Какво е LLC?
Дружеството с ограничена отговорност или LLC е най-простата бизнес структура в Съединените щати. Създаването на LLC е лесно и носи много предимства. Когато сравните LLC с S Corporation или C Corporation, ще откриете, че структурата на LLC е доста гъвкава.
Направо към
Дружеството с ограничена отговорност (LLC) е вид бизнес структура, която съчетава защитата от отговорност на корпорация с простотата и данъчните облекчения на едноличен търговец или партньорство. LLC са най-популярната бизнес структура в Съединените щати и с основание: те защитават личните ви активи от бизнес дългове и съдебни дела, предлагат гъвкави данъчни опции и изискват много по-малко документи от корпорация. Независимо дали стартирате бизнес на свободна практика, онлайн магазин или компания за инвестиции в недвижими имоти, LLC вероятно е правилната структура за вас.
Това ръководство обяснява какво е дружество с ограничена отговорност (LLC), как работи, неговите предимства и недостатъци, как се облагат с данъци дружествата с ограничена отговорност (LLC) и как се сравнява с други бизнес структури.
Какво е LLC?
LLC означава „дружество с ограничена отговорност“. Това е правна бизнес структура, създадена на щатско ниво чрез подаване на учредителни документи (обикновено наричани учредителен договор) в офиса на държавния секретар на вашия щат. След като бъде създадена, LLC съществува като отделно юридическо лице от своите собственици, които се наричат „членове“.
Ключовата характеристика на дружеството с ограничена отговорност (LLC) е частта с „ограничена отговорност“. Това означава, че личните активи на членовете – техните домове, автомобили, банкови сметки и друго лично имущество – обикновено са защитени от дългове, съдебни дела и други финансови задължения на бизнеса. Ако LLC бъде съдено или не може да плати дълговете си, кредиторите обикновено могат да претендират само за активите, притежавани от LLC, а не за личните активи на членовете.
Дружествата с ограничена отговорност (LLC) се регулират от щатското законодателство, а не от федералното. Всеки щат има свой собствен закон за LLC със специфични правила относно учредяването, дейността и прекратяването му. Основните принципи обаче са едни и същи във всички щати: подавате документи, плащате такса и вашето LLC е създадено. Повечето щати изискват много малко текуща поддръжка - обикновено само годишен отчет и малка такса, за да поддържате вашето LLC в добро състояние.
Едно дружество с ограничена отговорност (LLC) може да има един собственик (LLC с един член) или множество собственици (LLC с много членове). Няма ограничения за това кой може да бъде член. Физически лица, други дружества с ограничена отговорност, корпорации и дори чуждестранни граждани могат да бъдат членове на LLC. Също така няма ограничение за броя на членовете, които едно LLC може да има.
Видове дружества с ограничена отговорност
Въпреки че всички дружества с ограничена отговорност (LLC) споделят една и съща основна структура, има няколко варианта, предназначени за различни ситуации. Ето най-често срещаните видове:
| Тип | Описание | Най-добър за |
|---|---|---|
| Еднолично LLC | Дружество с ограничена отговорност (LLC) с един собственик. Облага се с данък като пренебрегвано юридическо лице по подразбиране (декларирано в личната ви данъчна декларация). | Самостоятелни предприемачи, фрийлансъри, консултанти |
| Многочленно LLC | Дружество с ограничена отговорност (LLC) с двама или повече собственици. Облага се с данък като партньорство по подразбиране. | Бизнес партньорства, съвместни предприятия, семейни предприятия |
| Серия LLC | Едно дружество с ограничена отговорност (LLC), което може да създава отделни вътрешни „серии“, всяка със свои собствени активи, пасиви и членове. Предлага се в около 20 щата. | Инвеститори в недвижими имоти, фирми с множество продуктови линии |
| Професионално дружество с ограничена отговорност (PLLC) | Дружество с ограничена отговорност, учредено от лицензирани специалисти като лекари, адвокати, счетоводители и архитекти. Задължително в много щати за определени професии. | Лицензирани професионалисти, които искат защита от отговорност |
| Чуждестранно LLC | Не е отделен вид дружество с ограничена отговорност (LLC), а регистрация, необходима, когато дружество с ограничена отговорност, създадено в един щат, извършва дейност в друг щат. | Дружества с ограничена отговорност, опериращи през границите на щатите |
Повечето собственици на малък бизнес ще сформират или еднолично дружество с ограничена отговорност (LLC), или многочленно дружество с ограничена отговорност (LLC). Другите видове са предназначени за по-специфични ситуации.
