LLC vs Sole Proprietorship vs Corporation (Co je nejlepší?)

Při zakládání firmy máte tři hlavní možnosti struktury: živnostenskou společnost, společnost s ručením omezeným nebo akciovou společnost. Každá z nich má jinou úroveň ochrany před odpovědností, daňového zacházení a složitosti. Tato příručka porovnává všechny tři vedle sebe, aby vám pomohla vybrat strukturu, která odpovídá vašim obchodním cílům, rozpočtu a toleranci rizika.

S.R.O. vs. OSVČ vs. korporace: Rychlé srovnání

Co je to výhradní vlastnictví?

Živnostník je nejjednodušší formou podnikání. Neexistuje žádný proces založení. Pokud začnete podnikat jako fyzická osoba bez založení společnosti s ručením omezeným nebo korporace, automaticky se stáváte živnostníkem. Neexistuje žádné právní oddělení mezi vámi a podnikáním. Příjmy a výdaje z podnikání uvádíte v příloze C svého daňového přiznání.

Hlavní výhodou živnostenského podnikání je jeho jednoduchost. Nejsou zde žádné poplatky za založení, žádné výroční zprávy ani složité daňové přiznání. Můžete začít okamžitě a ponechat si veškerý zisk.

Hlavní nevýhodou je, že nemáte žádnou ochranu proti odpovědnosti. Pokud někdo zažaluje vaši firmu nebo vaše firma nebude schopna splácet své dluhy, věřitelé si mohou pustit váš osobní majetek, včetně vašeho domu, auta, úspor a dalšího majetku. To představuje značné riziko pro jakoukoli firmu, která komunikuje se zákazníky, poskytuje služby nebo se zadlužuje.

Co je LLC?

Společnost s ručením omezeným (LLC) je obchodní struktura, která poskytuje ochranu před odpovědností a zároveň vše udržuje relativně jednoduché. Zakládáte ji podáním zakladatelské listiny ve vašem státě. LLC je právnická osoba oddělená od svých vlastníků (nazývaných členové), což znamená, že osobní majetek členů je obecně chráněn před obchodními dluhy a soudními spory.

Společnosti s ručením omezeným (LLC) nabízejí flexibilitu v zdanění. Standardně je LLC s jedním členem zdaněna jako OSVČ a LLC s více členy jako partnerství. LLC si však může také zvolit zdanění jako S-korporace nebo C-korporace. Tato flexibilita je jednou z největších výhod LLC. Více se dozvíte v našem průvodce společnostmi s ručením omezeným.

Společnosti s ručením omezeným mají minimální administrativní náročnost. Většina států vyžaduje pouze výroční zprávu a malý poplatek. Neexistují žádné požadavky na zasedání představenstva, zápisy ze zasedání ani formální usnesení. Společnost s ručením omezeným se řídí provozní smlouvou, kterou si členové mohou přizpůsobit svým potřebám.

Co je korporace?

Korporace je samostatný právní subjekt vlastněný akcionáři. Je to nejformálnější obchodní struktura s požadovanou hierarchií akcionářů, představenstva a vedoucích pracovníků. Korporace vznikají podáním zakládací listiny u státu.

Standardní korporace (C-Corp) čelí dvojímu zdanění. Korporace platí daň z příjmu ze svých zisků ve výši 21 %. Pokud jsou zisky rozděleny akcionářům jako dividendy, tyto dividendy jsou zdaněny znovu z osobních výnosů akcionářů. Korporace se může vyhnout dvojímu zdanění volbou statusu S-Corp, ale to s sebou nese omezení počtu a typu akcionářů.

Korporace jsou nejlepší strukturou pro získávání investičního kapitálu. Mohou vydávat akcie, včetně prioritních akcií a kmenových akcií, což je standardní struktura pro investice rizikového kapitálu a private equity. Korporace jsou také nutné, pokud plánujete dostat společnost na burzu prostřednictvím IPO.

Klíčové rozdíly

Ochrana odpovědnosti

Živnostník neposkytuje žádnou ochranu před odpovědností. Majitel a podnik jsou z právního hlediska stejný subjekt. Pokud je podnik žalován nebo se zadluží, je v sázce osobní majetek majitele.

Společnosti s ručením omezeným i korporace poskytují silnou ochranu odpovědnosti. Podnik je samostatnou právní entitou a osobní majetek vlastníků je obecně chráněn. Ochrana může být v obou strukturách ztracena, pokud se vlastník dopustí podvodu, osobně ručí za dluhy nebo nedodrží oddělení mezi osobními a obchodními financemi (tzv. „propíchnutí závoje“).

