LLC vs. Corporation (Hvad er forskellen?)

Valget mellem et LLC og et aktieselskab er en af ​​de vigtigste beslutninger, du skal træffe, når du starter en virksomhed. Begge tilbyder ansvarsbeskyttelse, men de adskiller sig i beskatning, ledelsesstruktur og compliance-krav. Denne guide gennemgår de vigtigste forskelle for at hjælpe dig med at vælge den rigtige struktur til din situation.

LLC vs. Corporation: Hurtig sammenligning

Hvad er en LLC?

Et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en virksomhedsstruktur, der kombinerer et selskabs ansvarsbeskyttelse med en enkeltmandsvirksomheds enkelhed. LLC-ejere kaldes "medlemmer", og de er ikke personligt ansvarlige for virksomhedsgæld eller retssager. Hvis virksomheden bliver sagsøgt eller ikke kan betale sin gæld, kan kreditorer generelt ikke gribe ind på medlemmernes personlige aktiver som boliger, biler eller bankkonti.

LLC'er er underlagt en driftsaftale, som er et dokument, der beskriver, hvordan virksomheden skal drives. Denne aftale dækker emner som, hvordan overskud fordeles, hvordan beslutninger træffes, og hvad der sker, hvis et medlem forlader virksomheden. I modsætning til aktieselskaber har LLC'er meget få nødvendige formaliteter. Der er ikke behov for en bestyrelse, årlige aktionærmøder eller formelle mødereferater.

Som standard beskattes en enkeltmands-LLC som en enkeltmandsvirksomhed, og en flermands-LLC beskattes som et partnerskab. I begge tilfælde "passerer" overskuddet ind i ejernes personlige selvangivelser. Det betyder, at selve virksomheden ikke betaler føderal indkomstskat. Du kan få mere at vide i vores komplet guide til LLC'er.

Hvad er et selskab?

Et selskab (specifikt et C-selskab) er en separat juridisk enhed i forhold til sine ejere. Det kan eje ejendom, indgå kontrakter, sagsøge og blive sagsøgt i eget navn. Selskaber ejes af aktionærer, der ejer aktier. Virksomheden ledes af en bestyrelse, som udpeger funktionærer (administrerende direktør, økonomidirektør osv.) til at håndtere den daglige drift.

Selskaber skal følge strenge formaliteter. De skal afholde årlige generalforsamlinger for aktionærer og direktører, føre skriftlige referater af disse møder og vedtage formelle beslutninger om større forretningsbeslutninger. Manglende overholdelse af disse formaliteter kan bringe ejernes ansvarsbeskyttelse i fare.

Den største ulempe ved et C-selskab er dobbeltbeskatning. Selskabet betaler føderal selskabsskat af sit overskud (i øjeblikket 21%). Når det resterende overskud udloddes til aktionærerne som udbytte, beskattes dette udbytte igen i aktionærernes personlige selvangivelse. Det betyder, at virksomhedens overskud effektivt beskattes to gange.

Vigtige forskelle mellem en LLC og et selskab

Ansvarsbeskyttelse

Både LLC'er og aktieselskaber yder ansvarsbeskyttelse for deres ejere. I begge strukturer er virksomheden en separat juridisk enhed, og ejernes personlige aktiver er generelt beskyttet mod forretningsgæld og retssager.

Denne beskyttelse er dog ikke absolut for nogen af ​​strukturerne. Hvis en ejer personligt garanterer for et lån, begår bedrageri eller blander personlige og forretningsmæssige finanser, kan en domstol "bryde sløret" og holde ejeren personligt ansvarlig. Virksomheder står over for en yderligere risiko: Hvis de ikke overholder virksomhedens formaliteter (møder, referater, beslutninger), kan domstolene være mere tilbøjelige til at bryde sløret. LLC'er har færre formaliteter at følge, hvilket kan gøre det lettere at opretholde ansvarsskjoldet.

