρόσθετους φόρους ή τέλη στις S-Corp. Ελέγξτε τους κανόνες της πολιτείας σας πριν κάνετε την εκλογή.

Μπορεί μια μονοπρόσωπη ΕΠΕ να επιλέξει φορολογία S-Corp;

Ναι. Μια μονοπρόσωπη ΕΠΕ μπορεί να υποβάλει τη Φόρμα 2553 και να φορολογηθεί ως S-Corp. Ο ιδιοκτήτης γίνεται τόσο υπάλληλος (λαμβάνων μισθό) όσο και μέτοχος (λαμβάνων διανομές). Αυτή είναι μια από τις πιο συνηθισμένες χρήσεις της επιλογής S-Corp.

Είναι μια S-Corp το ίδιο με μια S-Corporation;

Ναι, οι όροι είναι εναλλάξιμοι. Και οι δύο αναφέρονται στην ίδια ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση βάσει του Υποκεφαλαίου S του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων. Να θυμάστε ότι πρόκειται για φορολογική επιλογή, όχι για είδος επιχειρηματικής οντότητας. Τόσο οι ΕΠΕ όσο και οι εταιρείες μπορούν να επιλέξουν τη φορολογία S-Corp.