Предимства на LLC
Дружествата с ограничена отговорност (LLC) предлагат няколко важни предимства, които ги правят най-популярната бизнес структура в страната.
Защита на личната отговорност
Най-важното предимство на дружество с ограничена отговорност (LLC) е, че то разделя личните ви активи от бизнес пасивите ви. Ако вашето LLC бъде съдено или задлъжнее, вашите лични банкови сметки, дом, кола и друго лично имущество обикновено са защитени. Без LLC (например, ако работите като едноличен търговец), няма правно разделение между вас и вашия бизнес. Съдебният иск срещу вашия бизнес е съдебен иск срещу вас лично и вашите лични активи са изложени на риск.
Данъчна гъвкавост
Дружествата с ограничена отговорност (LLC) предлагат по-голяма данъчна гъвкавост от всяка друга бизнес структура. По подразбиране, едноличното LLC се облага с данък като пренебрегвано юридическо лице (като едноличен търговец), а многочленното LLC се облага с данък като партньорство. Но можете също така да изберете вашето LLC да се облага с данък като S-корпорация или C-корпорация, като подадете съответния формуляр в IRS. Тази гъвкавост ви позволява да изберете данъчното третиране, което ви спестява най-много пари с разрастването на бизнеса ви.
Простота и ниска поддръжка
В сравнение с корпорациите, дружествата с ограничена отговорност (LLC) изискват много малко текуща документация. Няма изисквания за годишни събрания на акционерите, заседания на съвета на директорите или корпоративни протоколи. В повечето щати единственото текущо изискване е подаване на годишен отчет (понякога наричан информационно изявление или периодичен отчет) и плащане на малка такса. Това прави LLC много по-лесни и по-евтини за поддържане от корпорациите.
правдоподобност
Наличието на „LLC“ след името на фирмата ви сигнализира на клиенти, доставчици и партньори, че сте легитимно, регистрирано бизнес лице. Това може да ви помогне да сключвате договори, да откривате бизнес банкови сметки и да изграждате доверие с клиентите. Много клиенти и фирми предпочитат да работят с дружества с ограничена отговорност (LLC), вместо с еднолични търговци, защото структурата на LLC демонстрира ниво на професионализъм и ангажираност.
Гъвкаво разпределение на печалбата
За разлика от корпорациите, които трябва да разпределят печалбата си пропорционално на дяловото участие, дружествата с ограничена отговорност (LLC) могат да разпределят печалбата си по какъвто и да е начин, за който членовете се споразумеят. Например, член, който е внесъл 30% от капитала, може да получи 50% от печалбата, ако споразумението за дейност го позволява. Тази гъвкавост е особено полезна за дружества с ограничена отговорност с множество членове, където членовете влагат различно количество време, пари или експертен опит.
Недостатъци на LLC
Въпреки че дружествата с ограничена отговорност (LLC) са отлични за повечето малки предприятия, те имат някои недостатъци, които трябва да се вземат предвид.
Данък за самостоятелна заетост
По подразбиране всички печалби на дружества с ограничена отговорност (LLC) подлежат на данък за самостоятелна заетост (15.3%), който покрива социалното осигуряване и здравното осигуряване (Medicare). Това важи дори за печалбите, които оставяте в бизнеса и не получавате като разпределение. За дружества с ограничена отговорност (LLC) с високи доходи това може да доведе до значителна данъчна сметка. Този недостатък обаче може да бъде смекчен чрез избиране на данъчен статус S-Corporation, който ви позволява да разделите дохода си между заплата (облагаема с данък за самостоятелна заетост) и разпределения (необлагаеми с данък за самостоятелна заетост).
