LLC vs. S Corp (hvilket er det rigtige for mig?)

Mange virksomhedsejere hører om "S-Corp" og spekulerer på, om de burde danne et i stedet for et LLC. Men her er det vigtige at forstå: et S-Corp er ikke en type virksomhedsstruktur. Det er et skattevalg. Et LLC kan vælge at blive beskattet som et S-Corp, mens det forbliver et LLC i henhold til statslovgivningen. Denne vejledning forklarer, hvordan det fungerer, hvornår det sparer penge, og om det giver mening for din virksomhed.

LLC vs. S-Corp: Hurtig sammenligning

Hvad er en LLC?

Et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en virksomhedsstruktur, der er dannet i henhold til statslovgivningen. Det yder ansvarsbeskyttelse til sine ejere (kaldet medlemmer), hvilket betyder, at deres personlige aktiver generelt er beskyttet mod forretningsgæld og retssager. Du danner et LLC ved at indgive vedtægter til din stat og betale et indgivelsesgebyr.

Som standard behandler IRS en enkeltmands-LLC som en "ikke-anerkendt enhed", hvilket betyder, at den beskattes på samme måde som en enkeltmandsvirksomhed. En flermands-LLC beskattes som standard som et partnerskab. I begge tilfælde overføres al virksomhedsoverskud til ejernes personlige selvangivelser. Ejerne betaler indkomstskat og selvstændighedsskat (social sikring og Medicare) af al nettovirksomhedsindkomst.

Skattesatsen for selvstændig virksomhed er 15.3 % (12.4 % for social sikring af indkomst op til $168,600 i 2024, plus 2.9 % for Medicare af al indkomst). Denne skat gælder for den fulde nettoindkomst for en standard LLC. Du kan lære mere om LLC'er i vores komplette LLC-guide.

Hvad er et S-Corp?

Et S-Corp er ikke en virksomhedsstruktur, du danner med en stat. Det er en føderal skatteklassificering. Enhver LLC (eller virksomhed) kan vælge S-Corp-beskatning ved at indsende IRS-formular 2553. Når du foretager dette valg, forbliver LLC'en en LLC i henhold til statslovgivningen med den samme driftsaftale, ansvarsbeskyttelse og fleksibilitet. Kun den måde, den beskattes på af IRS, ændres.

Den største fordel ved S-Corp-beskatning er, hvordan den håndterer selvstændighedsskat. Med S-Corp-status skal ejeren betale sig selv en "rimelig løn" og køre lønudbetaling. Selvstændighedsskat (social sikring og Medicare) betales kun af denne løn. Ethvert resterende overskud kan tages som en udlodning, som ikke er underlagt selvstændighedsskat. Dette kan resultere i betydelige skattebesparelser for rentable virksomheder.

Der er dog krav til beskatning af S-Corp. LLC'en må ikke have mere end 100 ejere, alle ejere skal være amerikanske statsborgere eller have fastboende bopæl, og der må kun være én klasse af ejerandele. LLC'en skal også indgive en separat S-Corp-skatteopgørelse (formular 1120-S) hvert år, hvilket er mere komplekst og dyrt end en standard LLC-indberetning.

Nøgleforskelle mellem LLC og S-Corp beskatning

Selvstændig Beskatning

Dette er hovedårsagen til, at virksomhedsejere overvejer S-Corp-valget. Med et standard LLC er al nettoindkomst fra virksomheden underlagt selvstændighedsskat på 15.3%. Med S-Corp-beskatning er det kun ejerens løn, der er underlagt disse lønsumsafgifter. Udlodninger er ikke.

