Co je LLC?

Společnost s ručením omezeným (LLC) je typ obchodní struktury, která kombinuje ochranu odpovědnosti korporace s jednoduchostí a daňovými výhodami podnikání živnostníka nebo partnerství. LLC jsou nejoblíbenějším obchodním subjektem ve Spojených státech a to z dobrého důvodu: chrání váš osobní majetek před obchodními dluhy a soudními spory, nabízejí flexibilní daňové možnosti a vyžadují mnohem méně papírování než korporace. Ať už zakládáte podnikání na volné noze, internetový obchod nebo investiční společnost do nemovitostí, LLC je pro vás pravděpodobně tou správnou strukturou.

Tato příručka vysvětluje, co je společnost s ručením omezeným, jak funguje, jaké má výhody a nevýhody, jak se společnosti s ručením omezeným zdaňují a jak si společnost s ručením omezeným stojí v porovnání s jinými obchodními strukturami.

Co je LLC?

LLC je zkratka pro „společnost s ručením omezeným“. Jedná se o právní formu podniku založenou na úrovni státu podáním zakládajících dokumentů (obvykle nazývaných stanovy organizace) u kanceláře ministra zahraničí vašeho státu. Po založení existuje LLC jako samostatný právní subjekt oddělený od svých vlastníků, kteří se nazývají „členové“.

Klíčovým rysem společnosti s ručením omezeným (LLC) je část s „ručením omezeným“. To znamená, že osobní majetek členů – jejich domy, auta, bankovní účty a další osobní majetek – je obecně chráněn před dluhy, soudními spory a dalšími finančními závazky podniku. Pokud je LLC žalována nebo nemůže splatit své dluhy, věřitelé se obvykle mohou domáhat pouze majetku vlastněného LLC, nikoli osobního majetku členů.

Společnosti s ručením omezeným (LLC) se řídí státním právem, nikoli federálním právem. Každý stát má svůj vlastní zákon o LLC se specifickými pravidly pro založení, provozování a zrušení. Základní principy jsou však ve všech státech stejné: podáte dokumenty, zaplatíte poplatek a vaše LLC je založena. Většina států vyžaduje jen velmi málo průběžné údržby – obvykle jen výroční zprávu a malý poplatek za udržení vaší LLC v dobrém stavu.

Společnost s ručením omezeným může mít jednoho vlastníka (společnost s ručením omezeným s jedním společníkem) nebo více vlastníků (společnost s ručením omezeným s více společníky). Neexistují žádná omezení, kdo může být členem. Členy společnosti s ručením omezeným mohou být fyzické osoby, jiné společnosti s ručením omezeným, korporace a dokonce i cizí státní příslušníci. Neexistuje ani žádné omezení počtu členů, které může společnost s ručením omezeným mít.

Typy společností s ručením omezeným

Přestože všechny společnosti s ručením omezeným (LLC) sdílejí stejnou základní strukturu, existuje několik variant určených pro různé situace. Zde jsou nejběžnější typy:

Většina majitelů malých podniků zakládá buď společnost s ručením omezeným s jedním členem, nebo společnost s ručením omezeným s více členy. Ostatní typy jsou určeny pro specifičtější situace.

Výhody LLC

Společnosti s ručením omezeným nabízejí několik důležitých výhod, díky nimž jsou nejoblíbenější obchodní strukturou v zemi.

Ochrana osobní odpovědnosti

Nejdůležitější výhodou společnosti s ručením omezeným (LLC) je, že odděluje váš osobní majetek od závazků vaší firmy. Pokud je vaše LLC žalována nebo se zadluží, vaše osobní bankovní účty, dům, auto a další osobní majetek jsou obecně chráněny. Bez LLC (například pokud podnikáte jako OSVČ) neexistuje právní oddělení mezi vámi a vaší firmou. Soudní spor proti vaší firmě je žalobou proti vám osobně a váš osobní majetek je ohrožen.