Skatter

Det er her, de to strukturer adskiller sig mest. En LLC bruger som standard gennemstrømningsbeskatning. Virksomhedsoverskud overføres direkte til ejernes personlige selvangivelser og beskattes én gang med individuelle indkomstskattesatser.

Et C-selskab står over for dobbeltbeskatning. Her er et eksempel med et overskud på 100,000 USD:

• LLC (gennemløb): De 100,000 dollars overføres til ejerens personlige selvangivelse. Med en individuel skattesats på 24% betaler ejeren 24,000 dollars i føderal indkomstskat. Samlet skat: cirka 24,000 dollars.
• C-selskab (dobbeltbeskatning): Selskabet betaler 21% selskabsskat af $100,000, hvilket er $21,000. De resterende $79,000 udloddes som udbytte. Aktionæren betaler 15% kvalificeret udbytteskat af $79,000, hvilket er $11,850. Samlet skat: cirka $32,850.

I dette scenarie resulterer selskabsstrukturen i omkring 8,850 USD mere i samlet skat. Virksomheder kan dog beholde overskud i virksomheden til selskabsskattesatsen på 21 %, hvilket kan være lavere end ejerens personlige skattesats. Dette kan være en fordel, hvis virksomheden geninvesterer størstedelen af ​​sit overskud i stedet for at udlodde det.

Ledelse og drift

En LLC tilbyder fleksibel ledelse. Medlemmer kan styre virksomheden direkte (medlemsstyret) eller udpege ledere til at drive den (lederstyret). Der er intet påkrævet ledelseshierarki. Beslutninger kan træffes uformelt, og driftsaftalen kan tilpasses til enhver ordning, som medlemmerne ønsker.

En virksomhed har en rigid ledelsesstruktur. Den skal have en bestyrelse, der fører tilsyn med virksomheden og udpeger ledere til at styre den daglige drift. Aktionærerne stemmer om større beslutninger som valg af direktører og godkendelse af fusioner. Denne struktur tilføjer kompleksitet, men giver klare roller og ansvarlighed, hvilket kan være vigtigt for større organisationer.

Stiftelse og omkostninger

Stiftelsesprocessen er ens for begge. Du indsender stiftelsesdokumenter til din stat (vedtægter for en LLC, stiftelsesvedtægter for en aktieselskab) og betaler et gebyr. Gebyrerne varierer fra stat til stat, men ligger generelt mellem $50 og $500 for begge strukturer.

Efter stiftelse har virksomheder typisk højere løbende omkostninger. De skal muligvis betale for forberedelse af årlige møder, vedligeholdelse af virksomhedsregistre og potentielt højere regnskabsgebyrer på grund af kompleksiteten af ​​​​selskabsskatteopgørelser. LLC'er har normalt lavere løbende omkostninger, fordi de har færre compliance-krav.

Løbende overholdelse

LLC'er har minimale krav til overholdelse af regler i de fleste stater. Du skal typisk indsende en årsrapport og betale et mindre gebyr. Nogle stater kræver slet ingen årsrapport. Der er ingen krav om formelle møder eller skriftlige referater.

Selskaber skal afholde årlige møder for både aktionærer og direktører, føre detaljerede referater af alle møder, indgive årsrapporter, føre en virksomhedsregisterbog og vedtage formelle beslutninger om større beslutninger. Manglende opfyldelse af disse krav kan resultere i administrativ opløsning eller tab af ansvarsbeskyttelse.

Hvornår skal man vælge en LLC

En LLC er normalt det bedste valg i disse situationer:

• Du er ejer af en lille virksomhed, freelancer eller konsulent, der ønsker ansvarsbeskyttelse uden kompliceret papirarbejde.
• Du ønsker gennemstrømningsbeskatning for at undgå dobbeltbeskatning af virksomhedens overskud.
• Du ejer udlejningsejendomme eller andre ejendomsinvesteringer.
• Du har et lille antal ejere og ønsker fleksibilitet i, hvordan overskuddet fordeles.
• Du har ikke planer om at rejse venturekapital eller gå på børsen.
• Du ønsker en enkel struktur, der er nem at vedligeholde år efter år.

