LLC və S Corp (Mənim üçün hansı uyğun gəlir?)

Bir çox biznes sahibi "S-Corp" haqqında eşidir və MMC əvəzinə birini yaratmalı olub-olmadığını düşünür. Lakin başa düşülməli vacib məqam budur: S-Corp bir biznes strukturu növü deyil. Bu, vergi seçimidir. MMC dövlət qanunlarına əsasən MMC olaraq qalarkən S-Corp kimi vergiyə cəlb olunmağı seçə bilər. Bu təlimatda onun necə işlədiyi, nə vaxt pula qənaət etdiyi və biznesiniz üçün məntiqli olub-olmadığı izah olunur.

MMC və S-Corp: Tez Müqayisə

MMC nədir?

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyət (MMC) dövlət qanunlarına əsasən yaradılmış biznes strukturudur. O, sahiblərinə (üzv adlanır) məsuliyyət müdafiəsi təmin edir, yəni onların şəxsi aktivləri ümumiyyətlə biznes borclarından və məhkəmə iddialarından qorunur. Siz təşkilatın nizamnaməsini ştatınıza təqdim etməklə və sənəd haqqı ödəməklə MMC yaradırsınız.

Varsayılan olaraq, IRS tək üzvlü MMC-ni "nəzərə alınmayan qurum" kimi qəbul edir, yəni fərdi sahibkarlıqla eyni şəkildə vergiyə cəlb olunur. Çox üzvlü MMC standart olaraq tərəfdaşlıq kimi vergiyə cəlb olunur. Hər iki halda da bütün biznes mənfəəti sahiblərin şəxsi vergi bəyannamələrinə keçir. Sahiblər bütün xalis biznes gəlirləri üzrə gəlir vergisi və özünüməşğulluq vergisi (Sosial Təminat və Tibbi Sığorta) ödəyirlər.

Özünüməşğulluq vergisi dərəcəsi 15.3% təşkil edir (2024-cü ildə 168,600 dollara qədər gəlir üzrə Sosial Təminat üçün 12.4%, bütün gəlir üzrə Medicare üçün isə 2.9%). Bu vergi standart MMC üçün xalis biznes gəlirinin tam məbləğinə tətbiq olunur. MMC-lər haqqında daha çox məlumatı bizim səhifəmizdən əldə edə bilərsiniz. tam MMC təlimatı.

S-korporasiyası nədir?

S-Corp, ştatla birlikdə qurduğunuz bir biznes strukturu deyil. Bu, federal vergi təsnifatıdır. İstənilən MMC (və ya korporasiya) IRS Forması 2553-ü dolduraraq S-Corp vergisini seçə bilər. Bu seçimi etdiyiniz zaman MMC eyni əməliyyat müqaviləsi, məsuliyyət qorunması və çevikliyi ilə ştat qanunlarına əsasən MMC olaraq qalır. Yalnız IRS tərəfindən vergiyə cəlb edilmə üsulu dəyişir.

S-Corp vergitutmasının əsas üstünlüyü özünüməşğulluq vergisini necə idarə etməsidir. S-Corp statusu ilə sahibkar özünə "məqbul əmək haqqı" ödəməli və əmək haqqı fondunu idarə etməlidir. Özünüməşğulluq vergiləri (Sosial Təminat və Tibbi Xidmət) yalnız həmin əmək haqqından ödənilir. Qalan hər hansı mənfəət özünüməşğulluq vergisinə tabe olmayan paylanma kimi qəbul edilə bilər. Bu, gəlirli müəssisələr üçün əhəmiyyətli vergi qənaətinə səbəb ola bilər.

Lakin, S-Corp vergitutma tələbləri ilə gəlir. MMC-nin 100-dən çox sahibi olmamalı, bütün sahiblər ABŞ vətəndaşı və ya daimi sakinlər olmalıdır və yalnız bir mülkiyyət payı sinfi ola bilər. MMC həmçinin hər il ayrıca S-Corp vergi bəyannaməsi (Forma 1120-S) təqdim etməlidir ki, bu da standart MMC vergi bəyannaməsindən daha mürəkkəb və baha başa gəlir.

MMC və S-Corp Vergiləri Arasındakı Əsas Fərqlər

Şəxsi məşğulluq vergisi

Biznes sahiblərinin S-Corp seçimini nəzərdən keçirməsinin əsas səbəbi budur. Standart MMC-də bütün xalis biznes gəlirləri 15.3% dərəcəsi ilə özünüməşğulluq vergisinə tabedir. S-Corp vergisi ilə yalnız sahibkarın əmək haqqı bu əmək haqqı vergilərinə tabedir. Paylanmalar isə yox.

