LLC срещу еднолично дружество срещу корпорация (кое е най-доброто?)

Когато стартирате бизнес, имате три основни варианта за структура: едноличен търговец, дружество с ограничена отговорност или корпорация. Всяка от тях има различни нива на защита от отговорност, данъчно третиране и сложност. Това ръководство сравнява и трите една до друга, за да ви помогне да изберете структурата, която отговаря на вашите бизнес цели, бюджет и толерантност към риск.

LLC срещу едноличен търговец срещу корпорация: Бързо сравнение

Какво е едноличен собственик?

Едноличният търговец е най-простата форма на бизнес. Няма процес на учредяване. Ако започнете да извършвате бизнес като физическо лице, без да учредявате дружество с ограничена отговорност (LLC) или корпорация, вие автоматично ставате едноличен търговец. Няма правно разделение между вас и бизнеса. Вие декларирате приходите и разходите от бизнеса в Приложение C на вашата лична данъчна декларация.

Основното предимство на едноличния търговец е неговата простота. Няма такси за учредяване, няма годишни отчети и няма сложни данъчни декларации. Можете да започнете веднага и да запазите цялата печалба.

Основният недостатък е, че нямате защита от отговорност. Ако някой съди бизнеса ви или вашият бизнес не може да плати дълговете си, кредиторите могат да посегнат на личните ви активи, включително вашия дом, кола, спестявания и друго имущество. Това е значителен риск за всеки бизнес, който взаимодейства с клиенти, предоставя услуги или поема дългове.

Какво е LLC?

Дружеството с ограничена отговорност (ООД) е бизнес структура, която осигурява защита от отговорност, като същевременно опростява нещата. Учредявате го, като подадете учредителен акт в щата. ООД е отделно юридическо лице от своите собственици (наричани членове), което означава, че личните активи на членовете обикновено са защитени от бизнес дългове и съдебни дела.

Дружествата с ограничена отговорност (LLC) предлагат гъвкавост при данъчното облагане. По подразбиране, едноличното LLC се облага с данък като еднолично търговско дружество, а многочленното LLC се облага с данък като съдружие. LLC обаче може да избере да се облага с данък и като S-корпорация или C-корпорация. Тази гъвкавост е едно от най-големите предимства на LLC. Научете повече в нашия ръководство за дружества с ограничена отговорност.

Дружествата с ограничена отговорност (LLC) имат минимална документация. Повечето щати изискват само годишен отчет и малка такса. Няма изисквания за заседания на управителния съвет, протоколи или официални резолюции. LLC се управлява от оперативно споразумение, което членовете могат да персонализират, за да отговаря на техните нужди.

Какво е корпорация?

Корпорацията е отделно юридическо лице, собственост на акционери. Това е най-формалната бизнес структура, с необходимата йерархия от акционери, съвет на директорите и служители. Корпорациите се учредяват чрез подаване на учредителен акт до държавата.

Стандартната корпорация (C-Corp) е изправена пред двойно данъчно облагане. Корпорацията плаща данък върху печалбите си по федералната корпоративна ставка от 21%. Когато печалбите се разпределят на акционерите като дивиденти, тези дивиденти се облагат отново с данък върху личните доходи на акционерите. Корпорацията може да избегне двойно данъчно облагане, като избере статут на S-Corp, но това е свързано с ограничения за броя и вида на акционерите.

Корпорациите са най-добрата структура за набиране на инвестиционен капитал. Те могат да емитират акции, включително привилегировани акции и обикновени акции, което е стандартната структура за рисков капитал и инвестиции в частен капитал. Корпорациите са задължителни и ако планирате да направите компания публична чрез първично публично предлагане (IPO).

Ключови разлики

Защита на отговорността

Едноличният търговец не предоставя никаква защита от отговорност. Собственикът и бизнесът са юридически едно и също лице. Ако бизнесът бъде съден или задлъжнее, личните активи на собственика са заложени на карта.

Както дружествата с ограничена отговорност (LLC), така и корпорациите осигуряват силна защита от отговорност. Бизнесът е отделно юридическо лице и личните активи на собствениците обикновено са защитени. Защитата може да бъде загубена и в двете структури, ако собственикът извърши измама, лично гарантира дългове или не успее да поддържа разделението между лични и бизнес финанси (известно като „пробиване на завесата“).

