Πώς να αποκτήσετε έναν ατομικό αριθμό φορολογικού μητρώου

Τι είναι το ITIN;

The Αριθμός Μητρώου Ατομικού Φορολογούμενου (ITIN) είναι ένας αριθμός φορολογικής διεκπεραίωσης που εκδίδεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Διασφαλίζει ότι τα άτομα, τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN), συμμορφώνονται με τη φορολογική νομοθεσία των ΗΠΑ και παρέχουν ένα μέσο επεξεργασίας και λογιστικής για τις φορολογικές δηλώσεις και πληρωμές.

Το ITIN χρησιμοποιείται κυρίως από αλλοδαπούς μη μόνιμους κατοίκους, καθώς και από τους συζύγους και τα εξαρτώμενα μέλη τους, επιτρέποντάς τους να υποβάλλουν φόρους παρόλο που δεν έχουν δικαίωμα SSN.

Τα ITIN έχουν την ίδια εννεαψήφια μορφή με άλλα ΑΦΜ, όπως οι Αριθμοί Κοινωνικής Ασφάλισης, και μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε πολλές από τις ίδιες φόρμες και αιτήματα.

Σε τι διαφέρει ένας ITIN από έναν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης;

Τα ITIN και τα SSN είναι και οι δύο εννιαψήφιοι αριθμοί που εκδίδονται από την κυβέρνηση των ΗΠΑ, αλλά εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς για διαφορετικούς πληθυσμούς.

Το SSN εκδίδεται σε πολίτες των ΗΠΑ και δικαιούχους κατοίκους ΗΠΑ για την παρακολούθηση των κερδών τους για παροχές κοινωνικής ασφάλισης και άλλες σχετικές υπηρεσίες. Σε αντίθεση με το ITIN, ένα SSN επιτρέπει σε άτομα να εργάζονται στις ΗΠΑ, να λαμβάνουν πιστώσεις και να έχουν πρόσβαση σε άλλες κρατικές υπηρεσίες.

Ένα ITIN δεν παρέχει αυτά τα προνόμια και χρησιμοποιείται αποκλειστικά για σκοπούς φορολογικής αναφοράς. Τα άτομα που έχουν SSN δεν πληρούν τα κριτήρια για να λάβουν ITIN.

Σε τι διαφέρει ένας ITIN από έναν αριθμό αναγνώρισης εργοδότη;

Ενώ το ITIN εκδίδεται σε φυσικά πρόσωπα για φορολογικούς σκοπούς, ο αριθμός αναγνώρισης εργοδότη (EIN) είναι ένας αριθμός φορολογικού μητρώου για επιχειρήσεις.

Το IRS εκδίδει EIN σε επιχειρηματικές οντότητες, συμπεριλαμβανομένων εταιρειών, συνεταιρισμών και εταιρειών περιορισμένης ευθύνης, επιτρέποντάς τους να προσλαμβάνουν υπαλλήλους, να ανοίγουν επιχειρηματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς και να υποβάλλουν επιχειρηματικές φορολογικές δηλώσεις. Σε αντίθεση με τα ITIN, τα οποία αφορούν ατομικές φορολογικές υποχρεώσεις, τα EIN χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση και τη λειτουργία μιας επιχείρησης εντός των Ηνωμένων Πολιτειών.

Τα άτομα που διευθύνουν επιχειρήσεις μπορεί να χρειαστούν τόσο ITIN όσο και EIN εάν είναι αλλοδαποί μη κάτοικοι που πρέπει να συμμορφωθούν με φορολογικές υποχρεώσεις.

Ποιος χρειάζεται ITIN;

Μερικές από τις πιο κοινές ομάδες που θα χρειάζονταν ITIN περιλαμβάνουν:

• Αλλοδαποί μη κάτοικοι: Αυτά τα άτομα μπορεί να χρειαστεί να υποβάλουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ για να αναφέρουν εισόδημα που αποκτήθηκαν από πηγές στις ΗΠΑ, ακόμη και αν δεν κατοικούν στις ΗΠΑ
• Εξωγήινοι κάτοικοι ΗΠΑ: Με βάση το ουσιαστικό τεστ παρουσίας και ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που έχουν περάσει το τεστ πράσινης κάρτας αλλά δεν έχουν SSN.
• Συντηρούμενα ή σύζυγοι πολιτών των Η.Π.Α./αλλοδαπών κατοίκων: Εάν αυτά τα εξαρτώμενα άτομα ή οι σύζυγοι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για SSN, θα απαιτήσουν ένα ITIN να ζητηθεί σε φορολογική δήλωση.
• Συντηρούμενα άτομα ή σύζυγοι κατόχων βίζας αλλοδαπών αλλοδαπών: Οι σύζυγοι και τα εξαρτώμενα άτομα ορισμένων κατόχων βίζας ενδέχεται να μην πληρούν τις προϋποθέσεις για SSN, αλλά χρειάζονται ITIN για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.
• Ξένοι υπήκοοι που διεκδικούν όφελος φορολογικής σύμβασης: Ορισμένοι αλλοδαποί μη κάτοικοι χρειάζονται ένα ITIN για να διεκδικήσουν οφέλη από τη φορολογική σύμβαση, ακόμα κι αν δεν χρειάζεται να υποβάλουν μια τυπική φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ.
• Διεθνείς φοιτητές, καθηγητές και ερευνητές: Αυτά τα άτομα μπορεί να χρειαστεί να υποβάλουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ ή να διεκδικήσουν εξαίρεση και, εάν δεν πληρούν τα κριτήρια για SSN, πρέπει να υποβάλουν αίτηση για ITIN.
• Άτομα που εμπλέκονται σε συναλλαγές ακινήτων στις ΗΠΑ που παράγουν εισόδημα και ως εκ τούτου απαιτούν φορολογικές δηλώσεις.
• Ξένοι καλλιτέχνες και αθλητές που κερδίζουν εισόδημα εκτελώντας επιδόσεις ή ανταγωνίζονται στις ΗΠΑ και πρέπει να συμμορφώνονται με τις φορολογικές υποχρεώσεις των ΗΠΑ.
• Άλλοι μη κάτοικοι που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες ή συναλλαγές στις ΗΠΑ που απαιτούν ομοσπονδιακές φορολογικές ευθύνες.

Αίτηση για ITIN: Βήμα προς βήμα

Η διαδικασία είναι αρκετά απλή για όσους χρειάζονται έναν Ατομικό Αριθμό Φορολογικού Ταυτότητας ή ITIN, προκειμένου να συμμορφωθούν με τη φορολογική νομοθεσία των ΗΠΑ. Ωστόσο, είναι σημαντικό όλα να έχουν ολοκληρωθεί και να υποβληθούν με ακρίβεια για να αποφευχθούν μεγάλες καθυστερήσεις και αρνήσεις. Ακολουθούν τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για να διασφαλίσετε ότι ένα ITIN μπορεί να εκδοθεί χωρίς προβλήματα.

1

Καθορίστε την επιλεξιμότητα

Πριν υποβάλετε αίτηση για ITIN, επιβεβαιώστε την καταλληλότητά σας (δείτε την παραπάνω λίστα). Τα ITIN εκδίδονται σε άτομα που απαιτείται να διαθέτουν αριθμό φορολογικού μητρώου των ΗΠΑ, αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης.

2

Συμπληρώστε το έντυπο W-7

Κατεβάστε και συμπληρώστε προσεκτικά Φόρμα IRS W-7, την αίτηση για αίτηση ITIN. Η φόρμα απαιτεί λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την ταυτότητά σας, την αλλοδαπή σας κατάσταση και τους λόγους για την υποβολή αίτησης.

Είναι σημαντικό να συμπληρώσετε αυτή τη φόρμα με ακρίβεια για να αποφύγετε τυχόν καθυστερήσεις με την αίτησή σας.

3

Συγκεντρώστε τα δικαιολογητικά

Συλλέξτε τα απαιτούμενα έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητά σας και την αλλοδαπή σας ιδιότητα. Όλα τα έγγραφα πρέπει να είναι είτε πρωτότυπα είτε επικυρωμένα αντίγραφα απευθείας από τον οργανισμό έκδοσης. Φωτοαντίγραφα δεν γίνονται δεκτά εκτός εάν είναι επικυρωμένα.

