LLC vs. korporacija (koja je razlika?)
Prilikom pokretanja novog posla, jedna od najvažnijih odluka koju ćete morati donijeti je odabir pravne strukture za svoju kompaniju. Dvije od najpopularnijih opcija su osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (LLC) ili korporacije.
Skoči na
Izbor između društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije jedna je od najvažnijih odluka koje ćete donijeti prilikom pokretanja poslovanja. Obje nude zaštitu od odgovornosti, ali se razlikuju u oporezivanju, strukturi upravljanja i zahtjevima za usklađenost. Ovaj vodič objašnjava ključne razlike kako bi vam pomogao da odaberete pravu strukturu za svoju situaciju.
DOO vs Korporacija: Brza usporedba
| svojstvo | LLC | korporacija (C-Corp) |
|---|---|---|
| Zaštita od odgovornosti | Da, lična imovina je zaštićena | Da, lična imovina je zaštićena |
| oporezivanje | Prolazni porez (profit se oporezuje jednom prilikom ličnog povrata) | Dvostruko oporezivanje (porez na dobit + porez na dohodak građana na dividende) |
| upravljanje | Fleksibilno, pod upravljanjem članova ili menadžera | Potrebna je čvrsta struktura, upravni odbor + službenici |
| svojina | Članovi imaju članske interese | Dioničari drže dionice |
| Upravni dokument | Operativni ugovor | Statut i osnivački akti |
| Troškovi formiranja | 50-500 dolara, ovisno o državi | 50-500 dolara, ovisno o državi |
| Tekuća papirologija | Minimalni (godišnji izvještaj u većini država) | Značajno (godišnji sastanci, zapisnici, rezolucije) |
| Prikupljanje investicija | Teže je privući investitore | Lakše, može izdati dionice |
| savitljivost | Visoko, malo pravila o raspodjeli profita | Nisko, mora se poštovati korporativne formalnosti |
| Best For | Mali biznisi, freelanceri, nekretnine | Startupi koji traže investitore, kompanije koje planiraju izaći na berzu |
Šta je LLC?
Društvo s ograničenom odgovornošću (DOO) je poslovna struktura koja kombinira zaštitu od odgovornosti korporacije s jednostavnošću samostalnog poduzetništva. Vlasnici DOO-a nazivaju se "članovima" i nisu lično odgovorni za poslovne dugove ili tužbe. Ako je preduzeće tuženo ili ne može platiti svoje dugove, povjerioci uglavnom ne mogu tražiti ličnu imovinu članova poput kuća, automobila ili bankovnih računa.
DOO-i su regulisani ugovorom o poslovanju, što je dokument koji opisuje kako će se poslovanje voditi. Ovaj ugovor pokriva teme poput toga kako se dijeli profit, kako se donose odluke i šta se dešava ako član napusti društvo. Za razliku od korporacija, DOO-i imaju vrlo malo potrebnih formalnosti. Nema potrebe za upravnim odborom, godišnjim skupštinama dioničara ili formalnim zapisnicima sa sastanaka.
Podrazumevano, DOO sa jednim članom se oporezuje kao samostalni preduzetnik, a DOO sa više članova se oporezuje kao partnerstvo. U oba slučaja, profit "prolazi" u lične poreske prijave vlasnika. To znači da samo preduzeće ne plaća savezni porez na dohodak. Više možete saznati u našem kompletan vodič za društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.).
Šta je korporacija?
Korporacija (posebno C-korporacija) je pravni entitet odvojen od svojih vlasnika. Može posjedovati imovinu, sklapati ugovore, tužiti i biti tužena u svoje ime. Korporacije su u vlasništvu dioničara koji posjeduju dionice. Poslovanjem upravlja odbor direktora, koji imenuje službenike (generalnog direktora, finansijskog direktora itd.) za obavljanje svakodnevnih operacija.
Korporacije moraju slijediti stroge formalnosti. Moraju održavati godišnje sastanke za dioničare i direktore, voditi pisane zapisnike s tih sastanaka i donositi formalne rezolucije za važne poslovne odluke. Nepoštivanje ovih formalnosti može ugroziti zaštitu odgovornosti vlasnika.
Najveći nedostatak C-korporacije je dvostruko oporezivanje. Korporacija plaća federalni porez na dobit preduzeća na svoju dobit (trenutno 21%). Kada se preostala dobit raspodijeli dioničarima kao dividende, te dividende se ponovo oporezuju u ličnim poreskim prijavama dioničara. To znači da se dobit preduzeća efektivno oporezuje dva puta.
