LLC срещу Corporation (каква е разликата?)

Изборът между дружество с ограничена отговорност (LLC) и корпорация е едно от най-важните решения, които ще вземете, когато стартирате бизнес. И двете предлагат защита от отговорност, но се различават по данъчно облагане, управленска структура и изисквания за съответствие. Това ръководство разглежда ключовите разлики, за да ви помогне да изберете правилната структура за вашата ситуация.

LLC срещу Corporation: Бързо сравнение

Какво е LLC?

Дружеството с ограничена отговорност (ООД) е бизнес структура, която съчетава защитата от отговорност на корпорация с простотата на едноличното търговско дружество. Собствениците на ООД се наричат ​​„членове“ и те не носят лична отговорност за бизнес дългове или съдебни дела. Ако бизнесът бъде съден или не може да плати дълговете си, кредиторите обикновено не могат да се обърнат към личните активи на членовете, като домове, автомобили или банкови сметки.

Дружествата с ограничена отговорност (LLC) се уреждат от споразумение за дейност, което е документ, който очертава как ще се управлява бизнесът. Това споразумение обхваща теми като разпределение на печалбите, вземане на решения и напускане на член. За разлика от корпорациите, LLC имат много малко задължителни формалности. Няма нужда от съвет на директорите, годишни събрания на акционерите или официални протоколи от събрания.

По подразбиране, еднолично дружество с ограничена отговорност (LLC) се облага с данък като едноличен търговец, а многочленно дружество с ограничена отговорност (LLC) се облага с данък като партньорство. И в двата случая печалбите „преминават“ към личните данъчни декларации на собствениците. Това означава, че самият бизнес не плаща федерален данък върху доходите. Можете да научите повече в нашата пълно ръководство за дружества с ограничена отговорност.

Какво е корпорация?

Корпорацията (по-специално C-корпорация) е отделно юридическо лице от своите собственици. Тя може да притежава собственост, да сключва договори, да съди и да бъде съдена от свое име. Корпорациите са собственост на акционери, които притежават акции. Бизнесът се управлява от съвет на директорите, който назначава служители (изпълнителен директор, финансов директор и др.), които да се занимават с ежедневните операции.

Корпорациите трябва да спазват строги формалности. Те трябва да провеждат годишни събрания на акционерите и директорите, да водят писмени протоколи от тези събрания и да приемат официални резолюции за важни бизнес решения. Неспазването на тези формалности може да изложи на риск защитата на собствениците от отговорност.

Най-големият недостатък на C-корпорациите е двойното данъчно облагане. Корпорацията плаща федерален корпоративен данък върху печалбите си (в момента 21%). Когато останалите печалби се разпределят на акционерите като дивиденти, тези дивиденти се облагат отново с данък в личните данъчни декларации на акционерите. Това означава, че корпоративните печалби на практика се облагат с данък два пъти.

Ключови разлики между дружество с ограничена отговорност и корпорация

Защита на отговорността

Както дружествата с ограничена отговорност, така и корпорациите осигуряват защита от отговорност на своите собственици. И в двете структури бизнесът е отделно юридическо лице, а личните активи на собствениците обикновено са защитени от бизнес дългове и съдебни дела.

Тази защита обаче не е абсолютна за нито една от структурите. Ако собственик лично гарантира заем, извърши измама или смеси лични и бизнес финанси, съдът може да „пробие завесата“ и да държи собственика лично отговорен. Корпорациите са изправени пред допълнителен риск: ако не спазват корпоративните формалности (срещи, протоколи, резолюции), съдилищата може да са по-склонни да пробият корпоративната завеса. Дружествата с ограничена отговорност (LLC) имат по-малко формалности за спазване, което може да улесни поддържането на защитата от отговорност.

Данъци

Тук двете структури се различават най-много. Дружеството с ограничена отговорност (LLC) използва данъчно облагане по подразбиране. Печалбите от бизнеса се отчитат директно в личните данъчни декларации на собствениците и се облагат с данък еднократно по ставките на индивидуалния данък върху доходите.