Τα αποδεκτά έγγραφα περιλαμβάνουν:

• Διαβατήριο: Το πιο συχνά χρησιμοποιούμενο έγγραφο επειδή αποδεικνύει τόσο την ταυτότητα όσο και την αλλοδαπή ιδιότητα.
• Βίζα ΗΠΑ: Εάν ισχύει, περιλαμβάνεται σε έγκυρο διαβατήριο.
• Πιστοποιητικό γέννησης: Απαραίτητο για την απόδειξη ηλικίας και ταυτότητας, ιδιαίτερα για εξαρτώμενα άτομα.
• Ξένο δίπλωμα οδήγησης: Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως απόδειξη ταυτότητας.
• Άλλη ταυτότητα που έχει εκδοθεί από την κυβέρνηση: Πρέπει να εμφανίζει το όνομά σας, τη φωτογραφία σας και να περιλαμβάνει πληροφορίες που αποδεικνύουν την αλλοδαπή σας κατάσταση.

4

Επισυνάψτε φορολογική δήλωση

Πρέπει να επισυνάψετε μια συμπληρωμένη ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος Έντυπο W-7. Ενώ υπάρχουν λίγα εξαιρέσεις, για τους περισσότερους, είναι απαίτηση.

5

Ελέγξτε και υποβάλετε

Πριν στείλετε την αίτησή σας, ελέγξτε όλα τα συμπληρωμένα έντυπα και τα δικαιολογητικά για πληρότητα και ακρίβεια. Μπορείτε να υποβάλετε το πακέτο της αίτησής σας στο IRS μέσω ταχυδρομείου ή μπορείτε να το υποβάλετε αυτοπροσώπως σε ένα γραφείο της IRS. Οι αιτήσεις ITIN δεν μπορούν να συμπληρωθούν μέσω του επίσημου ιστότοπου της IRS, επομένως θα χρειαστεί να στείλετε τη φόρμα μέσω ταχυδρομείου εάν δεν βρίσκεστε φυσικά στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων
Κέντρο εξυπηρέτησης του Ώστιν
Λειτουργία ITIN
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Εναλλακτικά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν πιστοποιημένο αντιπρόσωπο αποδοχής (CAA) για να σας βοηθήσει να επαληθεύσετε τα έγγραφά σας και να υποβάλετε την αίτηση για λογαριασμό σας.

6

Αποθηκεύστε το ITIN σας με ασφάλεια

Μόλις λάβετε το ITIN σας, κρατήστε το σε ασφαλή τοποθεσία. Θα χρειαστείτε αυτόν τον αριθμό για μελλοντικές φορολογικές δηλώσεις και για οποιουσδήποτε άλλους επίσημους σκοπούς που απαιτούν αριθμό φορολογικού μητρώου.

Πόσος χρόνος χρειάζεται για την επεξεργασία ενός ITIN;

Το ακριβές χρονοδιάγραμμα για την επεξεργασία ενός ITIN μπορεί να ποικίλλει σημαντικά ανάλογα με διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένης της εποχής του έτους που υποβάλλεται η αίτηση, της πληρότητας της αίτησης και του τρέχοντος φόρτου εργασίας της IRS.

• Τυπικός χρόνος επεξεργασίας: Συνήθως, χρειάζονται περίπου 7 εβδομάδες για να επεξεργαστεί η IRS μια αίτηση ITIN, υπό την προϋπόθεση ότι όλα τα έγγραφα είναι πλήρη και σωστά υποβλημένα. Αυτό το χρονικό πλαίσιο είναι μια γενική εκτίμηση και ισχύει όταν το IRS δεν κατακλύζεται από μεγάλο όγκο αιτήσεων, όπως εκτός της φορολογικής περιόδου αιχμής.
• Φορολογική περίοδος αιχμής: Κατά τη φορολογική περίοδο των ΗΠΑ, η οποία διαρκεί από τα τέλη Ιανουαρίου έως τις 15 Απριλίου, οι χρόνοι επεξεργασίας μπορεί να είναι μεγαλύτεροι από άλλους μήνες του έτους. Σε αυτούς τους μήνες, οι αιτούντες ενδέχεται να αντιμετωπίσουν καθυστερήσεις και ο χρόνος επεξεργασίας μπορεί να είναι έως και 11 εβδομάδες. Συνιστάται να υποβάλετε αιτήσεις πολύ πριν ξεκινήσει η φορολογική περίοδος για να αποφευχθούν τυχόν καθυστερήσεις.