Her er et eksempel med et nettoresultat på 120,000 USD:

• Standard LLC: De fulde 120,000 USD er underlagt selvstændighedsskat. Med en sats på 15.3 % svarer det til cirka 18,360 USD i selvstændighedsskat (ud over indkomstskat).
• LLC med S-Corp valg: Ejeren betaler sig selv en rimelig løn på 70,000 USD og tager de resterende 50,000 USD som en udlodning. Selvstændighedsskat (lønsumsafgift) betales kun af lønnen på 70,000 USD: cirka 10,710 USD. Udlodningen på 50,000 USD er ikke underlagt selvstændighedsskat. Samlet opsparing: cirka 7,650 USD om året.

De 7,650 dollars i årlig besparelse er reelle penge. Men det skal vejes op mod de ekstra omkostninger og kompleksitet, der er forbundet med at køre lønudbetaling og indgive en S-Corp selvangivelse.

Rimeligt lønkrav

Hvis du vælger S-Corp-beskatning, kræver IRS, at du betaler dig selv en "rimelig løn", før du modtager udlodninger. Denne løn skal være sammenlignelig med, hvad en person i en lignende rolle med lignende erfaring ville tjene i din branche og på dit sted.

Du kan ikke sætte din løn urimeligt lavt blot for at minimere lønskatten. IRS holder øje med dette, og hvis din løn anses for at være for lav, kan de omklassificere dine udbetalinger som løn og opkræve skatter, bøder og renter. En god tommelfingerregel er, at din løn skal være mindst 40-60 % af din virksomheds nettoindkomst, afhængigt af din branche og rolle.

Løn og regnskab

En standard LLC behøver ikke at køre løn for sine ejere. Ejerne tager blot imod træk eller udlodninger fra virksomheden. Med S-Corp-beskatning skal du oprette og køre løn for dig selv (og alle andre ejer-medarbejdere). Det betyder at indgive lønskatteopgørelser kvartalsvis, udstede W-2'er ved årets udgang og betale arbejdsgiverens lønsumsafgifter.

Omkostningerne ved at køre løn via en tjeneste som Gusto eller ADP er typisk $40-$100 om måneden. Du vil sandsynligvis også have brug for en revisor til at indgive S-Corp-skatteopgørelsen (Formular 1120-S), hvilket koster $500-$2,000 om året afhængigt af kompleksiteten. Disse omkostninger kan æde op i skattebesparelserne, især for virksomheder med lavere overskud.

Skatteangivelse

En enkeltmands-LLC rapporterer virksomhedsindkomst på skema C i ejerens personlige selvangivelse. Dette er enkelt og billigt. En LLC med S-Corp-beskatning skal indgive formular 1120-S, en separat selskabsskatteopgørelse, ud over ejerens personlige selvangivelse. Formular 1120-S har flere krav, herunder balancer, resultatopgørelser og aktionæropgørelse.

Ejerskabsbegrænsninger

En standard LLC har ingen begrænsninger på, hvem der kan være medlem. Enkeltpersoner, andre LLC'er, selskaber, trusts og udenlandske statsborgere kan alle være LLC-medlemmer. En LLC med S-Corp-beskatning er begrænset af S-Corp-regler: højst 100 aktionærer, kun amerikanske statsborgere eller personer med fast bopæl (eller visse trusts) og kun én ejerklasse. Hvis du overtræder disse regler, kan IRS tilbagekalde S-Corp-valget.

Hvornår skal man vælge standard LLC-beskatning

Det giver mere mening at beholde standardbehandlingen for LLC-skatter i disse situationer:

• Din virksomhed tjener mindre end $40,000-$50,000 i årligt nettoresultat. Ved lavere indkomstniveauer er skattebesparelserne for selvstændig virksomhed fra et S-Corp-valg for små til at opveje de ekstra løn- og regnskabsomkostninger.
• Du er lige startet, og din indkomst er uforudsigelig.
• Du ønsker den enklest mulige skatteindgivelse og bogføring.
• Du har udenlandske ejere eller investorer, som ikke ville være berettiget i henhold til S-Corps regler.
• Du ønsker maksimal fleksibilitet i, hvordan overskuddet fordeles mellem ejerne.
• Du foretrækker at undgå besværet og omkostningerne ved at køre løn.