Държавни такси и данъци за франчайзинг
Всеки щат начислява такса за учредяване на дружество с ограничена отговорност (LLC), а повечето щати изискват годишни такси, за да се поддържа доброто му състояние. Тези такси варират от 50 до 500 долара в зависимост от щата. Някои щати, като Калифорния, също така налагат годишен данък за франчайзинг (800 долара годишно), независимо от това дали LLC генерира доход. Тези разходи могат да се натрупат, особено за нови бизнеси с ограничени приходи. Вижте нашето пълно ръководство за разходите за LLC за пълна разбивка по щати.
Ограничен живот в някои щати
В някои щати дружество с ограничена отговорност (LLC) може да бъде разпуснато, когато член напусне, почине или обяви несъстоятелност, освен ако договорът за дейност не предвижда друго. Днес това не е толкова голям проблем, тъй като повечето съвременни закони на LLC позволяват постоянно съществуване по подразбиране, но все пак е важно да се обърне внимание на това в договора за дейност.
Различни държавни правила
Тъй като дружествата с ограничена отговорност (LLC) се регулират от щатското законодателство, правилата варират в различните щати. Това, което се изисква в един щат, може да не се изисква в друг. Това може да създаде объркване за собствениците на LLC, които оперират в няколко щата или които се местят в друг щат. Ако вашето LLC извършва дейност в няколко щата, може да се наложи да се регистрирате като чуждестранно LLC във всеки щат, което добавя разходи и административни изисквания.
Как се облагат данъците с дружества с ограничена отговорност (LLC)?
Едно от най-големите предимства на дружеството с ограничена отговорност (LLC) е неговата данъчна гъвкавост. IRS (Данъчната служба на САЩ) няма специфична данъчна класификация за LLC. Вместо това, LLC избират как искат да бъдат облагани с данък. Ето опциите:
Данъчно третиране по подразбиране
Еднолично дружество с ограничена отговорност (LLC): По подразбиране IRS третира едноличното дружество с ограничена отговорност (LLC) като „пренебрегнато лице“. Това означава, че самото LLC не подава отделна данъчна декларация. Вместо това, всички приходи и разходи се отчитат в личната данъчна декларация на собственика (Приложение C към Формуляр 1040). Доходите от бизнес дейността подлежат както на данък върху доходите, така и на данък върху самостоятелната заетост (15.3%).
Дружество с ограничена отговорност (LLC) с множество членове: По подразбиране IRS третира LLC с множество членове като партньорство. LLC подава информационна декларация (Формуляр 1065) и всеки член получава формуляр K-1, показващ неговия дял от печалбите и загубите. Членовете декларират този доход в личните си данъчни декларации и плащат данък върху доходите и данък за самостоятелна заетост върху своя дял.
Избори за S-корпоративен данък
Дружествата с ограничена отговорност (LLC) могат да изберат да бъдат облагани с данък като S-корпорация, като подадат формуляр 2553 в IRS. Това е една от най-мощните данъчни стратегии, достъпни за собствениците на LLC. При данъчното облагане S-корпорация печалбите на LLC се разделят на две категории:
- Разумна заплата: Собственикът си плаща разумна заплата, която подлежи както на данък върху доходите, така и на данъци върху заплатите (еквивалент на данък за самостоятелна заетост).
- Разпределения: Всички останали печалби се приемат като разпределения, които подлежат на облагане с данък върху доходите, но НЕ подлежат на облагане с данък за самостоятелна заетост.
