Jak získat individuální identifikační číslo daňového poplatníka

Co je ITIN?

Jedno Identifikační číslo jednotlivce (ITIN) je číslo pro zpracování daně vydané úřadem Internal Revenue Service (IRS). Zajišťuje, že jednotlivci, kteří nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN), dodržují daňové zákony USA a poskytují prostředky pro zpracování a vyúčtování daňových přiznání a plateb.

ITIN používají především cizinci bez trvalého pobytu, jakož i jejich manželé/manželky a vyživované osoby, což jim umožňuje podávat daně, přestože nemají nárok na SSN.

ITIN mají stejný devítimístný tvar jako ostatní daňová IDS, jako jsou čísla sociálního zabezpečení, a lze je použít v mnoha stejných formulářích a žádostech.

Jak se ITIN liší od čísla sociálního zabezpečení?

ITIN a SSN jsou devítimístná čísla vydávaná vládou USA, ale slouží různým účelům pro různé populace.

SSN se vydává občanům USA a oprávněným obyvatelům USA, aby mohli sledovat své příjmy z dávek sociálního zabezpečení a dalších souvisejících služeb. Na rozdíl od ITIN umožňuje SSN jednotlivcům pracovat v USA, získávat úvěry a přistupovat k dalším vládním službám.

Číslo ITIN neposkytuje tato oprávnění a používá se výhradně pro účely daňového přiznání. Jednotlivci, kteří mají SSN, nemají nárok na získání ITIN.

Jak se ITIN liší od identifikačního čísla zaměstnavatele?

Zatímco ITIN se vydává fyzickým osobám pro účely daňového přiznání, zaměstnavatelské identifikační číslo (EIN) je daňové identifikační číslo pro firmy.

IRS vydává EIN podnikatelským subjektům, včetně korporací, partnerství a společností s ručením omezeným, což jim umožňuje najímat zaměstnance, otevírat obchodní bankovní účty a podávat daňová přiznání. Na rozdíl od čísel ITIN, která jsou určena pro jednotlivé daňové povinnosti, se čísla EIN používají pro řízení a provozování podniku ve Spojených státech.

Jednotlivci provozující podniky mohou potřebovat ITIN i EIN, pokud jsou cizinci bez trvalého pobytu a potřebují splnit daňové povinnosti.

Kdo potřebuje ITIN?

Mezi nejčastější skupiny, které by potřebovaly ITIN, patří:

• Cizinci bez trvalého pobytu: Tyto osoby mohou muset podat daňové přiznání v USA, aby nahlásily příjmy získané ze zdrojů v USA, i když nemají bydliště v USA.
• Mimozemšťané s trvalým pobytem v USA: Na základě testu podstatné přítomnosti a kdo musí podat daňové přiznání v USA, včetně těch, kteří prošli testem zelené karty, ale nemají SSN.
• Závislí manželé nebo manželé občanů USA/cizinců s trvalým pobytem: Pokud tyto závislé osoby nebo manželé nesplňují podmínky pro SSN, budou vyžadovat, aby bylo v daňovém přiznání uplatněno číslo ITIN.
• Vyživované osoby nebo manželé nebo manželky držitelů cizineckých víz, kteří nemají bydliště v tomto státě: Někteří manželé/manželky a závislé osoby držitelů víz nemusí mít nárok na SSN, ale potřebují ITIN pro účely federálních daní.
• Cizí státní příslušníci, kteří uplatňují daňové výhody: Někteří cizinci, kteří nejsou rezidenty, potřebují ITIN, aby mohli uplatnit daňové výhody, i když nemusí podávat standardní americké daňové přiznání.
• Mezinárodní studenti, profesoři a výzkumní pracovníci: Tyto osoby mohou muset podat daňové přiznání v USA nebo požádat o výjimku, a pokud nemají nárok na SSN, musí požádat o číslo ITIN.
• Osoby zapojené do transakcí s nemovitostmi v USA, které generují příjem, a proto vyžadují daňové přiznání.
• Zahraniční umělci a sportovci kteří vydělávají příjmy vystoupením nebo soutěží v USA a potřebují splnit americké daňové povinnosti.
• Ostatní nerezidenti, kteří podnikají nebo obchody v USA, které vyžadují federální daňové přiznání.

Žádost o ITIN: Krok za krokem

Tento proces je poměrně jednoduchý pro ty, kteří potřebují individuální identifikační číslo daňového poplatníka (ITIN), aby vyhověli daňovým zákonům USA. Je však důležité, aby bylo vše vyplněno a odesláno přesně, aby se předešlo dlouhým prodlevám a zamítnutím. Níže jsou uvedeny kroky, které je třeba podniknout, aby bylo možné bez problémů vydat číslo ITIN.