Корпорация тип „C“ е изправена пред двойно данъчно облагане. Ето един пример с печалба от 100 000 долара:

• ООД (преходно дружество): 100 000 долара се вписват в личната данъчна декларация на собственика. При индивидуална данъчна ставка от 24%, собственикът плаща 24 000 долара федерален данък върху доходите. Общ данък: приблизително 24 000 долара.
• C-Корпорация (двойно данъчно облагане): Корпорацията плаща 21% корпоративен данък върху 100 000 долара, което е равно на 21 000 долара. Останалите 79 000 долара се разпределят като дивиденти. Акционерът плаща 15% квалифициран данък върху дивидентите върху 79 000 долара, което е равно на 11 850 долара. Общо данъци: приблизително 32 850 долара.

В този сценарий корпоративната структура води до около 8 850 долара повече общи данъци. Корпорациите обаче могат да задържат печалбите си в бизнеса по корпоративна ставка от 21%, която може да е по-ниска от личната ставка на собственика. Това може да бъде предимство, ако бизнесът реинвестира по-голямата част от печалбите си, вместо да ги разпределя.

Управление и операции

Дружеството с ограничена отговорност (LLC) предлага гъвкаво управление. Членовете могат да управляват бизнеса директно (управлява се от членовете) или да назначават мениджъри, които да го управляват (управлява се от мениджъра). Няма задължителна управленска йерархия. Решенията могат да се вземат неформално, а споразумението за дейност може да бъде персонализирано, за да отговаря на всяка договореност, която членовете желаят.

Корпорацията има строга управленска структура. Тя трябва да има съвет на директорите, който наблюдава бизнеса и назначава служители, които да управляват ежедневните операции. Акционерите гласуват по важни решения, като избиране на директори и одобряване на сливания. Тази структура добавя сложност, но осигурява ясни роли и отчетност, което може да е важно за по-големите организации.

Формиране и разходи

Процесът на учредяване е сходен и за двете структури. Вие подавате документи за учредяване във вашия щат (устав за дружество с ограничена отговорност, устав за корпорация) и плащате такса за подаване. Таксите за подаване варират в различните щати, но обикновено са между 50 и 500 долара за всяка от тях.

След учредяването си, корпорациите обикновено имат по-високи текущи разходи. Може да се наложи да плащат за подготовка на годишни събрания, поддържане на корпоративни записи и потенциално по-високи счетоводни такси поради сложността на корпоративните данъчни декларации. Дружествата с ограничена отговорност (LLC) обикновено имат по-ниски текущи разходи, защото имат по-малко изисквания за съответствие.

Текущо съответствие

Дружествата с ограничена отговорност (LLC) имат минимални изисквания за съответствие в повечето щати. Обикновено трябва да подадете годишен отчет и да платите малка такса. Някои щати изобщо не изискват годишен отчет. Няма изисквания за официални срещи или писмени протоколи.

Корпорациите трябва да провеждат годишни събрания както за акционерите, така и за директорите, да водят подробни протоколи от всички заседания, да подават годишни отчети, да поддържат корпоративна книга за регистри и да приемат официални резолюции за важни решения. Неспазването на тези изисквания може да доведе до административно прекратяване или загуба на защита от отговорност.

Кога да изберете дружество с ограничена отговорност

Дружеството с ограничена отговорност (LLC) обикновено е по-добрият избор в тези ситуации:

• Вие сте собственик на малък бизнес, фрийлансър или консултант, който иска защита от отговорност без сложна документация.
• Искате преходно данъчно облагане, за да избегнете двойно данъчно облагане на бизнес печалбите.
• Притежавате имоти под наем или други инвестиции в недвижими имоти.
• Имате малък брой собственици и искате гъвкавост в разпределението на печалбите.
• Не планирате да набирате рисков капитал или да ставате публична компания.
• Искате проста структура, която е лесна за поддръжка година след година.

