Šta je LLC?
Društvo s ograničenom odgovornošću, ili LLC, je najjednostavnija poslovna struktura u Sjedinjenim Državama. Osnivanje LLC preduzeća je jednostavno i donosi mnogo prednosti. Kada uporedite LLC preduzeće sa korporacijom S ili C korporacijom, videćete da je struktura LLC preduzeća prilično fleksibilna.
Skoči na
Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je vrsta poslovne strukture koja kombinira zaštitu od odgovornosti korporacije s jednostavnošću i poreznim olakšicama samostalnog poduzetništva ili partnerstva. LLC-ovi su najpopularniji poslovni subjekti u Sjedinjenim Američkim Državama, i to s dobrim razlogom: oni štite vašu ličnu imovinu od poslovnih dugova i tužbi, nude fleksibilne porezne opcije i zahtijevaju daleko manje papirologije od korporacije. Bez obzira da li pokrećete freelance posao, online trgovinu ili kompaniju za ulaganje u nekretnine, LLC je vjerovatno prava struktura za vas.
Ovaj vodič objašnjava šta je DOO, kako funkcioniše, njegove prednosti i nedostatke, kako se DOO oporezuju i kako se DOO poredi s drugim poslovnim strukturama.
Šta je LLC?
DOO je skraćenica za „društvo s ograničenom odgovornošću“. To je pravna poslovna struktura formirana na državnom nivou podnošenjem dokumenata o osnivanju (obično nazvanih Osnivački akt) uredu državnog sekretara vaše države. Nakon formiranja, DOO postoji kao zaseban pravni entitet od svojih vlasnika, koji se nazivaju „članovi“.
Ključna karakteristika društva s ograničenom odgovornošću (LLC) je dio s "ograničenom odgovornošću". To znači da je lična imovina članova - njihovi domovi, automobili, bankovni računi i druga lična imovina - uglavnom zaštićena od dugova, tužbi i drugih finansijskih obaveza preduzeća. Ako je LLC tužen ili ne može platiti svoje dugove, povjerioci obično mogu tražiti samo imovinu u vlasništvu LLC-a, a ne ličnu imovinu članova.
DOO-i su regulisani državnim zakonima, a ne saveznim zakonima. Svaka država ima svoj statut o DOO-u sa specifičnim pravilima o osnivanju, radu i raspuštanju. Međutim, osnovni principi su isti u svim državama: podnosite papire, plaćate naknadu i vaš DOO je osnovan. Većina država zahtijeva vrlo malo tekućeg održavanja - obično samo godišnji izvještaj i malu naknadu za održavanje dobrog stanja vašeg DOO-a.
DOO može imati jednog vlasnika (DOO s jednim članom) ili više vlasnika (DOO s više članova). Ne postoje ograničenja o tome ko može biti član. Pojedinci, drugi DOO-i, korporacije, pa čak i strani državljani mogu biti članovi DOO-a. Također ne postoji ograničenje u broju članova koje DOO može imati.
Vrste društava s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)
Iako sva društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) dijele istu osnovnu strukturu, postoji nekoliko varijacija osmišljenih za različite situacije. Evo najčešćih tipova:
| tip | Opis | Best For |
|---|---|---|
| Jednočlano doo | DOO s jednim vlasnikom. Oporezuje se kao zanemareni entitet po defaultu (prijavljeno u vašoj ličnoj poreskoj prijavi). | Samostalni poduzetnici, freelanceri, konsultanti |
| Višečlano doo | DOO sa dva ili više vlasnika. Oporezuje se kao partnerstvo po defaultu. | Poslovna partnerstva, zajednička ulaganja, porodični biznisi |
| Series LLC | Jedan LLC koji može kreirati odvojene interne "serije", svaku sa svojom imovinom, obavezama i članovima. Dostupno u oko 20 država. | Investitori u nekretnine, preduzeća sa više proizvodnih linija |
| Profesionalno društvo s ograničenom odgovornošću (PLLC) | DOO osnovano od strane licenciranih stručnjaka kao što su doktori, advokati, računovođe i arhitekti. Obavezno u mnogim državama za određene profesije. | Licencirani profesionalci koji žele zaštitu od odgovornosti |
| Foreign LLC | Nije zasebna vrsta LLC-a, već registracija potrebna kada LLC osnovan u jednoj državi posluje u drugoj državi. | DOO-i koji posluju preko državnih granica |
Većina vlasnika malih preduzeća osnovat će ili jednočlano DOO ili višečlano DOO. Druge vrste su namijenjene specifičnijim situacijama.