1

Určete způsobilost

Než požádáte o ITIN, potvrďte svou způsobilost (viz seznam výše). ITIN se vydávají jednotlivcům, kteří mají daňové identifikační číslo v USA, ale nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení.

2

Vyplňte formulář W-7

Stáhněte a pečlivě vyplňte Formulář IRS W-7, žádost o ITIN. Formulář vyžaduje podrobné informace o vaší totožnosti, zahraničním statutu a důvodech žádosti.

Je důležité, abyste tento formulář vyplnili přesně, abyste se vyhnuli zdržení s vaší žádostí.

3

Shromážděte podpůrné dokumenty

Shromážděte požadované dokumenty, které prokazují vaši totožnost a zahraniční status. Všechny dokumenty musí být buď originály, nebo ověřené kopie přímo od vydávající agentury. Fotokopie nejsou akceptovány, pokud nejsou ověřené.

Mezi přijatelné dokumenty patří:

• Cestovní pas: Nejčastěji používaný doklad, protože prokazuje jak totožnost, tak zahraniční status.
• vízum do USA: Je-li to možné, součástí platného cestovního pasu.
• Rodný list: Nezbytné pro prokázání věku a identity, zejména pro závislé osoby.
• Zahraniční řidičský průkaz: Lze použít jako doklad totožnosti.
• Další úředně vydaný průkaz totožnosti: Musí uvádět vaše jméno, fotografii a obsahovat informace prokazující zahraniční status.

4

Přiložte daňové přiznání

K vaší žádosti musíte přiložit vyplněné federální daňové přiznání Formulář W-7. Zatímco jich je pár výjimky, pro většinu je to požadavek.

5

Zkontrolujte a odešlete

Před odesláním přihlášky zkontrolujte úplnost a přesnost všech vyplněných formulářů a podpůrných dokumentů. Svou žádost můžete podat IRS poštou nebo ji můžete podat osobně v kanceláři IRS. Žádosti o ITIN nelze vyplnit prostřednictvím oficiálních webových stránek IRS, takže pokud se fyzicky nenacházíte ve Spojených státech, budete muset formulář odeslat poštou.

Internal Revenue Service
Servisní centrum Austin
Provoz ITIN
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Případně můžete použít certifikovaného akceptačního agenta (CAA), který vám pomůže ověřit vaše dokumenty a odeslat žádost vaším jménem.

6

Uložte si svůj ITIN bezpečně

Jakmile svůj ITIN obdržíte, uschovejte jej na bezpečném místě. Toto číslo budete potřebovat pro budoucí daňové přiznání a jakékoli další úřední účely, které vyžadují identifikační číslo daňového poplatníka.

Jak dlouho trvá zpracování ITIN?

Přesný časový rámec pro zpracování ITIN se může výrazně lišit v závislosti na několika faktorech, včetně ročního období podání žádosti, úplnosti žádosti a aktuálního vytížení IRS.

• Standardní doba zpracování: Obvykle trvá asi 7 týdnů, než IRS zpracuje žádost o ITIN, za předpokladu, že je veškerá dokumentace kompletní a správně předložena. Tento časový rámec je obecným odhadem a platí, když IRS není zahlcen velkým objemem žádostí, jako například mimo hlavní daňovou sezónu.
• Nejvyšší daňová sezóna: Během daňové sezóny v USA, která trvá od konce ledna do 15. dubna, může být doba zpracování delší než v jiných měsících roku. V těchto měsících mohou žadatelé zaznamenat zpoždění a doba zpracování může být až 11 týdnů. Doporučuje se podávat žádosti v dostatečném předstihu před začátkem daňové sezóny, abyste předešli zdržení.

Zvláštní okolnosti

Některé aplikace mohou vyžadovat další kontrolu nebo ověření, které by mohlo prodloužit dobu zpracování nad rámec typických období. To je častější ve složitých případech nebo když jsou zaznamenány nesrovnalosti.

Pokud je žádost neúplná nebo poskytnutá dokumentace nesplňuje potřebné náležitosti, IRS zašle oznámení s žádostí o dodatečné informace. To může podstatně zpozdit dobu zpracování. Žadatelé budou mít stanovenou lhůtu, obvykle 45 dní, aby odpověděli správnými informacemi.