120,000 dollar xalis biznes mənfəətindən istifadə edən bir nümunə:

• Standard MMC: Tam 120,000 dollar özünüməşğulluq vergisinə tabedir. 15.3% dərəcəsi ilə bu, təxminən 18,360 dollar özünüməşğulluq vergisinə bərabərdir (gəlir vergisinə əlavə olaraq).
• S-Corp seçimi ilə MMC: Sahibkar özünə 70,000 dollar maaş ödəyir və qalan 50,000 dolları paylanma kimi götürür. Özünüməşğulluq vergisi (əmək haqqı vergisi) yalnız 70,000 dollarlıq əmək haqqından ödənilir: təxminən 10,710 dollar. 50,000 dollarlıq paylanma özünüməşğulluq vergisinə tabe deyil. Ümumi qənaət: ildə təxminən 7,650 dollar.

İllik 7,650 dollar qənaət real puldur. Lakin bu, əmək haqqının hesablanması və S-Corp vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi ilə bağlı əlavə xərclər və mürəkkəbliklə müqayisə edilməlidir.

Ağlabatan Əmək Haqqı Tələbi

Əgər S-Corp vergisini seçsəniz, IRS sizdən paylanmaları götürməzdən əvvəl özünüzə "münasib maaş" ödəməyinizi tələb edir. Bu maaş, oxşar vəzifədə olan və oxşar təcrübəyə malik bir şəxsin sizin sənayenizdə və ərazinizdə qazanacağı maaşla müqayisə olunmalıdır.

Əmək haqqı vergilərini minimuma endirmək üçün maaşınızı əsassız dərəcədə aşağı məbləğdə təyin edə bilməzsiniz. IRS bunu izləyir və əgər maaşınız çox aşağı hesab olunarsa, ödənişlərinizi əmək haqqı kimi yenidən təsnif edə və vergiləri, cərimələri və faizləri geri ala bilərlər. Yaxşı bir qayda olaraq, maaşınız, sənayenizdən və rolunuzdan asılı olaraq, biznesinizin xalis gəlirinin ən azı 40-60%-ni təşkil etməlidir.

Əmək haqqı və mühasibat uçotu

Standart MMC-nin sahibləri üçün əmək haqqı hesabatı aparmasına ehtiyac yoxdur. Sahiblər sadəcə biznesdən ödənişlər və ya paylamalar götürürlər. S-Corp vergitutma ilə özünüz (və digər sahibkar-işçilər) üçün əmək haqqı hesabatı yaratmalı və idarə etməlisiniz. Bu, əmək haqqı vergisi bəyannamələrini rüblük təqdim etmək, ilin sonunda W-2 formalarını vermək və işəgötürənə əmək haqqı vergilərini ödəmək deməkdir.

Gusto və ya ADP kimi xidmətlər vasitəsilə əmək haqqının hesablanmasının dəyəri adətən ayda 40-100 dollar arasında dəyişir. Həmçinin, mürəkkəblikdən asılı olaraq ildə 500-2,000 dollara başa gələn S-Corp vergi bəyannaməsini (Forma 1120-S) təqdim etmək üçün mühasibə ehtiyacınız olacaq. Bu xərclər, xüsusən də daha aşağı mənfəətli müəssisələr üçün vergi qənaətinə mənfi təsir göstərə bilər.

Vergi bəyannaməsi

Tək üzvlü MMC, sahibinin şəxsi vergi bəyannaməsinin C Cədvəlində biznes gəlirlərini bildirir. Bu, sadə və ucuzdur. S-Corp vergisi olan MMC, sahibinin şəxsi bəyannaməsinə əlavə olaraq ayrıca korporativ vergi bəyannaməsi olan 1120-S Formasını təqdim etməlidir. 1120-S Formasının balans hesabatları, gəlir hesabatları və səhmdarların əsaslı izləməsi daxil olmaqla daha çox tələbi var.

Mülkiyyət məhdudiyyətləri

Standart MMC-nin üzv ola biləcəyi ilə bağlı heç bir məhdudiyyəti yoxdur. Fərdi şəxslər, digər MMC-lər, korporasiyalar, trastlar və xarici vətəndaşlar hamısı MMC üzvü ola bilərlər. S-Corp vergisi tətbiq edən MMC S-Corp qaydaları ilə məhdudlaşdırılır: 100-dən çox səhmdar, yalnız ABŞ vətəndaşları və ya daimi sakinlər (və ya müəyyən trastlar) və yalnız bir mülkiyyət sinfi. Bu qaydaları pozarsanız, IRS S-Corp seçkilərini ləğv edə bilər.

Standard MMC Vergitutma Sistemini Nə Zaman Seçməli

Standart MMC vergi rejimini saxlamaq bu hallarda daha mənalı olur:

• Biznesiniz illik xalis mənfəət 40,000-50,000 dollardan azdır. Daha aşağı gəlir səviyyələrində S-Corp seçimindən əldə edilən özünüməşğulluq vergisi qənaəti əlavə əmək haqqı və mühasibat xərclərini kompensasiya etmək üçün çox azdır.
• Siz yeni başlayırsınız və gəliriniz gözlənilməzdir.
• Ən sadə vergi bəyannaməsi və mühasibat uçotu istəyirsiniz.
• S-Corp qaydalarına uyğun olmayan xarici sahibləriniz və ya investorlarınız var.
• Mənfəətin sahiblər arasında necə bölüşdürülməsində maksimum rahatlıq istəyirsiniz.
• Əmək haqqının idarə olunması ilə bağlı əngəllərdən və xərclərdən qaçınmağa üstünlük verirsiniz.