Daňová flexibilita

Společnosti s ručením omezeným (LLC) nabízejí větší daňovou flexibilitu než jakékoli jiné obchodní struktury. Standardně je LLC s jedním členem zdaněna jako nezdaňovaný subjekt (jako OSVČ) a LLC s více členy je zdaněna jako partnerství. Můžete si však také zvolit zdanění své LLC jako S-korporace nebo C-korporace podáním příslušného formuláře u IRS. Tato flexibilita vám umožňuje zvolit si daňový režim, který vám s růstem vašeho podnikání ušetří nejvíce peněz.

Jednoduchost a nízká údržba

Ve srovnání s korporacemi vyžadují společnosti s ručením omezeným (LLC) velmi málo průběžné administrativy. Neexistují žádné požadavky na výroční valné hromady akcionářů, zasedání představenstva ani zápisy ze schůzí společnosti. Ve většině států je jediným průběžným požadavkem podání výroční zprávy (někdy nazývané prohlášení o informacích nebo pravidelná zpráva) a zaplacení malého poplatku. Díky tomu je provoz LLC mnohem snazší a levnější než u korporací.

Důvěryhodnost

Přípona „LLC“ za obchodním názvem signalizuje zákazníkům, dodavatelům a partnerům, že jste legitimní, registrovaný podnikatelský subjekt. To vám může pomoci získat smlouvy, otevřít firemní bankovní účty a vybudovat si důvěru se zákazníky. Mnoho klientů a firem dává přednost spolupráci se společnostmi s ručením omezeným (LLC) před OSVČ, protože struktura LLC vykazuje určitou úroveň profesionality a závazku.

Flexibilní rozdělení zisku

Na rozdíl od korporací, které musí rozdělovat zisky v poměru k vlastnictví akcií, mohou společnosti s ručením omezeným rozdělovat zisky jakýmkoli způsobem, na kterém se členové dohodnou. Například člen, který přispěl 30 % kapitálu, by mohl obdržet 50 % zisku, pokud to umožňuje provozní smlouva. Tato flexibilita je obzvláště užitečná pro společnosti s ručením omezeným s více členy, kde členové přispívají různým množstvím času, peněz nebo odborných znalostí.

Nevýhody LLC

Přestože jsou společnosti s ručením omezeným (LLC) vynikající pro většinu malých podniků, mají i určité nevýhody, které je třeba zvážit.

Daň z výdělečné činnosti

Ve výchozím nastavení podléhají všechny zisky společností s ručením omezeným dani ze samostatné výdělečné činnosti (15.3 %), která zahrnuje sociální zabezpečení a zdravotní pojištění. To platí i pro zisky, které ponecháte v podniku a nevezmete si je jako dividendu. U společností s ručením omezeným s vysokými výdělky to může vést ke značnému daňovému výdaji. Tuto nevýhodu však lze zmírnit volbou daňového statusu S-Corporation, který vám umožňuje rozdělit si příjem mezi plat (podléhající dani ze samostatné výdělečné činnosti) a dividendy (nepodléhající dani ze samostatné výdělečné činnosti).

Státní poplatky a franšízové ​​daně

Každý stát účtuje poplatek za založení společnosti s ručením omezeným (LLC) a většina států vyžaduje roční poplatky za udržení jejího dobrého stavu. Tyto poplatky se pohybují od 50 do 500 dolarů v závislosti na státě. Některé státy, jako například Kalifornie, také ukládají roční franšízovou daň (800 dolarů ročně) bez ohledu na to, zda LLC generuje nějaký příjem. Tyto náklady se mohou nasčítat, zejména u nových podniků s omezenými příjmy. Viz naše kompletní průvodce náklady na LLC pro úplné rozdělení podle států.

Omezený život v některých státech

V některých státech může být společnost s ručením omezeným zrušena, když člen odejde, zemře nebo vyhlásí bankrot, pokud provozní smlouva nestanoví jinak. Dnes je to menší problém, protože většina moderních zákonů o společnostech s ručením omezeným automaticky umožňuje trvalou existenci, ale stále je důležité to uvést ve vaší provozní smlouvě.