Chcete-li minimalizovat zpoždění zpracování:

• Ujistěte se, že formulář W-7 a veškerá požadovaná dokumentace jsou vyplněny přesně.
• Přiložte jasný a platný doklad totožnosti a zahraničního statusu, jak je stanoveno ve směrnicích IRS.
• Zvažte použití certifikačního agenta (CAA) k ověření dokumentů a certifikaci aplikace, což může pomoci zefektivnit proces.

Náklady na získání ITIN

Samotný proces žádosti o ITIN může být proveden bez nákladů pro žadatele – existují však i jiné způsoby, jak postupovat v procesu, který má náklady. Zde jsou všechny potenciální náklady.

Žádost o vlastní ITIN

Za zpracování žádosti o ITIN, když žádost podáváte sami, neúčtuje služba Internal Revenue Service (IRS) žádný poplatek. To znamená, že primárními náklady je váš čas a případná potřeba zaslání originálů dokumentů nebo ověřených kopií poštou, což může v případě potřeby zahrnovat notářské poplatky.

Pokud se rozhodnete poslat svou přihlášku poštou, budete muset uhradit poštovné a pro jistotu a klid se můžete rozhodnout použít sledovatelnou poštovní službu. Náklady se zde mohou lišit v závislosti na zvolené službě a naléhavosti žádosti, ale obecně nepřekročí 100 USD.

Použití certifikovaného schvalovacího agenta (CAA)

Certifikovaní akceptační agenti jsou oprávněni IRS pomáhat žadatelům při získávání jejich ITIN. Mohou pomoci s přípravou žádosti a ověřením podkladů, což může být výhodné zejména pro ty, kdo nemají problémy s nakládáním s daňovými doklady, nebo pro ty, kteří nechtějí zasílat originály dokladů IRS.

Úřady pro civilní letectví autorizované IRS si za své služby obvykle účtují poplatek, který se může značně lišit v závislosti na složitosti případu a sazbách odborníka, které obvykle začínají na přibližně 100 až 200 USD.

Kdy obnovit ITIN

Na rozdíl od čísla sociálního zabezpečení ITIN může vypršet, pokud se aktivně nepoužívá a může vyžadovat obnovení. Abyste se vyhnuli zahájení procesu žádosti znovu, je důležité vědět, zda a jak budete muset své číslo ITIN obnovit.

ITIN nevyprší, pokud jste za poslední tři po sobě jdoucí daňové roky alespoň jednou použili dané ITIN pro podání federální daně. Avšak čísla ITIN, která nebyla použita ve federálním daňovém přiznání v posledních třech po sobě jdoucích letech, automaticky vyprší.

IRS také pravidelně oznamuje vypršení platnosti pro ITIN se středními číslicemi (čtvrtá a pátá číslice), které jsou zastaralé. Držitelé ITIN s těmito čísly jsou povinni své ITIN obnovit, aby se vyhnuli prodlevám při zpracování daňových přiznání.

Doba zpracování žádosti o obnovení ITIN je obvykle přibližně 7 týdnů. Během vrcholného období podávání daňových přiznání se tato doba může prodloužit.

Proces obnovy pro ITIN

1. • Zkontrolujte stav vypršení platnosti: Nejprve zkontrolujte, zda platnost vašeho ITIN nevypršela nebo zda má brzy vypršet. IRS obvykle zasílá oznámení držiteli ITIN, pokud je plánováno, že jeho číslo vyprší na konci roku.
   • Vyplňte formulář W-7: Podobně jako u původní žádosti proces obnovení zahrnuje vyplnění formuláře W-7, žádost IRS o individuální identifikační číslo daňového poplatníka IRS. Na formuláři, nezapomeňte uvést, že jde o obnovení výběrem příslušné možnosti v aplikaci.
   • Přiložte daňové přiznání: Při obnově ITIN to uděláte ne musíte k žádosti o obnovení přiložit federální daňové přiznání, pokud v té době také nepodáváte daňové přiznání.
   • Zahrnout identifikační dokumenty: Předložte originály identifikačních dokladů nebo ověřené kopie od vydávajícího úřadu k prokázání zahraničního statusu a totožnosti. Mezi akceptované dokumenty patří mimo jiné pasy, národní průkazy totožnosti, americké nebo zahraniční řidičské průkazy a rodné listy.
   • Podání: Žádost o obnovení a dokumenty můžete odeslat poštou přímo úřadu IRS nebo využít služeb certifikovaného agenta pro akceptaci (CAA) nebo navštívit centrum pomoci daňovým poplatníkům IRS (TAC).

Nejčastější dotazy