Ειδικές περιστάσεις

Ορισμένες εφαρμογές ενδέχεται να απαιτούν πρόσθετο έλεγχο ή επαλήθευση που θα μπορούσε να παρατείνει τους χρόνους επεξεργασίας πέρα ​​από τις τυπικές περιόδους. Αυτό είναι πιο συνηθισμένο σε περίπλοκες περιπτώσεις ή όταν σημειώνονται αποκλίσεις.

Εάν η αίτηση είναι ελλιπής ή η τεκμηρίωση που παρέχεται δεν πληροί τις απαραίτητες προϋποθέσεις, η IRS θα στείλει μια ειδοποίηση ζητώντας πρόσθετες πληροφορίες. Αυτό μπορεί να καθυστερήσει σημαντικά τον χρόνο επεξεργασίας. Οι υποψήφιοι θα έχουν ένα καθορισμένο χρονικό πλαίσιο, συνήθως 45 ημέρες, για να απαντήσουν με τις σωστές πληροφορίες.

Για να ελαχιστοποιήσετε τις καθυστερήσεις επεξεργασίας:

• Βεβαιωθείτε ότι το Έντυπο W-7 και όλα τα απαιτούμενα έγγραφα έχουν συμπληρωθεί με ακρίβεια.
• Συμπεριλάβετε σαφή και έγκυρη απόδειξη ταυτότητας και αλλοδαπής ιδιότητας, όπως ορίζεται από τις οδηγίες της IRS.
• Εξετάστε το ενδεχόμενο να χρησιμοποιήσετε έναν πιστοποιημένο αντιπρόσωπο αποδοχής (CAA) για την επαλήθευση των εγγράφων και την πιστοποίηση της αίτησης, κάτι που μπορεί να βοηθήσει στον εξορθολογισμό της διαδικασίας.

Κόστος απόκτησης ITIN

Από μόνη της, η διαδικασία αίτησης ITIN μπορεί να πραγματοποιηθεί χωρίς κόστος για τους αιτούντες – ωστόσο, υπάρχουν άλλοι τρόποι για να προχωρήσετε στη διαδικασία που έχουν έξοδα. Εδώ είναι όλα τα πιθανά κόστη.

Υποβολή αίτησης για το δικό σας ITIN

Δεν υπάρχει χρέωση από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) για την επεξεργασία μιας αίτησης ITIN όταν κάνετε μόνοι σας αίτηση. Αυτό σημαίνει ότι το κύριο κόστος είναι ο χρόνος σας και η πιθανή ανάγκη να ταχυδρομήσετε πρωτότυπα έγγραφα ή επικυρωμένα αντίγραφα, τα οποία θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν αμοιβές συμβολαιογράφου εάν είναι απαραίτητο.

Εάν επιλέξετε να ταχυδρομήσετε την αίτησή σας, θα πρέπει να καλύψετε τα ταχυδρομικά τέλη και, για ασφάλεια και ησυχία, ίσως επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε μια υπηρεσία αλληλογραφίας με δυνατότητα παρακολούθησης. Το κόστος εδώ μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με την επιλεγμένη υπηρεσία και τον επείγοντα χαρακτήρα της εφαρμογής, αλλά γενικά δεν θα υπερβαίνει τα 100 $.

Χρήση πιστοποιημένου αντιπροσώπου αποδοχής (CAA)

Οι Πιστοποιημένοι Πράκτορες Αποδοχής είναι εξουσιοδοτημένοι από την IRS να βοηθούν τους αιτούντες να αποκτήσουν το ITIN τους. Μπορούν να βοηθήσουν στην προετοιμασία της αίτησης και στην επαλήθευση των δικαιολογητικών, κάτι που μπορεί να είναι ιδιαίτερα επωφελές για όσους δυσκολεύονται να χειριστούν τα φορολογικά τους έγγραφα ή εκείνους που δεν θέλουν να στείλουν πρωτότυπα έγγραφα στο IRS.