Různá státní pravidla

Protože se společnosti s ručením omezeným (LLC) řídí státním právem, pravidla se v jednotlivých státech liší. Co je vyžadováno v jednom státě, nemusí být vyžadováno v jiném. To může způsobit zmatek pro majitele LLC, kteří působí ve více státech nebo se stěhují do jiného státu. Pokud vaše LLC podniká ve více státech, možná se budete muset v každém státě zaregistrovat jako zahraniční LLC, což zvyšuje náklady a administrativní požadavky.

Jak se zdaňují společnosti s ručením omezeným (LLC)?

Jednou z největších výhod společnosti s ručením omezeným (LLC) je její daňová flexibilita. Daňový úřad IRS (IRS) nemá pro LLC specifickou daňovou klasifikaci. Místo toho si LLC volí, jak chtějí být zdaněny. Zde jsou možnosti:

Výchozí daňové zacházení

Společnost s ručením omezeným s jedním společníkem: Ve výchozím nastavení IRS považuje společnost s ručením omezeným s jedním společníkem za „neuznaný subjekt“. To znamená, že samotná společnost s ručením omezeným nepodává samostatné daňové přiznání. Místo toho se všechny příjmy a výdaje vykazují v osobním daňovém přiznání vlastníka (příloha C formuláře 1040). Příjem z podnikání podléhá dani z příjmu i dani ze samostatné výdělečné činnosti (15.3 %).

Vícečlenná společnost s ručením omezeným: Ve výchozím nastavení IRS považuje vícečlennou společnost s ručením omezeným za partnerství. Společnost s ručením omezeným podává informační daňové přiznání (formulář 1065) a každý člen obdrží formulář Schedule K-1 s uvedením svého podílu na ziscích a ztrátách. Členové tento příjem uvádějí ve svých daňových přiznáních a ze svého podílu platí daň z příjmu a daň ze samostatné výdělečné činnosti.

Volba S-korporační daně

Společnosti s ručením omezeným (LLC) se mohou rozhodnout pro zdanění jako S-korporace podáním formuláře 2553 u IRS. Toto je jedna z nejúčinnějších daňových strategií, které mají majitelé LLC k dispozici. U zdanění S-korporací se zisky LLC dělí do dvou kategorií:

1. Přiměřený plat: Majitel si vyplácí přiměřenou mzdu, která podléhá jak dani z příjmu, tak dani ze mzdy (ekvivalent daně ze samostatné výdělečné činnosti).
2. Distribuce: Veškerý zbývající zisk se vybírá jako dividenda, která podléhá dani z příjmu, ale NEpodléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti.

Příklad: Jak volby do S-Corp šetří peníze

Předpokládejme, že vaše společnost s ručením omezeným dosáhne čistého zisku 120 000 dolarů.

V tomto příkladu ušetří volby do S-Corp na dani ze samostatné výdělečné činnosti přibližně 7 650 dolarů. Přesná úspora závisí na tom, kolik si sami platíte jako plat oproti výplatám. Plat musí být „přiměřený“ – to znamená, že musí být srovnatelný s tím, co by si vydělal někdo v podobné roli. Daňový úřad (IRS) vás může penalizovat, pokud je váš plat nepřiměřeně nízký.

Volba S-Corp je obecně nejvýhodnější pro společnosti s ručením omezeným (LLC) s čistým ziskem přesahujícím 60 000 až 80 000 USD. Pod touto úrovní mohou dodatečné náklady na vedení mzdové agendy a podání daňového přiznání S-Corp převážit nad daňovými úsporami.

Volba daně z příjmů právnických osob typu C

Společnosti s ručením omezeným si také mohou zvolit zdanění jako korporace typu C podáním formuláře 8832 u IRS. U malých podniků je to méně běžné, protože korporace typu C čelí „dvojímu zdanění“ – korporace platí daň ze svých zisků a poté akcionáři platí daň znovu, když jsou zisky rozděleny jako dividendy. Volba typu C-korporace však může dávat smysl pro společnosti s ručením omezeným, které si chtějí v podniku ponechat velkou část zisku, protože sazba daně z příjmu právnických osob (21 %) je nižší než mnoho individuálních daňových sazeb.