Hvornår skal man vælge S-Corp-beskatning

Det giver typisk mening at vælge S-Corp-beskatning i disse situationer:

• Din virksomhed tjener konsekvent mere end $50,000 i årligt nettoresultat.
• Du er en servicebaseret virksomhed (konsulent, freelancer, bureau) med høje marginer og lave overheadomkostninger.
• Du er fortrolig med at køre løn og vedligeholde mere detaljerede økonomiske optegnelser.
• Du er villig til at betale for en revisor for at håndtere S-Corp's selvangivelse.
• Alle dine ejere er amerikanske statsborgere eller har fast bopæl.
• Du ønsker at reducere din skattebyrde for selvstændig virksomhed med tusindvis af dollars om året.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg oprette en ny virksomhed for at få S-Corp-beskatning?

Nej. Hvis du allerede har en LLC, kan du vælge S-Corp-beskatning ved at indsende IRS-formular 2553. Du behøver ikke at opløse din LLC eller danne en ny enhed. Din LLC forbliver den samme i henhold til statslovgivningen. Kun den føderale skattebehandling ændres.

Hvornår skal jeg foretage S-Corp-valget?

Formular 2553 skal indgives senest 2 måneder og 15 dage efter begyndelsen af ​​det skatteår, hvor du ønsker, at valget skal træde i kraft. For en kalenderårsvirksomhed betyder det, at du skal indgive den 15. marts. Du kan også indgive i løbet af det foregående skatteår. Hvis du overskrider fristen, kan IRS give dig ret til forsinket betaling, hvis du har en rimelig grund.

Hvor meget sparer S-Corp-beskatning?

Opsparingen afhænger af dit indkomstniveau. Med en fortjeneste på 80,000 USD kan du spare 3,000-5,000 USD om året. Med en fortjeneste på 120,000 USD kan opsparingen være 6,000-8,000 USD eller mere. Med en fortjeneste på 200,000 USD eller mere kan opsparingen overstige 10,000 USD. Disse tal varierer afhængigt af den rimelige løn, du fastsætter, og din specifikke skattesituation.

Hvad sker der, hvis jeg sætter min løn for lavt?

Hvis IRS vurderer, at din løn er urimeligt lav, kan de omklassificere dine udbetalinger som løn. Du vil skylde lønsumsafgifter plus bøder og renter. IRS ser på din branche, erfaring, antal arbejdstimer og sammenlignelige lønninger. Det er bedst at samarbejde med en revisor for at fastsætte en løn, der kan holde til IRS' kontrol.

Kan jeg skifte tilbage til almindelig LLC-beskatning?

Ja, men der er begrænsninger. Når du har tilbagekaldt et S-Corp-valg, kan du generelt ikke genvælge S-Corp-status i fem skatteår uden IRS' samtykke. Sørg for, at S-Corp-valget er det rigtige for dig, før du indgiver selvangivelsen.

Anerkender alle stater S-Corp-valget?

De fleste stater følger det føderale S-Corp-valg til statsbeskatningsformål. Nogle stater (som Californien, New York og New Jersey) pålægger dog yderligere skatter eller gebyrer på S-Corps. Tjek din stats regler, før du foretager valget.

Kan en enkeltmedlems-LLC vælge S-Corp-beskatning?

Ja. En enkeltmands-LLC kan indsende formular 2553 og blive beskattet som et S-Corp. Ejeren bliver både en medarbejder (modtager løn) og en aktionær (modtager udlodninger). Dette er en af ​​de mest almindelige anvendelser af S-Corp-valget.

Er et S-Corp det samme som et S-Corporation?

Ja, begreberne kan bruges i samme retning. Begge refererer til den samme føderale skatteklassificering under underkapitel S i den amerikanske skattelov (Internal Revenue Code). Husk, at det er et skattevalg, ikke en type virksomhed. Både LLC'er og selskaber kan vælge S-Corp-beskatning.