Prednosti LLC preduzeća
DOO-i nude nekoliko važnih prednosti koje ih čine najpopularnijom poslovnom strukturom u zemlji.
Zaštita lične odgovornosti
Najvažnija prednost LLC-a je što odvaja vašu ličnu imovinu od poslovnih obaveza. Ako vaš LLC bude tužen ili se zaduži, vaši lični bankovni računi, kuća, automobil i druga lična imovina su uglavnom zaštićeni. Bez LLC-a (na primjer, ako poslujete kao samostalni poduzetnik), ne postoji pravno razdvajanje između vas i vašeg poslovanja. Tužba protiv vašeg poslovanja je tužba protiv vas lično, a vaša lična imovina je u opasnosti.
Porezna fleksibilnost
DOO-i nude veću poresku fleksibilnost od bilo koje druge poslovne strukture. Podrazumevano, DOO sa jednim članom se oporezuje kao zanemareni entitet (kao samostalni preduzetnik), a DOO sa više članova se oporezuje kao partnerstvo. Ali možete odabrati i da se vaš DOO oporezuje kao S-korporacija ili C-korporacija podnošenjem odgovarajućeg obrasca Poreznoj upravi SAD-a (IRS). Ova fleksibilnost vam omogućava da odaberete poreski tretman koji vam štedi najviše novca kako vaše poslovanje raste.
Jednostavnost i nisko održavanje
U poređenju sa korporacijama, LLC-ovi zahtijevaju vrlo malo tekuće papirologije. Ne postoje zahtjevi za godišnje skupštine dioničara, sastanke upravnog odbora ili zapisnike sa korporativnih sastanaka. U većini država, jedini tekući zahtjev je podnošenje godišnjeg izvještaja (ponekad se naziva izjava o informacijama ili periodični izvještaj) i plaćanje male naknade. Ovo čini LLC-ove mnogo lakšim i jeftinijim za održavanje od korporacija.
vjerodostojnost
Prisustvo "doo" nakon naziva vašeg preduzeća signalizira kupcima, dobavljačima i partnerima da ste legitimni, registrovani poslovni subjekt. Ovo vam može pomoći u sklapanju ugovora, otvaranju poslovnih bankovnih računa i izgradnji povjerenja s kupcima. Mnogi klijenti i preduzeća preferiraju saradnju s društvima s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) nego sa samostalnim preduzetnicima jer struktura d.o.o. pokazuje određeni nivo profesionalizma i posvećenosti.
Fleksibilna raspodjela profita
Za razliku od korporacija, koje moraju raspodijeliti profit proporcionalno vlasništvu nad dionicama, društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) mogu raspodijeliti profit na bilo koji način o kojem se članovi dogovore. Na primjer, član koji je uložio 30% kapitala mogao bi dobiti 50% profita ako to dozvoljava ugovor o poslovanju. Ova fleksibilnost je posebno korisna za društva s ograničenom odgovornošću s više članova gdje članovi doprinose različitim količinama vremena, novca ili stručnosti.
Nedostaci LLC preduzeća
Iako su društva s ograničenom odgovornošću odlična za većinu malih preduzeća, imaju i neke nedostatke koje treba uzeti u obzir.
Porez na samozapošljavanje
Podrazumevano, sva dobit LLC-a podliježe porezu na samozapošljavanje (15.3%), koji pokriva socijalno osiguranje i Medicare. Ovo se odnosi čak i na dobit koju ostavljate u poslovanju i ne uzimate kao isplatu. Za LLC-ove s visokom zaradom, ovo može rezultirati značajnim poreskim računom. Međutim, ovaj nedostatak se može ublažiti odabirom S-korporativnog poreskog statusa, koji vam omogućava da podijelite svoj prihod između plate (podložne porezu na samozapošljavanje) i isplate (ne podliježu porezu na samozapošljavanje).