LLC vs jiné obchodní struktury

Výběr správné obchodní struktury je jedním z nejdůležitějších rozhodnutí, která učiníte. Zde je srovnání s jinými běžnými možnostmi společnosti s ručením omezeným:

Pro většinu majitelů malých podniků je společnost s ručením omezeným nejlepší volbou. Poskytuje ochranu před odpovědností bez formality a složitosti korporace. Pokud vaše podnikání poroste a vaše zisky se zvýší, můžete si zvolit zdanění S-Corp, abyste snížili daně ze samostatné výdělečné činnosti – to vše bez nutnosti měnit svou právní formu.

Jak založit LLC

Založení společnosti s ručením omezeným je jednoduchý proces, který většina lidí zvládne sama. Zde je stručný přehled šesti hlavních kroků:

1. Vyberte si svůj stát: Většina lidí zakládá svou společnost s ručením omezeným (LLC) ve státě, kde žijí a podnikají. Založení v jiném státě (jako je Wyoming nebo Delaware) má obvykle smysl pouze v určitých situacích.
2. Název vaší s.r.o.: Vyberte si jedinečný název, který ve vašem státě ještě neobsazuje jiná firma. Název musí obsahovat „LLC“ nebo „společnost s ručením omezeným“.
3. Vyberte registrovaného agenta: Každá společnost s ručením omezeným potřebuje registrovaného zástupce s fyzickou adresou ve státě, kde byla společnost založena. Registrovaný zástupce přijímá právní a úřední dokumenty jménem vaší společnosti s ručením omezeným. Naše nejlepší doporučení je Severozápadní registrovaný agent (39 dolarů + státní poplatek).
4. Podejte si zakládající dokumenty: Zašlete státnímu tajemníkovi zakladatelskou listinu (nebo osvědčení o založení společnosti, v závislosti na vašem státě) a zaplaťte poplatek za podání.
5. Vytvořte provozní smlouvu: Tento interní dokument popisuje pravidla vlastnictví, rozdělení zisku a řízení. Není vyžadován v každém státě, ale každá společnost s ručením omezeným by ho měla mít.
6. Získejte IČO: Požádejte si od IRS o bezplatné identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). EIN potřebujete k otevření firemního bankovního účtu, najímání zaměstnanců a podávání daňových přiznání. Zjistěte, jak na to v našem Průvodce identifikačním číslem zaměstnance.

Podrobné pokyny pro váš stát naleznete v níže uvedeném seznamu:

Alabama | Aljaška | Arizona | Arkansas | Kalifornie | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | Nové Mexiko | New York | Severní Karolina | Severní Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | Jižní Karolína | Jižní Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginie | Washington | západní Virginie | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Můžete také použít LLC formační služba aby se postaral o proces podání za vás. Služby jako Northwest Registered Agent (39 USD + státní poplatek), ZenBusiness (0 USD + státní poplatek) a Bizee (0 USD + státní poplatek) připraví a podají vaše dokumenty, budou působit jako váš registrovaný zástupce a zajistí, aby vše bylo provedeno správně.

Často kladené dotazy

Co znamená zkratka LLC?

S.R.O. je zkratka pro „společnost s ručením omezeným“. Pojem „společnost s ručením omezeným“ označuje skutečnost, že vlastníci (členové) společnosti s ručením omezeným obecně nenesou osobní odpovědnost za dluhy a závazky společnosti. Jejich osobní majetek je chráněn před obchodními závazky.

Kolik stojí založení LLC?

Náklady na založení společnosti s ručením omezeným se liší v jednotlivých státech. Poplatky za podání žádosti o registraci se pohybují od 35 USD (Kentucky) do 500 USD (Massachusetts). Většina států si účtuje mezi 50 a 200 USD. Mohou vám také vzniknout průběžné náklady, jako jsou poplatky za výroční zprávu, poplatky za registrovaného agenta a franšízové ​​daně. Viz naše kompletní průvodce náklady na LLC pro úplný rozbor.

Potřebuji právníka k založení LLC?