S-Corp Vergisini Nə Zaman Seçməli

S-Corp vergitutmasının seçilməsi adətən bu hallarda məntiqlidir:

• Biznesiniz davamlı olaraq illik 50,000 dollardan çox xalis mənfəət qazanır.
• Siz yüksək mənfəət və aşağı xərclərə malik xidmət əsaslı bir biznessiniz (məsləhətçi, frilanser, agentlik).
• Əmək haqqı hesablamalarını aparmaqda və daha ətraflı maliyyə qeydlərini aparmaqda rahatsınız.
• S-Corp vergi bəyannaməsini idarə etmək üçün mühasibə pul ödəməyə hazırsınız.
• Bütün sahibləriniz ABŞ vətəndaşları və ya daimi sakinlərdir.
• Özünüməşğulluq vergi yükünüzü ildə minlərlə dollar azaltmaq istəyirsiniz.

Tez-tez soruşulan suallar

S-Corp vergisini almaq üçün yeni bir biznes qurmalıyammı?

Xeyr. Əgər artıq MMC-niz varsa, IRS Forması 2553-ü dolduraraq S-Corp vergisini seçə bilərsiniz. MMC-nizi ləğv etməyinizə və ya yeni bir qurum yaratmağınıza ehtiyac yoxdur. MMC-niz ştat qanunlarına əsasən eyni qalır. Yalnız federal vergi rejimi dəyişir.

S-Corp seçkilərində nə vaxt iştirak etməliyəm?

2553 forması, seçimin qüvvəyə minməsini istədiyiniz vergi ilinin başlanğıcından ən geci 2 ay 15 gün sonra təqdim edilməlidir. Təqvim ili biznesi üçün bu, 15 marta qədər təqdim etmək deməkdir. Əvvəlki vergi ili ərzində də təqdim edə bilərsiniz. Son tarixi qaçırsanız, ağlabatan bir səbəbiniz varsa, IRS gecikmə üçün güzəşt verə bilər.

S-Corp vergiləri nə qədər qənaət edir?

Əmanətlər gəlir səviyyənizdən asılıdır. 80,000 dollar mənfəətlə ildə 3,000-5,000 dollar qənaət edə bilərsiniz. 120,000 dollarla qənaət 6,000-8,000 dollar və ya daha çox ola bilər. 200,000 dollardan yuxarı olduqda qənaət 10,000 dolları keçə bilər. Bu rəqəmlər təyin etdiyiniz ağlabatan əmək haqqına və konkret vergi vəziyyətinizə görə dəyişir.

Maaşımı çox aşağı təyin etsəm nə olar?

Əgər IRS maaşınızın əsassız olaraq aşağı olduğunu müəyyən edərsə, ödənişlərinizi əmək haqqı kimi yenidən təsnif edə bilər. Əmək haqqı vergilərini, üstəgəl cərimələri və faizləri geri qaytarmalı olacaqsınız. IRS sizin sahənizə, təcrübənizə, işlədiyiniz saatlara və müqayisə edilə bilən maaşlara baxır. IRS-in yoxlamalarına davam gətirəcək maaş təyin etmək üçün mühasiblə işləmək ən yaxşısıdır.

Standart MMC vergi sisteminə qayıda bilərəmmi?

Bəli, amma məhdudiyyətlər var. S-Corp seçimini ləğv etdikdən sonra, ümumiyyətlə, IRS-in razılığı olmadan beş vergi ili ərzində S-Corp statusunu yenidən seçə bilməzsiniz. Ərizə verməzdən əvvəl S-Corp seçiminin sizin üçün uyğun olduğundan əmin olun.

Hər ştat S-Corp seçkilərini tanıyırmı?

Əksər ştatlar ştat vergi məqsədləri üçün federal S-Corp seçkilərini izləyir. Lakin bəzi ştatlar (məsələn, Kaliforniya, Nyu-York və Nyu-Cersi) S-Corp-a əlavə vergilər və ya rüsumlar tətbiq edir. Seçkiyə getməzdən əvvəl ştatınızın qaydalarını yoxlayın.

Tək üzvlü MMC S-Corp vergisini seçə bilərmi?

Bəli. Tək üzvlü MMC 2553 Formasını təqdim edə və S-Corp kimi vergiyə cəlb edilə bilər. Sahib həm işçi (maaş alan), həm də səhmdar (paylanma alan) olur. Bu, S-Corp seçiminin ən çox yayılmış istifadə üsullarından biridir.

S-korporasiyası S-korporasiyası ilə eynidirmi?

Bəli, terminlər bir-birini əvəz edə bilər. Hər ikisi Daxili Gəlir Məcəlləsinin S alt fəslinə əsasən eyni federal vergi təsnifatına aiddir. Unutmayın ki, bu, bir növ biznes qurumu deyil, vergi seçimidir. Həm MMC, həm də korporasiyalar S-Corp vergisini seçə bilərlər.