Den BOI-Bericht verstehen

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In der sich ständig verändernden Welt der Unternehmensregulierung markiert der Beneficial Ownership Information Report (BOI) gemäß dem Corporate Transparency Act (CTA) einen Wandel hin zu Transparenz und der Bekämpfung von Finanzkriminalität.

Dieses neue Mandat, überwacht von der Netzwerk zur Durchsetzung von Finanzkriminalität (FinCEN) fordert Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) und andere Unternehmen auf, Informationen über ihre wirtschaftlichen Eigentümer offenzulegen.

Das Ziel ist klar: die Bekämpfung von Geldwäsche und anderen illegalen Aktivitäten.

Was Sie über den BOI-Bericht wissen müssen

Der BOI-Bericht ist ein Dokument, das LLCs und andere Unternehmen beim FinCEN einreichen müssen.

Sein Hauptzweck besteht darin, die wirtschaftlichen Eigentümer dieser Unternehmen zu identifizieren.

Ein wirtschaftlicher Eigentümer ist jede natürliche Person, die eine wesentliche Kontrolle über das Unternehmen ausübt oder einen erheblichen Prozentsatz (25 % oder mehr) der Kapitalanteile des Unternehmens besitzt oder kontrolliert.

Eine Person übt erhebliche Kontrolle über ein berichtendes Unternehmen aus, wenn sie ein leitender Angestellter ist, befugt ist, leitende Angestellte/Direktoren zu ernennen oder zu entlassen, wichtige Entscheidungen zu treffen oder eine andere Form der wesentlichen Kontrolle auszuüben, wie in beschrieben FinCEN-Leitfaden.

Die Meldepflicht erstreckt sich auf alle in- und ausländischen meldepflichtigen Unternehmen, die für die Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten registriert sind. Dazu gehören unter anderem LLCs, Kapitalgesellschaften und andere juristische Personen, die durch die Einreichung eines Dokuments bei einem staatlichen Amt gegründet wurden.

Erforderliche Angaben im Bericht über den wirtschaftlichen Eigentümer

Der BOI-Bericht schreibt die Offenlegung von Unternehmens- und Einzeleigentümerdaten vor.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einreichung

Hier finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, die Ihnen bei der Vorbereitung, Einreichung und Einhaltung der BOI-Meldepflichten hilft.

Vorbereitung

1. Identifizieren Sie wirtschaftliche Eigentümer: Beginnen Sie mit der Identifizierung aller Personen, die gemäß der FinCEN-Definition als wirtschaftliche Eigentümer gelten. Dazu gehört jeder, der das Unternehmen maßgeblich kontrolliert oder mindestens 25 % der Kapitalanteile besitzt.
2. Sammeln Sie notwendige Dokumente: Sammeln Sie Ausweisdokumente für jede Person, wie Reisepässe oder Führerscheine. Sie benötigen außerdem die Gründungsdokumente Ihres Unternehmens, die Steueridentifikationsnummer und detaillierte Informationen über die Geschäftstätigkeit und Struktur des Unternehmens.
3. Überprüfen Sie die Ausnahmen: Bevor Sie fortfahren, überprüfen Sie die Liste der Ausnahmen um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen zur Einreichung verpflichtet ist. Einige Unternehmen sind aufgrund ihrer Größe, Struktur oder Art ihrer Geschäftstätigkeit möglicherweise von den Meldepflichten ausgenommen.