Državne takse i porezi na franšize
Svaka država naplaćuje naknadu za osnivanje LLC-a, a većina država zahtijeva godišnje naknade za održavanje dobrog stanja. Ove naknade se kreću od 50 do 500 dolara, ovisno o državi. Neke države, poput Kalifornije, također nameću godišnji porez na franšizu (800 dolara godišnje) bez obzira na to ostvaruje li LLC prihod. Ovi troškovi se mogu akumulirati, posebno za nova preduzeća s ograničenim prihodima. Pogledajte naše Kompletan vodič za troškove LLC-a za potpuni pregled po državama.
Ograničen život u nekim državama
U nekim državama, DOO se može raspustiti kada član napusti društvo, umre ili proglasi bankrot, osim ako ugovor o poslovanju ne određuje drugačije. Ovo je danas manji problem, jer većina modernih statuta DOO-a po defaultu dozvoljava trajno postojanje, ali je i dalje važno da se to navede u vašem ugovoru o poslovanju.
Različita državna pravila
Budući da se društva s ograničenom odgovornošću (LLC) regulišu državnim zakonima, pravila se razlikuju od države do države. Ono što se zahtijeva u jednoj državi možda neće biti obavezno u drugoj. To može stvoriti zbunjenost za vlasnike LLC-a koji posluju u više država ili koji se presele u drugu državu. Ako vaš LLC posluje u više država, možda ćete se morati registrovati kao strani LLC u svakoj državi, što dodaje troškove i administrativne zahtjeve.
Kako se oporezuju društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Jedna od najvećih prednosti društva s ograničenom odgovornošću (LLC) je njegova poreska fleksibilnost. Porezna uprava (IRS) nema posebnu poresku klasifikaciju za LLC-ove. Umjesto toga, LLC-ovi biraju kako žele biti oporezovani. Evo opcija:
Poreski tretman po zadanim postavkama
Društvo s ograničenom odgovornošću s jednim članom: Po zadanim postavkama, Porezna uprava (IRS) tretira LLC s jednim članom kao "zanemarivi entitet". To znači da sam LLC ne podnosi zasebnu poreznu prijavu. Umjesto toga, svi prihodi i rashodi se prijavljuju u ličnoj poreznoj prijavi vlasnika (Prilog C Obrasca 1040). Poslovni prihod podliježe i porezu na dohodak i porezu na samozapošljavanje (15.3%).
DOO sa više članova: Po zadanim postavkama, Porezna uprava SAD-a (IRS) tretira LLC s više članova kao partnerstvo. LLC podnosi informativnu prijavu (Obrazac 1065), a svaki član prima Obrazac K-1 koji prikazuje njegov udio u dobiti i gubicima. Članovi prijavljuju ovaj prihod u svojim ličnim poreskim prijavama i plaćaju porez na dohodak i porez na samozapošljavanje na svoj udio.
Izbori za S-korporativni porez
DOO-i mogu odabrati da se oporezuju kao S-korporacije podnošenjem obrasca 2553 kod Porezne uprave SAD-a (IRS). Ovo je jedna od najmoćnijih poreskih strategija dostupnih vlasnicima DOO-a. Kod oporezivanja S-korporacije, profit DOO-a se dijeli u dvije kategorije:
- Razumna plata: Vlasnik sebi isplaćuje razumnu platu, koja podliježe i porezu na dohodak i porezu na plate (ekvivalent poreza na samozapošljavanje).
- distribucije: Preostala dobit se uzima kao raspodjele, koje podliježu porezu na dohodak, ali NE podliježu porezu na samozapošljavanje.