Пример: Как изборите за S-Corp спестяват пари
Да предположим, че вашето дружество с ограничена отговорност (LLC) печели нетна печалба от 120 000 долара.
| Данъчен сценарий | Дължим данък за самостоятелна заетост |
|---|---|
| Данъчно облагане по подразбиране за ООД: Всички 120 000 долара подлежат на данък за самостоятелна заетост | $120,000 15.3 x 18,360% = $XNUMX XNUMX |
| Избори в S-Corp: Плащате си заплата от 70 000 долара и получавате 50 000 долара като разпределение. | $70,000 15.3 x 10,710% = $XNUMX XNUMX |
| Данъчни спестявания с изборите за S-Corp | 18,360 щ.д. – 10,710 щ.д. = $7,650 |
В този пример, изборите за S-Corp спестяват приблизително 7,650 долара от данък за самостоятелна заетост. Точният размер на спестяванията зависи от това колко си плащате като заплата спрямо разпределенията. Заплатата трябва да е „разумна“ – което означава, че трябва да е сравнима с това, което би спечелил някой на подобна позиция. IRS може да ви санкционира, ако заплатата ви е неразумно ниска.
Изборът на S-Corp обикновено е най-благоприятен за дружества с ограничена отговорност (LLC), които печелят между 60 000 и 80 000 долара нетна печалба. Под това ниво допълнителните разходи за водене на изплащане на заплати и подаване на данъчна декларация за S-Corp може да надхвърлят данъчните спестявания.
Избори за данък върху корпорациите от тип C
Дружествата с ограничена отговорност (LLC) могат също да изберат да бъдат облагани с данък като C-корпорация, като подадат формуляр 8832 в IRS. Това е по-рядко срещано за малките предприятия, тъй като C-корпорациите са изправени пред „двойно данъчно облагане“ – корпорацията плаща данък върху печалбите си, а след това акционерите плащат данък отново, когато печалбите се разпределят като дивиденти. Изборът на C-корпорация обаче може да има смисъл за LLC, които искат да запазят голяма част от печалбите си в бизнеса, тъй като корпоративната данъчна ставка (21%) е по-ниска от много индивидуални данъчни ставки.
ООД срещу други бизнес структури
Изборът на правилната бизнес структура е едно от най-важните решения, които ще вземете. Ето как дружеството с ограничена отговорност се сравнява с други често срещани опции:
| Особеност | LLC | Едноличен търговец | C-корпорация | S-Corporation | Общо партньорство |
|---|---|---|---|---|---|
| Защита на отговорността | Да | Не | Да | Да | Не |
| Отделно юридическо лице | Да | Не | Да | Да | Не |
| Необходимо образование | Да (държавно подаване) | Не | Да (държавно подаване) | Да (подаване на документи в щата + избор на IRS) | Не |
| Федерално данъчно облагане по подразбиране | Транзитна | Транзитна | Двойно данъчно облагане | Транзитна | Транзитна |
| Данък върху самостоятелната заетост | Да (по подразбиране за всички печалби) | Да (от всички печалби) | Не (само заплати) | Не (само заплати) | Да (от всички печалби) |
| Ограничения на собствеността | None | Само един собственик | None | Максимум 100 акционери; само граждани/резиденти на САЩ | Двама или повече партньори |
| Текущи формалности | Минимум | None | Значими (срещи, протоколи, резолюции) | Значими (срещи, протоколи, резолюции) | None |
| Гъвкавост при разпределение на печалбата | Гъвкав | Няма данни (един собственик) | Въз основа на акции | Въз основа на акции | Гъвкав |
| Най - доброто за | Повечето малки предприятия | Много малки, нискорискови бизнеси | Бизнеси, търсещи инвеститори или публични компании | Печеливши бизнеси, които искат да намалят данъка за социална икономика | Неформални партньорства |
За повечето собственици на малък бизнес, дружеството с ограничена отговорност (LLC) е най-добрият избор. То осигурява защита от отговорност без формалността и сложността на корпорацията. Ако бизнесът ви расте и печалбите ви се увеличат, можете да изберете данъчно облагане S-Corp, за да намалите данъците за самостоятелна заетост - всичко това, без да променяте правната си структура.
Как да стартирате LLC
Създаването на дружество с ограничена отговорност (LLC) е лесен процес, който повечето хора могат да изпълнят сами. Ето кратък преглед на шестте основни стъпки:
- Изберете вашия щат: Повечето хора учредяват своето дружество с ограничена отговорност (LLC) в щата, в който живеят и извършват дейност. Учредяването в друг щат (като Уайоминг или Делауеър) обикновено има смисъл само в специфични ситуации.