Hvornår skal man vælge et selskab

Et aktieselskab kan være det bedste valg i disse situationer:

• Du planlægger at rejse penge fra venturekapitalister eller engleinvestorer (de kræver typisk en C-Corp-struktur).
• Du planlægger at børsnotere virksomheden en dag.
• Du ønsker at tilbyde aktieoptioner til medarbejdere som en del af deres løn.
• Du planlægger at geninvestere størstedelen af ​​overskuddet i at vækste virksomheden i stedet for at udbetale det til ejerne.
• Du har brug for en velkendt, etableret forretningsstruktur til international forretning eller partnerskaber med store virksomheder.
• Du er ved at opbygge en teknologisk startup i Silicon Valley eller et lignende økosystem, hvor C-Corp er standarden.

Ofte stillede spørgsmål

Kan et LLC beskattes som et selskab?

Ja. En LLC kan vælge at blive beskattet som et C-selskab ved at indsende IRS-formular 8832. Den kan også vælge S-selskabsbeskatning ved at indsende IRS-formular 2553. Disse valg ændrer kun, hvordan LLC'en beskattes. LLC'en forbliver et LLC i henhold til statslovgivningen og bevarer al sin fleksibilitet og enkelhed.

Er en LLC eller et aktieselskab bedre for en enkelt ejer?

For de fleste enlige ejere er en LLC det bedre valg. Det giver den samme ansvarsbeskyttelse med mindre papirarbejde og lavere omkostninger. En enkeltmands-LLC er også enklere at indgive skat for, da den behandles som en "ikke-anerkendt enhed" af IRS og rapporteres på skema C i ejerens personlige selvangivelse.

Hvad er billigst at stifte, et LLC eller et aktieselskab?

Stiftelsesomkostningerne er normalt ens, da begge kræver indgivelse af dokumenter til staten. LLC'er er dog typisk billigere at vedligeholde over tid, fordi de har færre compliance-krav og enklere skatteindgivelser.

Har virksomheder altid dobbeltbeskatning?

C-selskaber står over for dobbeltbeskatning af udloddet overskud. Et selskab kan dog vælge S-selskabsstatus for at få gennemstrømningsbeskatning. S-selskaber har dog begrænsninger: de må ikke have mere end 100 aktionærer, kun én aktieklasse, og aktionærerne skal være amerikanske statsborgere eller bosiddende i USA.

Kan jeg senere omdanne et LLC til et aktieselskab?

Ja. De fleste stater tillader dig at omdanne et LLC til et selskab gennem en lovpligtig omdannelse eller ved at danne et nyt selskab og overføre LLC'ens aktiver til det. Dette er almindeligt for startups, der starter som LLC'er og senere har brug for en selskabsstruktur for at rejse venturekapital.

Hvilken struktur foretrækker investorer?

De fleste venturekapitalfirmaer og institutionelle investorer foretrækker C-Corporations. Dette skyldes, at C-Corporations kan udstede flere klasser af aktier (præferenceaktier, ordinære aktier), hvilket er standardstrukturen for venturekapitalaftaler. LLC'er kan struktureres til investering, men det er mindre almindeligt og øger kompleksiteten.

Yder et aktieselskab en stærkere ansvarsbeskyttelse end et LLC?

Nej. Begge strukturer yder det samme niveau af ansvarsbeskyttelse i henhold til loven. Den væsentligste forskel er, at virksomheder skal følge flere formaliteter for at opretholde denne beskyttelse. Nogle virksomhedsejere finder det faktisk lettere at opretholde deres ansvarsbeskyttelse med en LLC, fordi der er færre krav at følge.

Kan et selskab kun have én ejer?

Ja. Et selskab kan have en enkelt aktionær, der også fungerer som eneste direktør og funktionær. Det skal dog stadig følge alle virksomhedens formaliteter, herunder afholdelse af årlige generalforsamlinger (selvom den eneste ejer er deltager) og føring af skriftlig protokol.