LLC vs. S Corp (Šta je pravo za mene?)
Prilikom pokretanja posla, jedna od najvažnijih odluka koju ćete donijeti je odabir prave pravne strukture. Najčešće opcije za mala preduzeća su društva sa ograničenom odgovornošću (LLC) i S korporacije (S Corps).
Skoči na
Mnogi vlasnici preduzeća čuju za "S-Corp" i pitaju se da li bi trebali osnovati jedan umjesto LLC-a. Ali evo važne stvari koju treba razumjeti: S-Corp nije vrsta poslovne strukture. To je izbor poreza. LLC može odabrati da se oporezuje kao S-Corp, a da pritom ostane LLC prema državnom zakonu. Ovaj vodič objašnjava kako to funkcioniše, kada štedi novac i da li ima smisla za vaše poslovanje.
LLC vs S-Corp: Brza usporedba
| svojstvo | DOO (standardni poreski tretman) | DOO sa S-Corp poreskim izborom |
|---|---|---|
| Poslovna struktura | DOO prema državnom zakonu | Još uvijek LLC prema državnom zakonu |
| Kako se stvara | Podnesite osnivačke akte državi | Osnovajte LLC, a zatim podnesite IRS obrazac 2553 |
| Savezno oporezivanje | Prolaz (samostalni vlasnik ili partnerstvo) | Prolaz (S-korporacija) |
| Porez na samozapošljavanje | Plaćeno na sav neto poslovni prihod | Plaća se samo od plate, ne od isplate |
| Plaćanje vlasnika | Vlasnici uzimaju izvlačenja ili distribucije | Vlasnici moraju primati "razumnu platu" |
| Obavezna platna lista | Ne (osim ako imate zaposlene) | Da, vlasnik mora biti na platnom spisku |
| Poreska prijava | Prilog C (jednočlani) ili Obrazac 1065 (višečlani) | Obrazac 1120-S (S-korporativna prijava) |
| Računovodstvena složenost | jednostavan | Složenije, zahtijeva platni spisak |
| Best For | Preduzeća koja ostvaruju profit između 40,000 i 50,000 dolara | Preduzeća koja ostvaruju profit veći od 50,000 dolara |
| Ograničenja vlasništva | nijedan | Maksimalno 100 dioničara, samo državljani/stanovnici SAD-a, jedna klasa dionica |
Šta je LLC?
Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je poslovna struktura osnovana u skladu s državnim zakonom. Pruža zaštitu od odgovornosti svojim vlasnicima (zvanim članovima), što znači da je njihova lična imovina uglavnom zaštićena od poslovnih dugova i tužbi. LLC osnivate podnošenjem osnivačkog akta vašoj državi i plaćanjem takse za podnošenje zahtjeva.
Po zadanim postavkama, Porezna uprava SAD-a (IRS) tretira jednočlano društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) kao "zanemarivi entitet", što znači da se oporezuje isto kao i samostalni poduzetnik. Višečlano društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) se oporezuje kao partnerstvo po zadanim postavkama. U oba slučaja, sva poslovna dobit prelazi u lične poreske prijave vlasnika. Vlasnici plaćaju porez na dohodak i porez na samozapošljavanje (socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje) na sav neto poslovni prihod.
Stopa poreza na samozapošljavanje iznosi 15.3% (12.4% za socijalno osiguranje na prihod do 168,600 dolara u 2024. godini, plus 2.9% za Medicare na sav prihod). Ovaj porez se primjenjuje na puni iznos neto poslovnog prihoda za standardno društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.). Više o društvima s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) možete saznati u našem kompletan vodič za DOO.
Šta je S-Corp?
S-Corp nije poslovna struktura koju formirate sa državom. To je federalna poreska klasifikacija. Svaki LLC (ili korporacija) može odabrati S-Corp oporezivanje podnošenjem IRS obrasca 2553. Kada napravite ovaj izbor, LLC ostaje LLC prema državnom zakonu, sa istim ugovorom o poslovanju, zaštitom od odgovornosti i fleksibilnošću. Mijenja se samo način na koji ga IRS oporezuje.
Ključna prednost S-Corp oporezivanja je način na koji se obračunava porez na samozapošljavanje. Sa S-Corp statusom, vlasnik mora sebi isplatiti "razumnu platu" i voditi obračun plata. Porezi na samozapošljavanje (socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje) plaćaju se samo na tu platu. Preostala dobit može se uzeti kao raspodjelu, koja ne podliježe porezu na samozapošljavanje. To može rezultirati značajnim uštedama na porezu za profitabilne kompanije.