Ključne razlike između društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije
Zaštita od odgovornosti
I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije pružaju zaštitu od odgovornosti svojim vlasnicima. U obje strukture, poslovanje je zaseban pravni entitet, a lična imovina vlasnika je uglavnom zaštićena od poslovnih dugova i tužbi.
Međutim, ova zaštita nije apsolutna ni za jednu strukturu. Ako vlasnik lično garantuje za kredit, počini prevaru ili miješa lične i poslovne finansije, sud može "probiti veo odgovornosti" i smatrati vlasnika lično odgovornim. Korporacije se suočavaju s dodatnim rizikom: ako ne poštuju korporativne formalnosti (sastanke, zapisnike, rezolucije), sudovi će vjerovatnije probiti korporativni veo. DOO-i imaju manje formalnosti koje moraju slijediti, što može olakšati održavanje zaštite od odgovornosti.
Porezi
Ovdje se ove dvije strukture najviše razlikuju. DOO koristi porez na dohodak po defaultu. Poslovni profit se direktno uplaćuje u lične poreske prijave vlasnika i oporezuje se jednokratno po stopama poreza na dohodak građana.
Korporacija tipa C suočava se s dvostrukim oporezivanjem. Evo primjera sa profitom od 100,000 dolara:
- DOO (prolaz): Iznos od 100,000 dolara prenosi se na vlasnikovu ličnu poresku prijavu. Po individualnoj poreskoj stopi od 24%, vlasnik plaća 24,000 dolara federalnog poreza na dohodak. Ukupni porez: približno 24,000 dolara.
- C-Korporacija (dvostruko oporezivanje): Korporacija plaća porez na dobit od 21% na 100,000 dolara, što iznosi 21,000 dolara. Preostalih 79,000 dolara se isplaćuje kao dividenda. Dioničar plaća kvalifikovani porez na dividendu od 15% na 79,000 dolara, što iznosi 11,850 dolara. Ukupni porez: približno 32,850 dolara.
U ovom scenariju, korporativna struktura rezultira sa oko 8,850 dolara više ukupnih poreza. Međutim, korporacije mogu zadržati zaradu u poslovanju po korporativnoj stopi od 21%, koja može biti niža od lične stope vlasnika. Ovo može biti prednost ako preduzeće reinvestira većinu svoje dobiti umjesto da je distribuira.
Upravljanje i operacije
DOO nudi fleksibilno upravljanje. Članovi mogu direktno upravljati poslovanjem (upravljanje od strane članova) ili imenovati menadžere da ga vode (upravljanje od strane menadžera). Ne postoji obavezna hijerarhija upravljanja. Odluke se mogu donositi neformalno, a ugovor o poslovanju se može prilagoditi bilo kojem aranžmanu koji članovi žele.
Korporacija ima krutu upravljačku strukturu. Mora imati upravni odbor koji nadgleda poslovanje i imenuje službenike za upravljanje svakodnevnim operacijama. Dioničari glasaju o važnim odlukama poput izbora direktora i odobravanja spajanja. Ova struktura dodaje složenost, ali pruža jasne uloge i odgovornost, što može biti važno za veće organizacije.
Osnivanje i troškovi
Proces osnivanja je sličan za oba. Podnosite dokumente za osnivanje svojoj državi (statut za društvo s ograničenom odgovornošću, statut za korporaciju) i plaćate taksu za podnošenje zahtjeva. Takse za podnošenje zahtjeva variraju od države do države, ali se uglavnom kreću između 50 i 500 dolara za obje strukture.
Nakon osnivanja, korporacije obično imaju veće tekuće troškove. Možda će morati platiti za pripremu godišnjeg sastanka, održavanje korporativne dokumentacije i potencijalno veće računovodstvene troškove zbog složenosti poreznih prijava. DOO-i obično imaju niže tekuće troškove jer imaju manje zahtjeva za usklađenost.
Tekuća usklađenost
Društva s ograničenom odgovornošću imaju minimalne zahtjeve za usklađenost u većini država. Obično je potrebno podnijeti godišnji izvještaj i platiti malu naknadu. Neke države uopće ne zahtijevaju godišnji izvještaj. Ne postoje zahtjevi za formalne sastanke ili pisane zapisnike.
Korporacije moraju održavati godišnje sastanke i za dioničare i za direktore, voditi detaljne zapisnike sa svih sastanaka, podnositi godišnje izvještaje, voditi knjigu korporativnih evidencija i donositi formalne rezolucije za važne odluke. Neispunjavanje ovih zahtjeva može rezultirati administrativnim raspuštanjem ili gubitkom zaštite od odgovornosti.
Kada odabrati društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)
DOO je obično bolji izbor u ovim situacijama:
- Vi ste vlasnik malog biznisa, freelancer ili konsultant koji želi zaštitu od odgovornosti bez složene papirologije.