Кога да изберете корпорация

Корпорацията може да е по-добрият избор в тези ситуации:

• Планирате да наберете пари от рискови капиталисти или бизнес ангели (те обикновено изискват структура на C-Corp).
• Планирате някой ден да направите компанията публична чрез първично публично предлагане (IPO).
• Искате да предложите опции върху акции на служителите като част от тяхното възнаграждение.
• Планирате да реинвестирате по-голямата част от печалбите в разрастването на бизнеса, вместо да ги разпределяте между собствениците.
• Нуждаете се от добре позната, утвърдена бизнес структура за международен бизнес или партньорства с големи компании.
• Изграждате технологичен стартъп в Силициевата долина или подобна екосистема, където C-Corp е стандартът.

Често задавани въпроси

Може ли едно дружество с ограничена отговорност (LLC) да се облага с данък като корпорация?

Да. Дружеството с ограничена отговорност (LLC) може да избере да бъде облагано с данък като C-корпорация, като подаде формуляр 8832 на IRS. То може също да избере данъчно облагане като S-корпорация, като подаде формуляр 2553 на IRS. Тези избори променят само начина, по който се облага с данък LLC. LLC остава LLC съгласно щатското законодателство и запазва цялата си гъвкавост и простота.

По-добре ли е дружество с ограничена отговорност или корпорация за един собственик?

За повечето самостоятелни собственици, дружеството с ограничена отговорност (LLC) е по-добрият избор. То осигурява същата защита от отговорност с по-малко документи и по-ниски разходи. Едноличното дружество с ограничена отговорност (LLC) е и по-лесно за подаване на данъци, тъй като се третира като „пренебрегнато лице“ от IRS и се отчита в Приложение C на личната декларация на собственика.

Кое е по-евтино да се създаде, дружество с ограничена отговорност или корпорация?

Разходите за учредяване обикновено са сходни, тъй като и двете изискват подаване на документи в щата. Дружествата с ограничена отговорност (LLC) обаче обикновено са по-евтини за поддържане във времето, тъй като имат по-малко изисквания за съответствие и по-лесно подаване на данъчни декларации.

Винаги ли корпорациите имат двойно данъчно облагане?

Корпорациите тип „C“ са изправени пред двойно данъчно облагане на разпределената печалба. Въпреки това, корпорацията може да избере статут на „S“ корпорация, за да получи данъчно облагане чрез преход. „S“ корпорациите обаче имат ограничения: те могат да имат не повече от 100 акционери, само един клас акции и акционерите трябва да са граждани или жители на САЩ.

Мога ли по-късно да преобразувам дружество с ограничена отговорност (LLC) в корпорация?

Да. Повечето щати ви позволяват да преобразувате дружество с ограничена отговорност (LLC) в корпорация чрез законово преобразуване или чрез учредяване на нова корпорация и прехвърляне на активите на LLC към нея. Това е често срещано за стартиращи компании, които започват като LLC и по-късно се нуждаят от корпоративна структура за набиране на рисков капитал.

Коя структура предпочитат инвеститорите?

Повечето фирми за рисков капитал и институционални инвеститори предпочитат C-корпорации. Това е така, защото C-корпорациите могат да емитира множество класове акции (привилегировани акции, обикновени акции), което е стандартната структура за сделки с рисков капитал. Дружествата с ограничена отговорност (LLC) могат да бъдат структурирани за инвестиции, но това е по-рядко срещано и добавя сложност.

Дали корпорацията осигурява по-силна защита от отговорността в сравнение с дружеството с ограничена отговорност (LLC)?

Не. И двете структури осигуряват еднакво ниво на защита от отговорност съгласно закона. Ключовата разлика е, че корпорациите трябва да спазват повече формалности, за да поддържат тази защита. Някои собственици на бизнес всъщност намират за по-лесно да поддържат защитата си от отговорност с дружество с ограничена отговорност (LLC), защото има по-малко изисквания, които трябва да се спазват.

Може ли една корпорация да има само един собственик?

Да. Корпорацията може да има един акционер, който е и единствен директор и служител. Въпреки това, тя все пак трябва да спазва всички корпоративни формалности, включително провеждане на годишни събрания (дори ако едноличният собственик е единственият присъстващ) и водене на писмени протоколи.