Primjer: Kako izbori za S-Corp štede novac
Pretpostavimo da vaše društvo s ograničenom odgovornošću ostvari neto dobit od 120,000 dolara.
| Porezni scenario | Dug poreza za samozapošljavanje |
|---|---|
| Standardno oporezivanje LLC-a: Svih 120,000 dolara podliježe porezu na samozapošljavanje | 120,000 USD x 15.3% = 18,360 USD |
| Izbori u S-korporaciji: Isplaćujete sebi platu od 70,000 dolara i uzimate 50,000 dolara kao dio isplate. | 70,000 USD x 15.3% = 10,710 USD |
| Poreske uštede s izborima za S-Corp | 18,360 USD – 10,710 USD = $7,650 |
U ovom primjeru, izbori za S-Corp uštede otprilike 7,650 dolara poreza na samozapošljavanje. Tačna ušteda zavisi od toga koliko sebi isplaćujete kao platu u odnosu na raspodjelu. Plata mora biti „razumna“ - što znači da mora biti uporediva s onim što bi neko na sličnoj poziciji zaradio. Porezna uprava (IRS) vas može kazniti ako je vaša plata nerazumno niska.
Izbor S-Corp-a je generalno najkorisniji za LLC-ove koji ostvaruju neto profit od preko 60,000 do 80,000 dolara. Ispod tog nivoa, dodatni troškovi obračuna plata i podnošenja poreske prijave S-Corp-u mogu nadmašiti poreske uštede.
Izbori za porez na dobit korporacija C
DOO-i se također mogu odlučiti za oporezivanje kao C-korporacija podnošenjem obrasca 8832 kod Porezne uprave SAD-a (IRS). Ovo je rjeđe za mala preduzeća jer se C-korporacije suočavaju s "dvostrukim oporezivanjem" - korporacija plaća porez na svoju dobit, a zatim dioničari ponovo plaćaju porez kada se dobit raspodijeli kao dividende. Međutim, izbor C-korporacije može imati smisla za DOO-e koji žele zadržati veliki iznos zarade u poslovanju, budući da je stopa poreza na dobit preduzeća (21%) niža od mnogih pojedinačnih poreskih stopa.
LLC u odnosu na druge poslovne strukture
Odabir prave poslovne strukture jedna je od najvažnijih odluka koje ćete donijeti. Evo kako se društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) poredi s drugim uobičajenim opcijama:
| svojstvo | LLC | Sole Proprietorship | C-Corporation | S-Corporation | Opšte partnerstvo |
|---|---|---|---|---|---|
| Zaštita od odgovornosti | Da | Ne | Da | Da | Ne |
| Zasebno pravno lice | Da | Ne | Da | Da | Ne |
| Potrebna formacija | Da (državno podnošenje) | Ne | Da (državno podnošenje) | Da (podnošenje državnog zahtjeva + izbori u IRS) | Ne |
| Zadano federalno oporezivanje | Proći kroz | Proći kroz | Dvostruko oporezivanje | Proći kroz | Proći kroz |
| Porez na samozapošljavanje | Da (na svu zaradu po defaultu) | Da (na svu zaradu) | Ne (samo plate) | Ne (samo plate) | Da (na svu zaradu) |
| Ograničenja vlasništva | nijedan | Samo jedan vlasnik | nijedan | Maksimalno 100 dioničara; samo za državljane/stanovnike SAD-a | Dva ili više partnera |
| Tekuće formalnosti | minimalan | nijedan | Značajno (sastanci, zapisnici, rezolucije) | Značajno (sastanci, zapisnici, rezolucije) | nijedan |
| Fleksibilnost raspodjele profita | fleksibilan | N/A (jedan vlasnik) | Na osnovu dionica | Na osnovu dionica | fleksibilan |
| Najbolji za | Većina malih preduzeća | Vrlo mala, niskorizična preduzeća | Preduzeća koja traže investitore ili izlaze na berzu | Profitabilna preduzeća koja žele smanjiti porez na SE | Neformalna partnerstva |
Za većinu vlasnika malih preduzeća, DOO je najbolji izbor. Pruža zaštitu od odgovornosti bez formalnosti i složenosti korporacije. Ako vaše poslovanje raste i vaš profit se povećava, možete odabrati S-Corp oporezivanje kako biste smanjili poreze za samozapošljavanje - sve bez promjene vaše pravne strukture.