- Назовете вашето дружество с ограничена отговорност (ООД): Изберете уникално име, което не е заето от друг бизнес във вашия щат. Името трябва да съдържа „LLC“ или „Дружество с ограничена отговорност“.
- Изберете регистриран агент: Всяко дружество с ограничена отговорност (LLC) се нуждае от регистриран агент с физически адрес в щата на учредяване. Регистрираният агент получава правни и държавни документи от името на вашето дружество с ограничена отговорност. Нашата най-добра препоръка е Северозападен регистриран агент (39 долара + държавна такса).
- Подайте документите си за учредяване: Подайте учредителен акт (или удостоверение за учредяване, в зависимост от вашия щат) при държавния секретар и платете таксата за подаване.
- Създайте оперативно споразумение: Този вътрешен документ очертава правилата за собственост, разпределение на печалбата и управление. Не е задължителен във всеки щат, но всяко дружество с ограничена отговорност (LLC) трябва да има такъв.
- Вземете EIN: Кандидатствайте за безплатен идентификационен номер на работодателя (EIN) от IRS (Данъчната служба на САЩ). Необходим ви е EIN (Ein Independent Number), за да откриете бизнес банкова сметка, да наемате служители и да подавате данъчни декларации. Научете как в нашия Ръководство за EIN.
За подробни инструкции, специфични за съответния щат, изберете вашия щат от списъка по-долу:
Алабама | Аляска | Аризона | Арканзас | Калифорния | Колорадо | Кънектикът | Делауеър | Флорида | Джорджия | Хавай - Hawaii | Айдахо | Илинойс | Индиана | Айова | Канзас | Кентъки | Луизиана | Мейн | Мериленд | Масачузетс | Мичиган | Минесота | Мисисипи | Мисури | Монтана | Небраска | Невада | Ню Хемпшир | Ню Джърси | Ню Мексико | Ню Йорк | Северна Каролина | Северна Дакота | Охайо | Оклахома | Орегон | Пенсилвания | Роуд Айлънд | Южна Каролина | Южна Дакота | Тенеси | Тексас | Юта | Върмонт | Вирджиния | Вашингтон | Западна Вирджиния | Уисконсин | Уайоминг | Вашингтон
Можете също така да използвате услуга за учредяване на дружество с ограничена отговорност (LLC) , която да се справи с процеса на подаване вместо вас. Услуги като Mainstay Filing (199 долара годишно общо), Northwest Registered Agent (39 долара + държавна такса) и Bizee (0 долара + държавна такса) ще подготвят и подадат вашите документи, ще действат като ваш регистриран агент и ще гарантират, че всичко е направено правилно.
Често задавани въпроси
Какво означава LLC?
LLC означава „дружество с ограничена отговорност“. „Ограничената отговорност“ се отнася до факта, че собствениците (членовете) на LLC обикновено не носят лична отговорност за дълговете и пасивите на дружеството. Техните лични активи са защитени от бизнес задължения.
Колко струва създаването на LLC?
Цената за учредяване на дружество с ограничена отговорност (LLC) варира в различните щати. Таксите за подаване на документи в щата варират от 35 долара (Кентъки) до 500 долара (Масачузетс). Повечето щати начисляват между 50 и 200 долара. Възможно е също така да имате текущи разходи, като например такси за годишен отчет, такси за регистриран агент и данъци за франчайзинг. Вижте нашето пълно ръководство за разходите за LLC за пълна разбивка.
Имам ли нужда от адвокат, за да учредя дружество с ограничена отговорност (ООД)?
Не. Повечето хора могат сами да учредят дружество с ограничена отговорност (LLC), като подадат документите за учредяване в съответния щат и платят таксата за подаване. Процесът е лесен в повечето щати. Ако обаче имате сложна бизнес ситуация – например множество членове с различни дялове на собственост, значителни активи или регулаторни изисквания – консултацията с адвокат може да си струва.