Данъци

Едноличният търговец декларира всички доходи в Приложение C на личната данъчна декларация на собственика. Собственикът плаща данък върху доходите плюс 15.3% данък за самостоятелна заетост върху цялата нетна печалба.

Дружеството с ограничена отговорност (LLC) има същото данъчно третиране по подразбиране като едноличното търговско дружество (за LLC с един член), но може да избере S-Corp данъчно облагане за намаляване на данъците за самостоятелна заетост или C-Corp данъчно облагане за други стратегии за планиране.

Корпорации от тип „C“ плащат 21% федерален корпоративен данък върху печалбата. Ако тази печалба се разпределя като дивиденти, акционерите плащат допълнителен 15% или 20% квалифициран дивидентен данък. Например, за печалба от 100 000 долара, разпределена като дивиденти: корпорацията плаща 21 000 долара корпоративен данък, акционерът плаща около 11 850 долара данък върху дивидентите, което е общ данък от приблизително 32 850 долара. За сравнение, едноличен търговец или собственик на дружество с ограничена отговорност в категорията 24% би платил около 24 000 долара данък върху доходите плюс 15 300 долара данък за самостоятелна заетост, което е общо около 39 300 долара. Едноличният търговец обаче може да приспадне половината от данъка за самостоятелна заетост, намалявайки общата разлика.

Управление и операции

Едноличният търговец има пълен контрол без ограничения. Няма с кого друг да се консултира и няма правила за това как се вземат решения.

Дружеството с ограничена отговорност (LLC) може да се управлява от членове (всички собственици участват) или от мениджъри (определени мениджъри управляват бизнеса). Споразумението за дейност определя как се вземат решенията и правилата могат да бъдат персонализирани.

Една корпорация трябва да има съвет на директорите и служители. Съветът контролира важните решения, а служителите се занимават с ежедневните операции. Акционерите гласуват по ключови въпроси, като например избирането на директори. Тази структура осигурява ясно управление, но добавя сложност.

Формиране и разходи

Учредяването на едноличен търговец не струва нищо. Може да ви е необходим местен бизнес лиценз (25-100 долара на повечето места), но няма щатски документи за учредяване.

Дружеството с ограничена отговорност (LLC) изисква подаване на учредителен акт във вашия щат. Таксите варират от 50 до 500 долара в зависимост от щата. Някои щати начисляват и годишни такси или данъци за франчайзинг. Ако искате помощ с учредяването, можете да използвате някой от най-добрите услуги за учредяване на LLC.

Корпорацията изисква подаване на учредителен акт. Таксите за подаване са подобни на таксите за дружество с ограничена отговорност (LLC). Текущите разходи обаче обикновено са по-високи поради необходимостта от годишни събрания, водене на корпоративна документация и по-сложни данъчни декларации.

Текущо съответствие

Едноличният търговец почти няма изисквания за съответствие. Вие подавате данъчните си декларации и водите записи и това е всичко.

В повечето щати дружеството с ограничена отговорност (LLC) трябва да подава годишен отчет и да плаща годишна такса. Някои щати имат допълнителни изисквания, но като цяло тежестта на съответствие е лека.

Една корпорация има най-строгите изисквания за съответствие: годишни събрания на акционерите и директорите, писмени протоколи, официални резолюции за важни решения, годишни отчети и подробно корпоративно водене на документация. Неспазването на тези формалности може да изложи на риск защитата от отговорност.

Ръководство за вземане на решения: Коя структура е подходяща за вас?

Използвайте тази проста рамка, за да насочите решението си:

Изберете едноличен търговец, ако:

• Тествате бизнес идея с много нисък риск.
• Вашият бизнес няма служители, няма значителни дългове и няма задължения към клиентите.
• Искате да започнете веднага с нулеви разходи и нулеви документи.
• Примери: писател на свободна практика без договори, някой, който продава ръчно изработени изделия на местен пазар.

Изберете дружество с ограничена отговорност (LLC), ако:

• Искате защита от отговорност за личните си активи.
• Управлявате бизнес, който е свързан със значителен риск: клиенти, договори, служители, физически продукти или професионални услуги.
• Искате простота при формирането и постоянно съответствие.
• Може да искате да привлечете партньори или инвеститори в бъдеще.
• Примери: консултанти, фрийлансъри с договори, фирми за електронна търговия, собственици на имоти под наем, ресторанти, агенции.