Ne. Většina lidí si může založit společnost s ručením omezeným sama podáním zakládacích dokumentů ve svém státě a zaplacením registračního poplatku. Proces je ve většině států jednoduchý. Pokud se však nacházíte ve složité obchodní situaci – například s více členy s různými vlastnickými podíly, významným majetkem nebo regulačními požadavky – může být užitečné konzultovat právníka.

Jak dlouho trvá založení společnosti s ručením omezeným (LLC)?

Doba zpracování se liší podle státu. Některé státy schvalují žádosti o založení společnosti s ručením omezeným do 1 až 3 pracovních dnů (například Wyoming a Colorado), zatímco jiné mohou trvat 2 až 4 týdny (například New York a Maryland). Většina států nabízí zrychlené zpracování za příplatek. Použití online služby pro založení společnosti s ručením omezeným může také urychlit proces, protože vaše dokumenty budou správně připraveny a odeslány hned napoprvé.

Mohu si sám založit společnost s ručením omezeným?

Ano. Společnost s ručením omezeným s jedním vlastníkem je společnost s ručením omezeným s jedním vlastníkem. Jedná se o nejběžnější typ společnosti s ručením omezeným a je naprosto legální ve všech 50 státech. Získáváte stejnou ochranu odpovědnosti a daňovou flexibilitu jako u společnosti s ručením omezeným s více vlastníky.

Chrání společnost s ručením omezeným můj osobní majetek?

Ano, jednou z hlavních výhod společnosti s ručením omezeným je ochrana osobní odpovědnosti. Pokud je vaše společnost s ručením omezeným žalována nebo se zadluží, váš osobní majetek (dům, auto, osobní bankovní účty) je obecně chráněn. O tuto ochranu však můžete přijít, pokud smícháte osobní a obchodní prostředky, osobně ručíte za půjčku, spácháte podvod nebo nebudete řádně spravovat svou společnost s ručením omezeným (koncept známý jako „proniknutí korporátního závoje“).

Může si osoba, která není občanem USA, založit společnost s ručením omezeným?

Ano. Pro založení společnosti s ručením omezeným (LLC) ve Spojených státech neexistují žádné požadavky na občanství ani trvalý pobyt. Osoby, které nejsou občany USA ani rezidenty, mohou založit LLC v jakémkoli státě. Jsou však nutné určité kroky, jako je získání identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN) a pochopení daňových povinností v USA. Viz naše průvodce pro osoby mimo USA Podrobné pokyny.

Jaký je rozdíl mezi LLC a korporací?

Společnosti s ručením omezeným i korporace poskytují ochranu odpovědnosti, ale liší se strukturou a řízením. Korporace mají pevnou strukturu s akcionáři, představenstvem a funkcionáři. Musí konat výroční valné hromady a vést zápisy z jednání. Společnosti s ručením omezeným jsou flexibilnější – mohou být řízeny členy nebo manažery, mají méně formalit a nabízejí flexibilnější rozdělení zisku. Společnosti s ručením omezeným mají také standardně převod zdanění, zatímco korporace typu C čelí dvojímu zdanění.

Potřebuji pro svou společnost s ručením omezeným provozní smlouvu?

Některé státy vyžadují provozní smlouvu (například New York a Missouri), ale i ve státech, kde to není vyžadováno, byste ji měli mít. Provozní smlouva definuje, jak je vaše společnost s ručením omezeným spravována, jak se rozdělují zisky, co se stane, když člen odejde, a jak může být společnost s ručením omezeným zrušena. Bez ní se vaše společnost s ručením omezeným řídí standardními pravidly vašeho státu, která nemusí odpovídat vašim záměrům. Banky a finanční instituce také často vyžadují provozní smlouvu k otevření obchodního účtu.

Může mít společnost s ručením omezeným zaměstnance?

Ano. Společnost s ručením omezeným může najímat zaměstnance stejně jako jakýkoli jiný podnikatelský subjekt. K tomu budete potřebovat identifikační číslo zaměstnavatele (DIČ), státní účty zaměstnavatele (pro daň z nezaměstnanosti a srážky) a pojištění pro případ úrazu v práci (vyžadováno ve většině států). Budete také muset dodržovat federální a státní zákony o zaměstnanosti, včetně srážek daně ze mzdy a jejího podávání.