Daně

Živnostník uvádí všechny příjmy v příloze C daňového přiznání. Vlastník platí daň z příjmu plus 15.3% daň ze samostatné výdělečné činnosti z veškerého čistého zisku.

Společnost s ručením omezeným má stejné standardní daňové zacházení jako OSVČ (pro společnosti s ručením omezeným s jedním členem), ale může si zvolit zdanění S-Corp pro snížení daní ze samostatné výdělečné činnosti nebo zdanění C-Corp pro jiné strategie plánování.

Společnost typu C platí 21% federální daň z příjmu právnických osob ze zisku. Pokud jsou tyto zisky rozděleny jako dividendy, akcionáři platí dalších 15% nebo 20% daň z dividend. Například ze zisku 100 000 USD rozděleného jako dividendy: společnost zaplatí 21 000 USD na dani z příjmu právnických osob, akcionář zaplatí přibližně 11 850 USD na dani z dividend, což představuje celkovou daň zhruba 32 850 USD. Pro srovnání, živnostník nebo majitel společnosti s ručením omezeným v kategorii 24 % by zaplatil přibližně 24 000 USD na dani z příjmu plus 15 300 USD na dani ze samostatné výdělečné činnosti, což je celkem přibližně 39 300 USD. Živnostník si však může odečíst polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti, čímž se celkový rozdíl sníží.

Řízení a provoz

Živnostník má úplnou kontrolu bez jakýchkoli omezení. Není s kým konzultovat a neexistují žádná pravidla o tom, jak se rozhoduje.

Společnost s ručením omezeným může být spravována členy (účastní se všichni vlastníci) nebo manažery (podnik řídí určení manažeři). Provozní smlouva definuje, jak se rozhoduje, a pravidla lze přizpůsobit.

Společnost musí mít představenstvo a funkcionáře. Představenstvo dohlíží na důležitá rozhodnutí a funkcionáři se starají o každodenní provoz. Akcionáři hlasují o klíčových záležitostech, jako je volba ředitelů. Tato struktura poskytuje jasné řízení, ale zvyšuje složitost.

Založení a náklady

Založení živnostenského podniku nic nestojí. Možná budete potřebovat místní obchodní licenci (ve většině zemí 25–100 dolarů), ale nejsou vyžadovány žádné státní žádosti o založení.

Společnost s ručením omezeným (LLC) vyžaduje podání zakladatelské listiny ve vašem státě. Poplatky se pohybují od 50 do 500 dolarů v závislosti na státě. Některé státy také účtují roční poplatky nebo franšízové ​​daně. Pokud potřebujete pomoc se založením, můžete využít jeden z nejlepší služby zakládání s.r.o..

Společnost musí podat zakládací listinu. Poplatky za podání jsou podobné poplatkům pro společnost s ručením omezeným. Průběžné náklady jsou však obvykle vyšší kvůli nutnosti konat výroční valné hromady, vést firemní záznamy a podávat složitější daňové přiznání.

Průběžné dodržování

Živnostník nemá téměř žádné požadavky na dodržování předpisů. Podáváte si daňové přiznání a vedete si záznamy, a to je asi tak vše.

Společnost s ručením omezeným musí ve většině států podat výroční zprávu a zaplatit roční poplatek. Některé státy mají další požadavky, ale celkově je zátěž spojená s dodržováním předpisů nízká.

Korporace má nejpřísnější požadavky na dodržování předpisů: výroční valné hromady akcionářů a ředitelů, písemné zápisy z jednání, formální usnesení o důležitých rozhodnutích, výroční zprávy a podrobné vedení firemní dokumentace. Nedodržení těchto formalit může ohrozit ochranu odpovědnosti.

Průvodce rozhodováním: Která struktura je pro vás ta pravá?

Použijte tento jednoduchý rámec k vedení svého rozhodování:

Zvolte si OSVČ, pokud:

• Testujete podnikatelský nápad s velmi nízkým rizikem.
• Vaše firma nemá žádné zaměstnance, žádné významné dluhy a žádné závazky vůči zákazníkům.
• Chcete začít okamžitě s nulovými náklady a nulovou administrativou.
• Příklady: spisovatel na volné noze bez smlouvy, někdo, kdo prodává ručně vyráběné výrobky na místním trhu.