Изберете корпорация, ако:

• Планирате да наберете рисков капитал или бизнес ангели.
• Планирате да направите компанията публична чрез първично публично предлагане (IPO).
• Искате да предложите опции за акции на служителите.
• Вие изграждате бързоразвиващ се стартъп, където инвеститорите очакват корпоративна структура.
• Примери: технологични стартиращи компании, компании, планиращи придобиване, бизнеси, търсещи институционални инвеститори.

Често задавани въпроси

Мога ли да започна като едноличен търговец и по-късно да премина към дружество с ограничена отговорност?

Да. Много собственици на бизнес започват като еднолични търговци, за да опростят нещата, и след това учредяват дружество с ограничена отговорност (LLC), когато бизнесът се разрасне или поеме по-голям риск. Процесът включва учредяване на LLC с вашия щат и прехвърляне на вашите бизнес активи и договори на новото юридическо лице.

Винаги ли е по-добро дружеството с ограничена отговорност от едноличното търговско дружество?

За повечето бизнеси, да. Само защитата от отговорност прави дружеството с ограничена отговорност (LLC) целесъобразно. Разходите за учредяване са еднократни, а текущите разходи са минимални в повечето щати. Единствените ситуации, в които едноличният търговец може да бъде предпочитан, са много малки дейности с много нисък риск, където разходите и усилията за учредяване на LLC надвишават ползите.

Може ли едноличен търговец да сключи застраховка „Гражданска отговорност“, вместо да учредява дружество с ограничена отговорност?

Да, и много го правят. Застраховката „Обща гражданска отговорност“ може да покрие много рискове. Застраховката обаче има ограничения, изключения и самоучастие. Дружеството с ограничена отговорност (LLC) осигурява структурен слой защита, който съществува независимо от това, което покрива вашата застраховка. Много собственици на бизнес използват както LLC, така и застраховка за максимална защита.

Ами S-корпорация?

S-Corp не е отделна бизнес структура. Това е данъчен избор, който или LLC, или корпорация могат да направят, като подадат формуляр 2553 на IRS. С данъчното облагане S-Corp, собствениците могат да намалят данъците за самостоятелна заетост, като си плащат заплата и получават останалите печалби като разпределения. Това е най-изгодно за бизнеси, които печелят над 50 000 долара годишна печалба.

Имам ли нужда от адвокат, за да учредя дружество с ограничена отговорност или корпорация?

Не. Можете сами да създадете дружество с ограничена отговорност (LLC) или корпорация, като подадете съответните документи във вашия щат. Много собственици на бизнес използват онлайн услуги за учредяване, за да обработят документите. Ако обаче вашият бизнес има множество собственици, сложни структури на собственост или значителни активи, консултацията с адвокат е добра идея.

Коя структура плаща най-малко данъци?

Няма еднозначен отговор. Едноличното дружество с ограничена отговорност (LLC) и дружеството с ограничена отговорност (LLC) (данъчно облагане по подразбиране) плащат едни и същи данъци. Корпорацията може да плаща повече поради двойно данъчно облагане, но може да задържи печалбите си по по-ниската корпоративна ставка от 21%. LLC с избор на S-Corp може да спести от данъци за самостоятелна заетост. Най-добрият избор зависи от вашия конкретен доход, колко разпределяте спрямо реинвестирате и вашата лична данъчна ситуация.

Мога ли да имам служители във всяка от тези структури?

Да. И трите структури могат да наемат служители. Наличието на служители обаче значително увеличава риска, което прави защитата от отговорност на дружество с ограничена отговорност (LLC) или корпорация по-важна. Ако имате служители, едноличният търговец обикновено не се препоръчва.

Ами ако не съм сигурен кой да избера?

Ако не сте сигурни, дружеството с ограничена отговорност (LLC) обикновено е най-безопасният избор. То осигурява защита от отговорност, има ниски текущи разходи и предлага гъвкавост за промяна на данъчното третиране по-късно. Винаги можете да преобразувате LLC в корпорация в бъдеще, ако нуждите ви се променят.