Колко време отнема създаването на дружество с ограничена отговорност (LLC)?
Времето за обработка варира в зависимост от щата. Някои щати одобряват заявления за регистрация на дружество с ограничена отговорност (LLC) в рамките на 1 до 3 работни дни (като Уайоминг и Колорадо), докато други може да отнемат от 2 до 4 седмици (като Ню Йорк и Мериленд). Повечето щати предлагат ускорена обработка срещу допълнително заплащане. Използването на онлайн услуга за учредяване на LLC също може да ускори процеса, тъй като те подготвят и подадат документите ви правилно от първия път.
Мога ли сам да създам дружество с ограничена отговорност (ООД)?
Да. Еднолично дружество с ограничена отговорност (LLC) е дружество с ограничена отговорност с един собственик. Това е най-разпространеният вид LLC и е напълно законно във всички 50 щата. Получавате същата защита от отговорност и данъчна гъвкавост като многочленно LLC.
Защитава ли дружеството с ограничена отговорност личните ми активи?
Да, едно от основните предимства на дружеството с ограничена отговорност (LLC) е защитата от лична отговорност. Ако вашето LLC бъде съдено или натрупа дългове, вашите лични активи (дом, кола, лични банкови сметки) обикновено са защитени. Тази защита обаче може да бъде загубена, ако смесвате лични и бизнес средства, лично гарантирате за заем, извършите измама или не поддържате правилно вашето LLC (концепция, известна като „пробиване на корпоративния воал“).
Може ли лице, което не е гражданин на САЩ, да създаде дружество с ограничена отговорност (LLC)?
Да. Няма изисквания за гражданство или местожителство за учредяване на дружество с ограничена отговорност (LLC) в Съединените щати. Чужденци и нерезиденти на САЩ могат да учредят LLC във всеки щат. Има обаче специфични стъпки, като например получаване на EIN и разбиране на данъчните задължения в САЩ. Вижте нашето ръководство за лица, които не са граждани на САЩ, за подробни инструкции.
Каква е разликата между LLC и корпорация?
Както дружествата с ограничена отговорност (LLC), така и корпорациите осигуряват защита от отговорност, но се различават по структура и управление. Корпорациите имат твърда структура с акционери, съвет на директорите и служители. Те трябва да провеждат годишни събрания и да водят корпоративни протоколи. Дружествата с ограничена отговорност (LLC) са по-гъвкави - могат да бъдат управлявани от членове или мениджъри, имат по-малко формалности и предлагат по-гъвкаво разпределение на печалбата. LLC също така имат преходно данъчно облагане по подразбиране, докато C-корпорациите са изправени пред двойно данъчно облагане.
Необходимо ли ми е споразумение за дейност за моето дружество с ограничена отговорност (LLC)?
Някои щати изискват споразумение за дейност (като Ню Йорк и Мисури), но дори и в щати, където не се изисква, трябва да имате такова. Споразумението за дейност определя как се управлява вашето дружество с ограничена отговорност (LLC), как се разпределят печалбите, какво се случва, когато член напусне, и как LLC може да бъде прекратено. Без такова, вашето LLC се регулира от правилата по подразбиране на вашия щат, които може да не съответстват на вашите намерения. Банките и финансовите институции също често изискват споразумение за дейност, за да се открие бизнес сметка.
Може ли дружеството с ограничена отговорност (LLC) да има служители?
Да. Едно дружество с ограничена отговорност (LLC) може да наема служители, както всяко друго бизнес образувание. За да направите това, ще ви е необходим EIN (Идентификационен номер на работодателя), държавни сметки за работодатели (за данък безработица и удържане на данък) и застраховка за обезщетение на работниците (задължителна в повечето щати). Ще трябва също така да спазвате федералните и щатските закони за заетостта, включително удържането и отчитането на данък върху заплатите.
Стартирайте своето LLC днес
Кликнете върху състоянието по-долу, за да започнете.