Οι εξουσιοδοτημένες από την IRS CAA συνήθως χρεώνουν μια αμοιβή για τις υπηρεσίες τους, η οποία μπορεί να ποικίλλει ευρέως ανάλογα με την πολυπλοκότητα της υπόθεσης και τις τιμές του επαγγελματία, οι οποίες συνήθως ξεκινούν από περίπου $100 έως $200.

Πότε να ανανεώσετε ένα ITIN

Σε αντίθεση με τον Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης, τα ITIN μπορεί να λήξει εάν δεν χρησιμοποιηθεί ενεργά και μπορεί να χρειαστεί ανανέωση. Για να αποφύγετε την επανέναρξη της διαδικασίας αίτησης, είναι σημαντικό να κατανοήσετε εάν και πώς μπορεί να χρειαστεί να ανανεώσετε τον αριθμό ITIN σας.

ITIN δεν λήγει εάν έχετε χρησιμοποιήσει ένα δεδομένο ITIN για ομοσπονδιακή φορολογική κατάθεση τουλάχιστον μία φορά τα τελευταία τρία συνεχόμενα φορολογικά έτη. Ωστόσο, τα ITIN που δεν έχουν χρησιμοποιηθεί σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση τα τελευταία τρία συνεχόμενα έτη θα λήξουν αυτόματα.

Η IRS ανακοινώνει επίσης περιοδικά λήξη για ITIN με μεσαία ψηφία (το τέταρτο και το πέμπτο ψηφία) που έχουν καταστεί ξεπερασμένα. Οι κάτοχοι ITIN με αυτούς τους αριθμούς πρέπει να ανανεώσουν το ITIN τους για να αποφύγουν καθυστερήσεις στη διεκπεραίωση των φορολογικών δηλώσεων.

Ο χρόνος επεξεργασίας για μια αίτηση ανανέωσης ITIN είναι συνήθως περίπου 7 εβδομάδες. Κατά την περίοδο αιχμής υποβολής φορολογικών δηλώσεων, ο χρόνος αυτός μπορεί να παραταθεί.

Διαδικασία ανανέωσης για ITIN

1. • Ελέγξτε την κατάσταση λήξης: Πρώτα, ελέγξτε εάν το ITIN σας έχει λήξει ή αν πρόκειται να λήξει σύντομα. Η IRS συνήθως στέλνει μια ειδοποίηση στον κάτοχο ITIN εάν ο αριθμός τους έχει προγραμματιστεί να λήξει στο τέλος του έτους.
   • Συμπληρώστε το έντυπο W-7: Παρόμοια με την αρχική αίτηση, η διαδικασία ανανέωσης περιλαμβάνει τη συμπλήρωση του εντύπου W-7, Αίτηση IRS για τον Αριθμό Αναγνώρισης Φορολογουμένου IRS. Στη φόρμα, φροντίστε να δηλώσετε ότι είναι για ανανέωση επιλέγοντας την κατάλληλη επιλογή στην εφαρμογή.
   • Επισύναψη φορολογικής δήλωσης: Ενώ ανανεώνετε ένα ITIN, το κάνετε δεν πρέπει να επισυνάψετε μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση στην αίτησή σας για ανανέωση, εκτός εάν υποβάλλετε επίσης φορολογική δήλωση εκείνη τη στιγμή.
   • Συμπεριλάβετε έγγραφα ταυτοποίησης: Υποβάλετε τα πρωτότυπα έγγραφα ταυτότητας ή επικυρωμένα αντίγραφα από τον οργανισμό έκδοσης για να αποδείξετε την αλλοδαπή ιδιότητα και ταυτότητα. Τα αποδεκτά έγγραφα περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων διαβατήρια, εθνικές ταυτότητες, άδειες οδήγησης ΗΠΑ ή αλλοδαπής, και πιστοποιητικά γέννησης.
   • Υποβολή: Μπορείτε να υποβάλετε την αίτηση ανανέωσης και τα έγγραφα μέσω ταχυδρομείου απευθείας στην IRS ή να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες ενός Πιστοποιημένου Αντιπροσώπου Αποδοχής (CAA) ή να επισκεφτείτε ένα Κέντρο Βοήθειας Φορολογουμένων της IRS (TAC).

Συχνές Ερωτήσεις