Vyberte si společnost s ručením omezeným, pokud:

• Chcete pojištění odpovědnosti za svůj osobní majetek.
• Provozujete firmu, která s sebou nese jakékoli významné riziko: zákazníky, smlouvy, zaměstnance, fyzické produkty nebo profesionální služby.
• Chcete jednoduchost při zakládání a průběžné dodržování předpisů.
• V budoucnu byste mohli chtít přivést partnery nebo investory.
• Příklady: konzultanti, nezávislí pracovníci se smlouvami, firmy zabývající se elektronickým obchodováním, majitelé nemovitostí k pronájmu, restaurace, agentury.

Vyberte si korporaci, pokud:

• Plánujete získat rizikový kapitál nebo investice od andělských investorů.
• Plánujete vstoupit na burzu prostřednictvím IPO.
• Chcete zaměstnancům nabídnout akciové opce.
• Budujete rychle rostoucí startup, u kterého investoři očekávají korporátní strukturu.
• Příklady: technologické startupy, společnosti plánující akvizici, firmy hledající institucionální investory.

Často kladené dotazy

Mohu začít jako OSVČ a později přejít na společnost s ručením omezeným?

Ano. Mnoho majitelů firem začíná jako OSVČ, aby si věci zjednodušili, a poté, co podnik roste nebo převezme větší riziko, založí společnost s ručením omezeným. Proces zahrnuje založení společnosti s ručením omezeným ve vašem státě a převod obchodních aktiv a smluv na nový subjekt.

Je společnost s ručením omezeným vždy lepší než OSVČ?

Pro většinu podniků ano. Samotná ochrana odpovědnosti činí založení společnosti s ručením omezeným (LLC) výhodným. Náklady na založení jsou jednorázové a průběžné náklady jsou ve většině států minimální. Jediné situace, kdy by mohl být upřednostňován OSVČ, jsou velmi malé, velmi nízkorizikové činnosti, kde náklady a úsilí spojené se založením LLC převažují nad výhodami.

Může si OSVČ sjednat pojištění odpovědnosti místo založení společnosti s ručením omezeným?

Ano, a mnoho takových je. Pojištění obecné odpovědnosti může krýt mnoho rizik. Pojištění však má limity, výluky a spoluúčast. Společnost s ručením omezeným (LLC) poskytuje strukturální vrstvu ochrany, která existuje bez ohledu na to, co vaše pojištění kryje. Mnoho majitelů firem využívá LLC i pojištění pro maximální ochranu.

A co S-korporace?

S-Corp není samostatná obchodní struktura. Jedná se o daňovou volbu, kterou může provést buď společnost s ručením omezeným, nebo korporace podáním formuláře IRS 2553. Díky zdanění S-Corp si majitelé mohou snížit daně ze samostatné výdělečné činnosti tím, že si vyplatí mzdu a zbývající zisk si vezmou jako rozdělení. To je nejvýhodnější pro podniky s ročním ziskem vyšším než 50 000 USD.

Potřebuji právníka k založení společnosti s ručením omezeným nebo akciové společnosti?

Ne. Společnost s ručením omezeným nebo korporaci si můžete založit sami podáním příslušných dokumentů u svého státu. Mnoho majitelů firem využívá k vyřízení papírování online služby pro zakládání společností. Pokud má však vaše firma více vlastníků, složité vlastnické struktury nebo významný majetek, je vhodné se poradit s právníkem.

Která struktura platí na daních nejméně?

Neexistuje jediná odpověď. Živnostník a společnost s ručením omezeným (s.r.o.) platí stejné daně. Korporace může platit více kvůli dvojímu zdanění, ale může si ponechat zisk s nižší sazbou daně z příjmu korporací 21 %. Společnost s ručením omezeným s volbou S-Corp může ušetřit na daních ze samostatné výdělečné činnosti. Nejlepší volba závisí na vašem konkrétním příjmu, na tom, kolik daně rozdělujete vs. reinvestujete, a na vaší osobní daňové situaci.

Mohu mít zaměstnance v kterékoli z těchto struktur?

Ano. Všechny tři struktury mohou najímat zaměstnance. Zaměstnanci však výrazně zvyšují vaše riziko, což činí ochranu odpovědnosti společnosti s ručením omezeným nebo korporace důležitější. Pokud máte zaměstnance, obecně se nedoporučuje podnikat.

Co když si nejsem jistý/á, který/kterou si mám vybrat?

Pokud si nejste jisti, společnost s ručením omezeným (LLC) je obvykle nejbezpečnější volbou. Poskytuje ochranu před odpovědností, má nízké průběžné náklady a nabízí flexibilitu při pozdější změně daňového režimu. Pokud se vaše potřeby změní, můžete v budoucnu společnost s ručením omezeným vždy převést na akciovou společnost.