Kako osnovati LLC preduzeće
Osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) je jednostavan proces koji većina ljudi može samostalno završiti. Evo kratkog pregleda šest glavnih koraka:
- Odaberite svoju državu: Većina ljudi osniva svoje društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) u državi u kojoj žive i posluju. Osnivanje u drugoj državi (kao što su Wyoming ili Delaware) obično ima smisla samo u određenim situacijama.
- Nazovite svoj DOO: Odaberite jedinstveno ime koje nije zauzeto od strane drugog preduzeća u vašoj državi. Naziv mora sadržavati "LLC" ili "Društvo s ograničenom odgovornošću".
- Odaberite registrovanog agenta: Svaki LLC treba registrovanog agenta sa fizičkom adresom u državi osnivanja. Registrovani agent prima pravne i vladine dokumente u ime vašeg LLC-a. Naša najbolja preporuka je Sjeverozapadni registrirani agent (39 dolara + državna taksa).
- Podnesite dokumente za osnivanje: Podnesite osnivački akt (ili potvrdu o osnivanju, ovisno o vašoj državi) državnom sekretaru i platite taksu za podnošenje zahtjeva.
- Napravite ugovor o radu: Ovaj interni dokument opisuje vlasništvo, raspodjelu profita i pravila upravljanja. Nije obavezan u svakoj državi, ali svako društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) bi ga trebalo imati.
- Uzmi EIN: Prijavite se za besplatni identifikacijski broj poslodavca od Porezne uprave SAD-a (IRS). Potreban vam je EIN za otvaranje poslovnog bankovnog računa, zapošljavanje radnika i podnošenje poreza. Saznajte kako u našem Vodič za identifikacijski broj poslodavca (EIN).
Za detaljne upute specifične za pojedinu državu, odaberite svoju državu s popisa u nastavku:
Alabama | Aljaska | Arizona | Arkanzas | Kalifornija | Kolorado | Konektikat | Delaver | Florida | Gruzija | Havaji | Ajdaho | Ilinois | Indijana | Ajova | Kanzas | Kentaki | Luizijana | Mejn | Merilend | Masačusets | Mičigen | Minesota | Misisipi | Misuri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | Nju Džerzi | New Mexico | Njujork | Sjeverna Karolina | Sjeverna Dakota | Ohajo | Oklahoma | Oregon | Pensilvanija | Rod Ajland | Južna Karolina | Južna Dakota | Tenesi | Teksas | Juta | Vermont | Virdžinija | Vašington | West Virginia | Viskonsin | Vajoming | Washington DC
Možete koristiti i Usluga osnivanja LLC preduzeća da se pobrine za proces podnošenja zahtjeva umjesto vas. Usluge poput Northwest Registered Agent (39 dolara + državna taksa), ZenBusiness (0 dolara + državna taksa) i Bizee (0 dolara + državna taksa) će pripremiti i podnijeti vaše dokumente, djelovati kao vaš registrovani agent i osigurati da se sve uradi ispravno.
Često Postavljena Pitanja
Šta znači LLC?
DOO je skraćenica za „društvo s ograničenom odgovornošću“. „Ograničena odgovornost“ se odnosi na činjenicu da vlasnici (članovi) DOO-a uglavnom nisu lično odgovorni za dugove i obaveze društva. Njihova lična imovina je zaštićena od poslovnih obaveza.
Koliko košta formiranje LLC preduzeća?
Troškovi osnivanja LLC-a variraju od države do države. Takse za podnošenje zahtjeva za registraciju kreću se od 35 dolara (Kentucky) do 500 dolara (Massachusetts). Većina država naplaćuje između 50 i 200 dolara. Također možete imati tekuće troškove kao što su naknade za godišnji izvještaj, naknade za registrovanog agenta i porezi na franšizu. Pogledajte naše Kompletan vodič za troškove LLC-a za potpuni pregled.
Da li mi je potreban advokat za osnivanje LLC preduzeća?