Međutim, oporezivanje S-Corp dolazi sa svojim zahtjevima. LLC ne smije imati više od 100 vlasnika, svi vlasnici moraju biti državljani SAD-a ili stalni stanovnici, a može postojati samo jedna klasa vlasničkog udjela. LLC također mora svake godine podnijeti zasebnu S-Corp poreznu prijavu (Obrazac 1120-S), što je složenije i skuplje od standardnog podnošenja LLC-a.
Ključne razlike između oporezivanja LLC-a i S-Corp-a
Porez na samozapošljavanje
Ovo je glavni razlog zašto vlasnici preduzeća razmatraju izbor S-Corp-a. Kod standardnog LLC-a, sav neto prihod od poslovanja podliježe porezu na samozapošljavanje po stopi od 15.3%. Kod S-Corp oporezivanja, samo plata vlasnika podliježe ovim porezima na plate. Distribucije ne podliježu.
Evo primjera korištenja neto poslovne dobiti od 120,000 dolara:
- Standard DOO: Punih 120,000 dolara podliježe porezu na samozapošljavanje. Po stopi od 15.3%, to je otprilike 18,360 dolara poreza na samozapošljavanje (pored poreza na dohodak).
- DOO sa izborom S-Corp: Vlasnik isplaćuje sebi razumnu platu od 70,000 dolara, a preostalih 50,000 dolara uzima kao dio raspodjele. Porez na samozapošljavanje (porez na plate) plaća se samo na platu od 70,000 dolara: približno 10,710 dolara. Raspodjela od 50,000 dolara ne podliježe porezu na samozapošljavanje. Ukupna ušteda: približno 7,650 dolara godišnje.
Ta godišnja ušteda od 7,650 dolara je pravi novac. Ali to se mora odmjeriti s dodatnim troškovima i složenošću obračuna plata i podnošenja porezne prijave S-Corp.
Zahtjev za razumnu platu
Ako odaberete S-Corp oporezivanje, IRS zahtijeva da sebi isplatite „razumnu platu“ prije nego što primite isplatu. Ova plata mora biti uporediva s onim što bi neko na sličnoj poziciji sa sličnim iskustvom zaradio u vašoj industriji i lokaciji.
Ne možete odrediti svoju platu na nerazumno niskom iznosu samo da biste smanjili porez na platu. Porezna uprava (IRS) to prati i ako se vaša plata smatra preniskom, mogu reklasifikovati vaše isplate kao platu i naplatiti poreze, kazne i kamate. Dobro pravilo je da vaša plata treba biti najmanje 40-60% neto prihoda vašeg preduzeća, ovisno o vašoj industriji i ulozi.
Platni spisak i računovodstvo
Standardno društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) ne mora voditi obračun plata za svoje vlasnike. Vlasnici jednostavno uzimaju isplate ili isplate od poslovanja. Kod S-Corp oporezivanja, morate postaviti i voditi obračun plata za sebe (i sve ostale vlasnike-zaposlenike). To znači podnošenje poreznih prijava na plate kvartalno, izdavanje W-2 obrazaca na kraju godine i plaćanje poreza na plate poslodavca.
Troškovi vođenja obračuna plata putem servisa poput Gustoa ili ADP-a obično iznose 40-100 dolara mjesečno. Vjerovatno će vam trebati i računovođa za podnošenje porezne prijave S-Corp (Obrazac 1120-S), što košta 500-2,000 dolara godišnje, ovisno o složenosti. Ovi troškovi mogu umanjiti uštede na porezu, posebno za preduzeća s nižim profitom.
Poreska prijava
Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) s jednim članom prijavljuje poslovni prihod u Prilogu C porezne prijave vlasnika. Ovo je jednostavno i jeftino. LLC s S-Corp oporezivanjem mora podnijeti Obrazac 1120-S, zasebnu poreznu prijavu za dobit, pored osobne porezne prijave vlasnika. Obrazac 1120-S ima više zahtjeva, uključujući bilanse stanja, izvještaje o prihodima i praćenje dioničarske baze.
Ograničenja vlasništva
Standardni LLC nema ograničenja o tome ko može biti član. Pojedinci, drugi LLC-i, korporacije, trustovi i strani državljani mogu biti članovi LLC-a. LLC sa S-Corp oporezivanjem ograničen je S-Corp pravilima: ne više od 100 dioničara, samo državljani ili stalni stanovnici SAD-a (ili određeni trustovi) i samo jedna klasa vlasništva. Ako prekršite ova pravila, IRS (Porezna uprava SAD-a) može opozvati izbor S-Corp-a.
Kada odabrati standardno oporezivanje za DOO
Zadržavanje zadanog poreskog tretmana za društvo s ograničenom odgovornošću ima više smisla u ovim situacijama:
- Vaše preduzeće ostvaruje godišnju neto dobit manju od 40,000 do 50,000 dolara. Na nižim nivoima prihoda, uštede na porezu za samozapošljavanje od izbora za S-Corp su premale da bi nadoknadile dodatne troškove plata i računovodstva.