Anmeldevorgang

1. Greifen Sie auf die BOI-E-Filing-Plattform von FinCEN zu: Gehen Sie zum BOI-E-Filing-Plattform der FinCEN-Website. Wenn Sie zum ersten Mal Benutzer sind, müssen Sie ein Konto erstellen.
2. Wählen Sie die Art der Ablage aus: Wählen Sie zwischen „Erst“, „Vorherigen Bericht korrigieren“ oder „Vorherigen Bericht aktualisieren“.
3. Antrag auf Erhalt einer FinCEN-Kennung: Sie können eine eindeutige Identifikationsnummer anfordern, um die Einreichung in Zukunft zu erleichtern. Wenn Sie dies wählen, wird Ihnen Ihre ID-Nummer nach dem Absenden der Meldung zugesandt.
4. Füllen Sie den Bericht aus: Geben Sie die erforderlichen Informationen zu Ihrem Unternehmen und seinen Eigentümern ein.
5. Dokumente hochladen: Laden Sie klare Bilder der Identifikationsdokumente für jeden wirtschaftlichen Eigentümer hoch.
6. Überprüfung und Absenden: Überprüfen Sie den Bericht vor dem Absenden, um sicherzustellen, dass alle Informationen korrekt und vollständig sind. Wenn Sie zufrieden sind, senden Sie den Bericht.

Nach Abgabe

1. Bestätigung und Aufzeichnungen: Nach dem Absenden erhalten Sie eine Bestätigungsbestätigung. Bewahren Sie diese Quittung und eine Kopie des eingereichten Berichts für Ihre Unterlagen auf.
2. Bleiben Sie auf dem Laufenden: Vorschriften können sich ändern. Suchen Sie nach Aktualisierungen und seien Sie bereit, aktualisierte Berichte einzureichen.
3. Änderungen melden: Wenn sich nach der Einreichung des ersten Berichts Änderungen an den wirtschaftlichen Eigentums- oder Unternehmensinformationen ergeben, müssen Sie diese Informationen innerhalb von 30 Tagen aktualisieren.

Fristen und Strafen

Fristen

• Bestehende Einheiten: Für Unternehmen, die am oder vor dem 31. Dezember 2023 gegründet oder registriert wurden, endet die Frist für die Einreichung des BOI-Berichts vor dem 1. Januar 2025.
• Neue Einheiten: Für Rechtsträger, die nach dem 1. Januar 2024 gegründet oder registriert wurden, gelten andere Fristen. Der BOI-Bericht muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Mitteilung über die Gründung oder Registrierung des Unternehmens eingereicht werden. Neue Unternehmen müssen diese Anforderungen proaktiv verstehen und umgehend erfüllen.
• Aktualisierungen und Änderungen: Wie bereits erwähnt, müssen alle Änderungen des wirtschaftlichen Eigentums oder der zuvor gemeldeten Informationen innerhalb von 30 Tagen nach der Änderung aktualisiert werden.

Strafen

• Zivilrechtliche Sanktionen: Für jeden Tag, an dem der Verstoß andauert, werden Geldstrafen von bis zu 500 US-Dollar pro Tag verhängt, die sich schnell auf beträchtliche Beträge summieren.
• Kriminelle Strafen: Schwerwiegendere Fälle, insbesondere bei vorsätzlicher Nichteinhaltung der Meldepflichten, können zu einer Strafanzeige führen. Bei Verurteilungen können Geldstrafen von bis zu 10,000 US-Dollar und/oder eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren verhängt werden.

Ausnahmen

• Insgesamt 23 Befreiungskategorien befreien bestimmte Unternehmen von der Pflicht, einen BOI-Bericht einzureichen.
• Unternehmen sollten auf FinCEN verweisen Ausnahmetabelle um festzustellen, ob sie von den Meldevorschriften für wirtschaftliche Eigentümer ausgeschlossen werden können.
• Einige gängige Unternehmen, die nicht eingereicht werden müssen, sind:
• Unternehmen mit:
  • Mehr als 20 Vollzeitmitarbeiter in den Vereinigten Staaten
  • Über 5,000,000 US-Dollar an jährlichen Bruttoeinnahmen in den USA
  • Ein physisches Büro in den Vereinigten Staaten
  • Unternehmen, die gemäß IRS Code 501(c) von der Bundeseinkommensteuer befreit sind
  • Private-Equity-Firmen und Risikokapitalfonds
• Tochtergesellschaften folgender Holdinggesellschaften:
  • Versicherungen
  • Buchhaltungsunternehmen
  • Banken
  • Kreditgenossenschaften