Ne. Većina ljudi može samostalno osnovati DOO podnošenjem dokumenata za osnivanje svojoj državi i plaćanjem takse za podnošenje zahtjeva. Proces je jednostavan u većini država. Međutim, ako imate složenu poslovnu situaciju - kao što je više članova s različitim vlasničkim udjelima, značajnom imovinom ili regulatornim zahtjevima - konsultacija s advokatom može biti vrijedna truda.
Koliko vremena je potrebno za osnivanje DOO-a?
Vrijeme obrade varira u zavisnosti od države. Neke države odobravaju prijave za osnivanje LLC-a u roku od 1 do 3 radna dana (kao što su Wyoming i Colorado), dok druge mogu potrajati 2 do 4 sedmice (kao što su New York i Maryland). Većina država nudi ubrzanu obradu uz dodatnu naknadu. Korištenje online usluge osnivanja LLC-a također može ubrzati proces, jer oni pripremaju i podnose vaše dokumente ispravno od prvog puta.
Mogu li samostalno osnovati DOO?
Da. DOO s jednim članom je DOO s jednim vlasnikom. Ovo je najčešći tip DOO-a i potpuno je legalan u svih 50 država. Dobijate istu zaštitu od odgovornosti i poresku fleksibilnost kao i DOO s više članova.
Da li društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) štiti moju ličnu imovinu?
Da, jedna od glavnih prednosti LLC-a je zaštita od lične odgovornosti. Ako vaš LLC bude tužen ili nastane dug, vaša lična imovina (kuća, automobil, lični bankovni računi) je uglavnom zaštićena. Međutim, ova zaštita se može izgubiti ako miješate lična i poslovna sredstva, lično garantujete za kredit, počinite prevaru ili ne održavate svoj LLC na odgovarajući način (koncept poznat kao "probijanje korporativnog vela").
Može li osoba koja nije državljanin SAD-a osnovati društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Da. Ne postoje uslovi za državljanstvo ili prebivalište za osnivanje LLC-a u Sjedinjenim Američkim Državama. Strani državljani i nerezidenti mogu osnovati LLC u bilo kojoj državi. Međutim, postoje specifični koraci, kao što je dobijanje EIN-a i razumijevanje poreskih obaveza u SAD-u. Pogledajte naše vodič za one koji nisu državljani SAD-a za detaljna uputstva.
Koja je razlika između LLC preduzeća i korporacije?
I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije pružaju zaštitu od odgovornosti, ali se razlikuju po strukturi i upravljanju. Korporacije imaju rigidnu strukturu s dioničarima, upravnim odborom i službenicima. Moraju održavati godišnje sastanke i voditi zapisnike sa sastanaka. D.o.o. su fleksibilnija - njima mogu upravljati članovi ili menadžeri, imaju manje formalnosti i nude fleksibilniju raspodjelu dobiti. D.o.o. također imaju porez na dobit po defaultu, dok se C-korporacije suočavaju s dvostrukim oporezivanjem.
Da li mi je potreban ugovor o poslovanju za moje društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Neke države zahtijevaju ugovor o poslovanju (kao što su New York i Missouri), ali čak i u državama gdje to nije potrebno, trebali biste ga imati. Ugovor o poslovanju definira kako se upravlja vašim LLC-om, kako se raspoređuje profit, što se događa kada član napusti društvo i kako se LLC može raspustiti. Bez njega, vaš LLC podliježe zadanim pravilima vaše države, koja možda ne odgovaraju vašim namjerama. Banke i finansijske institucije također često zahtijevaju ugovor o poslovanju za otvaranje poslovnog računa.
Može li društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) imati zaposlene?
Da. DOO može zapošljavati radnike baš kao i svaki drugi poslovni subjekt. Da biste to učinili, trebat će vam EIN, državni računi poslodavca (za porez na nezaposlenost i porez na dohodak) i osiguranje za slučaj povrede na radu (obavezno u većini država). Također ćete morati poštovati savezne i državne zakone o radu, uključujući porez na dohodak i prijavljivanje poreza na dohodak.
Pokrenite svoje LLC preduzeće Danas
Kliknite na državu ispod da započnete.