- Želite preusmjeravanje oporezivanja kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje poslovne dobiti.
- Posjedujete nekretnine za iznajmljivanje ili druge investicije u nekretnine.
- Imate mali broj vlasnika i želite fleksibilnost u načinu raspodjele profita.
- Ne planirate prikupljati rizični kapital niti izlaziti na berzu.
- Želite jednostavnu strukturu koju je lako održavati iz godine u godinu.
Kada odabrati korporaciju
Korporacija može biti bolji izbor u ovim situacijama:
- Planirate prikupiti novac od rizičnih kapitalista ili poslovnih anđela (oni obično zahtijevaju strukturu C-Corp).
- Planirate jednog dana izvesti kompaniju na berzu putem inicijalne javne ponude (IPO).
- Želite ponuditi dioničke opcije zaposlenicima kao dio njihove kompenzacije.
- Planirate reinvestirati većinu profita u rast poslovanja, umjesto da ga distribuirate vlasnicima.
- Potrebna vam je dobro poznata, etablirana poslovna struktura za međunarodno poslovanje ili partnerstva s velikim kompanijama.
- Gradite tehnološki startup u Silicijskoj dolini ili sličan ekosistem gdje je C-Corp standard.
Često Postavljena Pitanja
Može li se DOO oporezovati kao korporacija?
Da. LLC može odabrati da se oporezuje kao C-korporacija podnošenjem IRS obrasca 8832. Također može odabrati oporezivanje kao S-korporacija podnošenjem IRS obrasca 2553. Ovi izbori mijenjaju samo način oporezivanja LLC-a. LLC ostaje LLC prema državnom zakonu i zadržava svu svoju fleksibilnost i jednostavnost.
Da li je DOO ili korporacija bolja opcija za jednog vlasnika?
Za većinu samohranih vlasnika, DOO je bolji izbor. Pruža istu zaštitu od odgovornosti uz manje papirologije i niže troškove. Za DOO s jednim članom je također jednostavnije podnijeti poreznu prijavu, jer ga Porezna uprava (IRS) tretira kao "zanemarivi entitet" i prijavljuje ga u Prilogu C lične prijave vlasnika.
Šta je jeftinije osnovati, društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) ili korporaciju?
Troškovi osnivanja su obično slični, jer oba zahtijevaju podnošenje dokumenata državi. Međutim, društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) su obično jeftinija za održavanje tokom vremena jer imaju manje zahtjeva za usklađenost i jednostavnije podnošenje poreza.
Da li korporacije uvijek imaju dvostruko oporezivanje?
C-korporacije se suočavaju s dvostrukim oporezivanjem raspodijeljene dobiti. Međutim, korporacija može odabrati status S-korporacije kako bi ostvarila prolazno oporezivanje. S-korporacije imaju ograničenja: ne mogu imati više od 100 dioničara, samo jednu klasu dionica, a dioničari moraju biti državljani ili stanovnici SAD-a.
Mogu li kasnije pretvoriti DOO u korporaciju?
Da. Većina država vam dozvoljava da pretvorite DOO u korporaciju putem zakonske konverzije ili osnivanjem nove korporacije i prenosom imovine DOO-a na nju. Ovo je uobičajeno za startupove koji počinju kao DOO-i, a kasnije im je potrebna korporativna struktura za prikupljanje rizičnog kapitala.
Koju strukturu investitori preferiraju?
Većina firmi rizičnog kapitala i institucionalnih investitora preferira C-korporacije. To je zato što C-korporacije mogu izdavati više klasa dionica (preferencijalne dionice, obične dionice), što je standardna struktura za poslove rizičnog kapitala. Društva s ograničenom odgovornošću (LLC) mogu biti strukturirana za investicije, ali je to rjeđe i dodaje složenost.
Da li korporacija pruža jaču zaštitu od odgovornosti nego društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Ne. Obje strukture pružaju isti nivo zaštite od odgovornosti prema zakonu. Ključna razlika je u tome što korporacije moraju slijediti više formalnosti kako bi održale tu zaštitu. Nekim vlasnicima preduzeća je zapravo lakše održati zaštitu od odgovornosti s DOO-om jer postoji manje zahtjeva koje treba ispuniti.
Može li korporacija imati samo jednog vlasnika?
Da. Korporacija može imati jednog dioničara koji ujedno služi i kao jedini direktor i službenik. Međutim, i dalje mora slijediti sve korporativne formalnosti, uključujući održavanje godišnjih sastanaka (čak i ako je jedini vlasnik jedini prisutni) i vođenje pisanih zapisnika.