- Tek počinjete i vaši prihodi su nepredvidivi.
- Želite najjednostavnije moguće podnošenje poreza i vođenje knjiga.
- Imate strane vlasnike ili investitore koji se ne bi kvalifikovali prema pravilima S-Corp.
- Želite maksimalnu fleksibilnost u načinu na koji se profit raspoređuje među vlasnicima.
- Radije biste izbjegli muke i troškove vođenja obračuna plata.
Kada odabrati S-Corp oporezivanje
Odabir S-Corp oporezivanja obično ima smisla u ovim situacijama:
- Vaše preduzeće konstantno ostvaruje više od 50,000 dolara godišnje neto dobiti.
- Vi ste uslužno preduzeće (konsultant, freelancer, agencija) sa visokim maržama i niskim režijskim troškovima.
- Udobno vam je voditi obračun plata i detaljnije finansijske evidencije.
- Spremni ste platiti računovođu za obradu porezne prijave S-Corp-a.
- Svi vaši vlasnici su državljani SAD-a ili imaju stalni boravak.
- Želite smanjiti poresko opterećenje za samozapošljavanje za hiljade dolara godišnje.
Često Postavljena Pitanja
Da li trebam osnovati novo preduzeće da bih dobio/la S-Corp oporezivanje?
Ne. Ako već imate LLC, možete odabrati S-Corp oporezivanje podnošenjem IRS obrasca 2553. Ne morate raspustiti svoj LLC ili osnovati novi entitet. Vaš LLC ostaje isti prema državnom zakonu. Mijenja se samo federalni poreski tretman.
Kada bih trebao/trebala izaći na izbore za S-Corp?
Obrazac 2553 mora se podnijeti najkasnije 2 mjeseca i 15 dana nakon početka poreske godine u kojoj želite da izbor stupi na snagu. Za poslovanje koje traje kalendarsku godinu, to znači podnošenje do 15. marta. Također možete podnijeti prijavu tokom prethodne poreske godine. Ako propustite rok, IRS vam može odobriti zakašnjelo olakšicu ako imate opravdan razlog.
Koliko S-Corp uštedi oporezivanje?
Ušteda zavisi od nivoa vaših prihoda. Sa profitom od 80,000 dolara, mogli biste uštedjeti 3,000-5,000 dolara godišnje. Sa profitom od 120,000 dolara, ušteda može iznositi 6,000-8,000 dolara ili više. Sa profitom od 200,000 dolara i više, ušteda može premašiti 10,000 dolara. Ove brojke variraju u zavisnosti od razumne plate koju odredite i vaše specifične poreske situacije.
Šta se dešava ako odredim prenisku platu?
Ako Porezna uprava (IRS) utvrdi da je vaša plata nerazumno niska, mogu reklasifikovati vaše isplate kao plate. Dugovali biste porez na plate, plus kazne i kamate. Porezna uprava (IRS) razmatra vašu industriju, iskustvo, odrađene sate i uporedive plate. Najbolje je sarađivati s računovođom kako biste odredili platu koja će izdržati provjeru Porezne uprave (IRS).
Mogu li se vratiti na standardno oporezivanje LLC-a?
Da, ali postoje ograničenja. Nakon što opozovete izbor za S-Corp, uglavnom ne možete ponovo izabrati S-Corp status pet poreskih godina bez saglasnosti IRS-a. Prije podnošenja prijave provjerite da li vam izbor za S-Corp odgovara.
Da li svaka država priznaje izbore S-Corp-a?
Većina država slijedi federalne izbore za S-Corp u svrhu određivanja državnog poreza. Međutim, neke države (poput Kalifornije, New Yorka i New Jerseyja) nameću dodatne poreze ili naknade S-Corp-u. Provjerite pravila svoje države prije nego što provedete izbore.
Može li jednočlano društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) odabrati S-Corp oporezivanje?
Da. Društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) s jednim članom može podnijeti obrazac 2553 i biti oporezovano kao S-korporacija. Vlasnik postaje i zaposlenik (koji prima platu) i dioničar (koji prima isplate). Ovo je jedna od najčešćih upotreba izbora S-korporacije.
Da li je S-Corp isto što i S-Korporacija?
Da, termini su zamjenjivi. Oba se odnose na istu saveznu poresku klasifikaciju prema podpoglavlju S Zakona o unutrašnjim prihodima. Zapamtite, to je izbor poreza, a ne vrsta poslovnog subjekta. I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije mogu izabrati S-korporativno oporezivanje.
